J航空貿(mào)易公司庫存管理優(yōu)化研究

熊雪嬌/中航技進(jìn)出口有限責(zé)任公司

企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，其蓬勃的生命力和不可估量的發(fā)展?jié)摿?，是推動我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的生力軍。庫存管理能力直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)作效率和盈利能力，成為企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力的關(guān)鍵因素。同時(shí)，習(xí)近平總書記在全軍裝備工作會議上強(qiáng)調(diào)，“要貫徹總體國家安全觀，牢牢把握黨在新形勢下的強(qiáng)軍目標(biāo)，堅(jiān)持信息主導(dǎo)、體系建設(shè)，堅(jiān)持自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，加快構(gòu)建適應(yīng)履行使命要求的裝備體系，為實(shí)現(xiàn)強(qiáng)軍夢提供強(qiáng)大物質(zhì)技術(shù)支撐?！保?］可見，對J航空貿(mào)易公司庫存展開優(yōu)化管理研究，在增強(qiáng)航空軍工企業(yè)樹立效益意識、提升軍工產(chǎn)品國際競爭、加快信息化進(jìn)程、強(qiáng)化體系建設(shè)等層面探究軍工企業(yè)擔(dān)當(dāng)起黨和人民賦予的新時(shí)代使命任務(wù)，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

由于庫存管理優(yōu)化顯著提升企業(yè)管理水平，成為學(xué)界企業(yè)界長期研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域，主要集中在三個(gè)方面：一是基于庫存管理優(yōu)化的物流和供應(yīng)鏈理論研究［2-4］；二是通過計(jì)量研究庫存管理與企業(yè)績效的關(guān)系［5，6］；三是基于企業(yè)實(shí)際的庫存管理優(yōu)化研究［7，8］。雖然有針對民航的庫存優(yōu)化研究［9］，但是針對航空貿(mào)易這一特定類型企業(yè)庫存管理優(yōu)化的研究目前還較少。因此，本文著重研究J 航空貿(mào)易公司較高的剩余庫存問題及其原因，進(jìn)而探究J 航空貿(mào)易公司庫存管理優(yōu)化，以期達(dá)到拋磚引玉的目的。

一、J航空貿(mào)易公司剩余庫存略高問題

2009 年，J航空貿(mào)易公司按照集團(tuán)公司專業(yè)化分工的思路，加大力量進(jìn)一步發(fā)展貿(mào)易業(yè)務(wù)。公司庫存余額先升后降，不斷優(yōu)化。2013 年至2017 年庫存周轉(zhuǎn)率保持五年持續(xù)提升，公司庫存周轉(zhuǎn)率從0.64提高到1.25。庫存總值占公司總資產(chǎn)的水平逐步下降。不過，J 航空貿(mào)易公司剩余庫存略高的問題仍需重視。J 航空公司高企的庫存既有航空材料價(jià)值高、體系復(fù)雜、來源廣、生產(chǎn)周期相對較長、不同機(jī)型之間替代性差、缺貨影響巨大、進(jìn)口程序復(fù)雜等客觀因素，也有企業(yè)自身管理問題的外在反映。簡要分析如下：

（一）需求預(yù)測高估

因?yàn)楹娇召Q(mào)易公司服務(wù)對象的特殊性，J 航空貿(mào)易公司需求預(yù)測主要包括儲備零備件和生產(chǎn)配套二個(gè)方面。這二個(gè)方面都存在著需求預(yù)測高于實(shí)際需要形成剩余庫存的問題。

隨著J 航空貿(mào)易公司在國際市場上出口的飛機(jī)越來越多，為了增加客戶對公司產(chǎn)品的信心，提高備件訂單響應(yīng)速度，提高服務(wù)效率，鞏固和進(jìn)一步開拓市場，在國內(nèi)外建立航空零備件倉庫，儲備零備件是必然的戰(zhàn)略需要。但J 航空貿(mào)易公司的用戶分布較廣，各用戶對飛機(jī)的性能要求、飛行技能和自身使用習(xí)慣等方面存在較大的差異。用戶對飛機(jī)已有一定的使用經(jīng)驗(yàn)，但提供的清單往往大于其真正的需求，完全按用戶清單儲備造成一定積壓；專家組通過在國外的售后服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提供用戶在維護(hù)修理過程中消耗的清單往往存在一定的偏差。由于飛機(jī)和發(fā)動機(jī)大修初期，使用和更換的頻率較高，導(dǎo)致按初期提供的建議儲備清單存儲的備件量大；生產(chǎn)廠提供清單不精確。生產(chǎn)廠對飛機(jī)發(fā)動機(jī)正常的使用維護(hù)和大修經(jīng)驗(yàn)相對較少，提供的建議清單的數(shù)量和品種量過大。

為飛機(jī)生產(chǎn)進(jìn)行配套，除了首先要對飛機(jī)的銷售前景進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測外，還要對產(chǎn)品本身的升級、更新節(jié)奏做出準(zhǔn)確的判斷。在競爭激烈的貿(mào)易市場中，產(chǎn)品的更新、升級、換代是為了適應(yīng)市場的常態(tài)化表現(xiàn)，飛機(jī)改裝、改型和質(zhì)量更換等注定要帶來一部分老舊庫存的淘汰。為了更好地應(yīng)對激烈競爭的貿(mào)易市場，既需要更新?lián)Q代，又需要服務(wù)既有客戶，于是新老機(jī)型的配套采購清單的數(shù)量和品種容易存在著“寧可多估，不可少估”的傾向。

（二）生產(chǎn)定額更新略滯后

生產(chǎn)物料消耗定額是指在保證成品質(zhì)量的前提下和一定的生產(chǎn)、技術(shù)組織條件下，結(jié)合產(chǎn)品及其工藝要求，生產(chǎn)單位產(chǎn)品和完成單位生產(chǎn)任務(wù)所必須消耗的生產(chǎn)物料數(shù)量。對于基于研發(fā)后逐漸量產(chǎn)的J航空貿(mào)易企業(yè)而言，在某一產(chǎn)品早期生產(chǎn)階段，生產(chǎn)物料消耗并不能較為精確地預(yù)估。為了保證生產(chǎn)的持續(xù)和順暢，往往會采取產(chǎn)品生產(chǎn)配套采購量略高于實(shí)際生產(chǎn)物料消耗量，或在一定安全庫存下，使得產(chǎn)品生產(chǎn)配套采購量和實(shí)際生產(chǎn)物料消耗量持平。當(dāng)生產(chǎn)達(dá)到一定量以后，生產(chǎn)物料消耗定額就可以確定。在這一階段，某些機(jī)型經(jīng)生產(chǎn)實(shí)踐已證實(shí)有較多的余料，應(yīng)該通過一段時(shí)間減少產(chǎn)品生產(chǎn)配套采購量，以消耗以前過多的采購；或逐漸降低安全庫存量，以有效控制生產(chǎn)余料。如果生產(chǎn)定額清單調(diào)整不夠及時(shí)，會導(dǎo)致生產(chǎn)定額清單無法及時(shí)精確跟隨飛機(jī)出廠狀態(tài)更新，降低了庫存周轉(zhuǎn)，并形成了一些庫齡長的庫存。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控體系還需進(jìn)一步加強(qiáng)

飛機(jī)銷售訂單受國際政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢、市場競爭、人民幣匯率和產(chǎn)品競爭力等諸多因素影響，加之公司承擔(dān)著對國外貿(mào)易飛機(jī)銷售服務(wù)和開拓國外軍機(jī)市場的任務(wù)，有時(shí)候?yàn)榱俗プ′N售機(jī)會，開拓新市場，有必要對某機(jī)型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投產(chǎn)，使得貿(mào)易飛機(jī)需求預(yù)測存在天然的不確定性，也會增加庫存系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管控的難度。

二、庫存管理問題的原因分析

J 航空貿(mào)易公司需求預(yù)測高于實(shí)際需要，生產(chǎn)定額管理落實(shí)略滯后，風(fēng)險(xiǎn)控制體系還需進(jìn)一步加強(qiáng)形成了較高的庫存，究其根源則在于內(nèi)部庫存管理存在如下問題：

（一）市場需求預(yù)測不夠精準(zhǔn)

市場需求會對公司營銷戰(zhàn)略起到?jīng)Q定性作用，從而對公司整體的庫存產(chǎn)品狀態(tài)產(chǎn)生直接的影響。基于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論可知，產(chǎn)品價(jià)格很容易影響消費(fèi)者對產(chǎn)品的需求。對于航空產(chǎn)品銷售的任一需求因素的變化，都會對公司庫存產(chǎn)品帶來減值風(fēng)險(xiǎn)。就公司的庫存需求來看，大體可以劃分為售后支持和交付配套兩種情況，為這兩種情況進(jìn)行采購和存儲是基于對市場預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。如果預(yù)測科學(xué)合理，那么依此產(chǎn)生正常庫存，如果基于錯(cuò)誤的預(yù)測建立庫存往往會成為不良庫存。市場預(yù)測的準(zhǔn)確度對庫存的構(gòu)成有著直接影響。

同時(shí)，公司售后支持和交付配套采購具有明顯的區(qū)別。其中，售后支持往往可以由用戶提供相關(guān)詳細(xì)信息，既需要與客戶保持密切合作，也需要對相關(guān)信息進(jìn)行科學(xué)分析。交付配套的采購則更具有不確定性的特征，需要和生產(chǎn)單位保持密切溝通的同時(shí)，以科學(xué)的方法增加預(yù)測的可行性。于是，采取切實(shí)可行的、針對不同服務(wù)對象不同特征而制定特定的市場需求預(yù)測方法，提高預(yù)測的精度，減少儲備壓力，提高庫存管理水平是重要途徑。

（二）供應(yīng)鏈管理不夠精細(xì)

從流程的角度看，企業(yè)處在一個(gè)由“供應(yīng)商（第1、2、3 層級供應(yīng)商）-制造商-分銷商-零售商-顧客”的供應(yīng)鏈之中。在供應(yīng)鏈中，一個(gè)企業(yè)往往可以構(gòu)成這一鏈條的多個(gè)不同節(jié)點(diǎn)，如J 航空貿(mào)易公司往往既是進(jìn)口件采購的供應(yīng)商，也是整機(jī)銷售的銷售商。分工越細(xì)，就越需要更多的企業(yè)加入到供應(yīng)鏈的節(jié)點(diǎn)當(dāng)中。越多的企業(yè)加入，各個(gè)企業(yè)之間的聯(lián)系越緊密，利益攸關(guān)性越大，進(jìn)而“一榮俱榮、一損俱損”。于是，供應(yīng)鏈上某一個(gè)企業(yè)的成長給企業(yè)帶來的效益往往難以與供應(yīng)鏈上的所有企業(yè)協(xié)作帶來的效益加成提升相比。那么，供應(yīng)鏈的信息整合，不僅成本較低，而且還可以很好地形成“1+1＞2”的效果。作為非航空產(chǎn)品制造企業(yè)，J航空貿(mào)易公司需要打通下游企業(yè)生產(chǎn)與J航空貿(mào)易公司配套生產(chǎn)采購之間的條塊化分工，以便快速準(zhǔn)確地檢測產(chǎn)量定額，對定額數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理和分析，形成精細(xì)化的供應(yīng)鏈管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不夠完備

由于市場風(fēng)險(xiǎn)主要包括供給波動風(fēng)險(xiǎn)、需求波動風(fēng)險(xiǎn)和競爭風(fēng)險(xiǎn)，需要通過多因素系統(tǒng)進(jìn)行考量，量化損失程度并進(jìn)行識別，進(jìn)而才能采取多預(yù)案等方式控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。需要對客戶進(jìn)行全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估，評估的內(nèi)容包括該國家或地區(qū)所處的政治軍事環(huán)境，該客戶撕毀合約的風(fēng)險(xiǎn)有多高，企業(yè)自身對于合約毀約風(fēng)險(xiǎn)的承受能力如何，預(yù)備方案怎樣，替代方案如何等；只有對投資的每個(gè)階段及層面展開科學(xué)、系統(tǒng)分析，才可以達(dá)到高回報(bào)、高收益的目的。

三、J航空貿(mào)易公司庫存管理優(yōu)化建議

（一）構(gòu)建具有航空貿(mào)易特色的供應(yīng)鏈管理體系

J 航空貿(mào)易公司需要圍繞供應(yīng)商、制造商、物流和客戶等供應(yīng)鏈上四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理改革創(chuàng)新：（1）公司在供應(yīng)商管理上應(yīng)以服務(wù)、質(zhì)量、成本、交付期為核心展開考察工作，優(yōu)化供應(yīng)商的選擇機(jī)制，建立供應(yīng)商評價(jià)體系，增強(qiáng)供應(yīng)鏈的可靠性與安全性，進(jìn)而滿足顧客及制造商上下游的需求。（2）公司成立專門部門做為相關(guān)制造商的管理部門，負(fù)責(zé)產(chǎn)品狀態(tài)、產(chǎn)品生產(chǎn)交付的各項(xiàng)管理活動。進(jìn)一步強(qiáng)化對制造商生產(chǎn)制造產(chǎn)品的控制，有利于生產(chǎn)定額管理的實(shí)現(xiàn)，還解放了原來銷售團(tuán)隊(duì)的工作精力，使銷售團(tuán)隊(duì)有更多的時(shí)間和精力用在市場開拓和客戶管理上，從而強(qiáng)化供應(yīng)鏈中客戶環(huán)節(jié)的價(jià)值創(chuàng)造。（3）公司成立貿(mào)易物流處執(zhí)行配送管理職能，職責(zé)包括進(jìn)一步擴(kuò)大海外倉庫布點(diǎn)；適應(yīng)客戶快速反應(yīng)需求。對于倉庫的管理逐步制度化，包括完善倉庫托管協(xié)議；培養(yǎng)委托方的倉儲管理能力；配合海關(guān)稽查要求的落實(shí)；倉庫使用效率的優(yōu)化等。（4）為強(qiáng)化客戶環(huán)節(jié)的管理，公司應(yīng)專門成立客戶服務(wù)部，強(qiáng)化建立產(chǎn)品全壽命保障體系，在海外增加客戶服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，進(jìn)一步提高客戶服務(wù)水平，提升客戶滿意度，加快客戶響應(yīng)速度，及時(shí)收集客戶反饋信息，引導(dǎo)用戶續(xù)購。同時(shí)，公司應(yīng)構(gòu)建以政治軍事環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢、市場競爭、外匯等風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競爭力等指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和跟蹤體系，加強(qiáng)客戶系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低市場不確定性。

通過上述措施，公司建立規(guī)范、高效、迅捷的囊括客戶、市場及銷售、采購、庫存、生產(chǎn)、人力資源、財(cái)務(wù)、辦公等活動環(huán)節(jié)的“全程無縫”的業(yè)務(wù)流程，打破各個(gè)部門、各個(gè)系統(tǒng)、各個(gè)區(qū)域之間的信息壁壘、搭建溝通和協(xié)作的紐帶，形成“全程無縫”的閉環(huán)業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)將先進(jìn)信息技術(shù)與實(shí)際管理實(shí)踐相結(jié)合，幫助企業(yè)市場快速反應(yīng)、運(yùn)營有機(jī)協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，構(gòu)建了既符合航空貿(mào)易客觀實(shí)際，又適應(yīng)國際貿(mào)易市場變化和發(fā)展的供應(yīng)鏈管理體系。

（二）制定適合貿(mào)易企業(yè)的最優(yōu)訂貨策略

由于需求預(yù)測構(gòu)成了供應(yīng)鏈中所有計(jì)劃的基礎(chǔ)，特別是生產(chǎn)周期較長的航空生產(chǎn)企業(yè)，對于供應(yīng)鏈庫存管理工作而言，需求預(yù)測十分重要，如果庫存需求預(yù)測準(zhǔn)確，可以盡可能地減少供應(yīng)鏈的庫存資源和庫存成本，提升工作效率，在市場中占據(jù)一席之地。由于航空相關(guān)行業(yè)的特殊性，使得一般的最優(yōu)庫存需求預(yù)測方法并不適合，又因航空備件和整機(jī)配套件有不同的特性而需要采用不同的庫存需求預(yù)測方法：（1）航空備件受到飛機(jī)保有量、每架飛機(jī)飛行次數(shù)、備件的消耗時(shí)間等多個(gè)變量的影響，故而銷售備件可以考慮上述諸因素，并結(jié)合持有成本、銷售訂單延遲交貨懲罰成本等采用多元回歸分析法加以預(yù)測，制定最優(yōu)訂貨點(diǎn)和最優(yōu)訂貨量，實(shí)現(xiàn)低庫存成本下的超高產(chǎn)品滿足率。（2）由于整機(jī)配套件的需求與整機(jī)的需求緊密相關(guān)，具有典型的“小樣本”、“貧信息”、不確定信息等特征。首先，需要按照經(jīng)驗(yàn)對比剔除明顯不合適的數(shù)據(jù)，確保原始數(shù)據(jù)具備高質(zhì)量，保證平整度能夠準(zhǔn)確預(yù)測；再利用模擬數(shù)據(jù)與原始數(shù)據(jù)的對比進(jìn)行精度分析，進(jìn)而進(jìn)行灰色預(yù)測法預(yù)測。盡管該灰色預(yù)測法難以準(zhǔn)確地預(yù)估新產(chǎn)品，但對于成熟機(jī)型的整機(jī)配件預(yù)測需求有很好的預(yù)測效果。通過實(shí)施上述最優(yōu)訂貨策略，J 航空貿(mào)易公司可以有效地提高庫存需求預(yù)測精度，提升庫存管理效果。

（三）基于ERP強(qiáng)化庫存流程管理

J 航空貿(mào)易公司應(yīng)該通過不斷的修訂《庫存管理及核算辦法》，讓管理實(shí)現(xiàn)制度化，并利用ERP這一信息化、科學(xué)化工具讓制度落地，成為可實(shí)施、可操作、可監(jiān)督的流程活動，確保各個(gè)管理崗位流程固定而不受人員變化的影響，讓制度不再只是高懸的“文件”，而是深入到每項(xiàng)管理活動的具體細(xì)節(jié)。同時(shí)，通過制度梳理和ERP運(yùn)作，在公司內(nèi)部對庫存管理進(jìn)行歸口，實(shí)物端由產(chǎn)品部綜合處負(fù)責(zé)匯總和統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)端由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一處匯總和統(tǒng)一管理，并積極推廣試行，進(jìn)而達(dá)到成本降低、工作效率提升、服務(wù)質(zhì)量提升等目的，最終增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力、客戶的滿意度和公司效益。

在完善規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，公司可以利用ERP解決業(yè)務(wù)管理流程不規(guī)范的問題：（1）在管理方面，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，對于每一項(xiàng)實(shí)物出入和ERP操作都有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行二次確認(rèn)，起到查錯(cuò)和監(jiān)管的作用；把公司內(nèi)各部門的庫存統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)部門和產(chǎn)品部，有利于進(jìn)行流程完善和集中管理，在進(jìn)行總結(jié)的時(shí)候也能根據(jù)全公司的情況進(jìn)行分析，使相關(guān)人員有更直觀的大局印象。（2）在人員方面，應(yīng)設(shè)立專職人員，對庫存事物進(jìn)行專項(xiàng)管理，并且對人員進(jìn)行供應(yīng)鏈培訓(xùn)、產(chǎn)品培訓(xùn)和ERP 培訓(xùn)。（3）在物流方面，對于貨物的物流信息，在流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)對需求單位、采購單位和庫存管理單位進(jìn)行實(shí)時(shí)告知，并保持運(yùn)單等單據(jù)的分發(fā)。（4）在倉儲方面，一方面要保管好紙質(zhì)賬冊，對于實(shí)物出入庫按照流程執(zhí)行出入庫單的制作分發(fā)，按時(shí)更新倉庫的電子賬冊；貨物入庫和出庫時(shí)對海關(guān)賬目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保出入準(zhǔn)確一致。（5）在軟件系統(tǒng)方面，首先要規(guī)范ERP中的物料錄入，其次需統(tǒng)一ERP物料錄入單位與實(shí)物單位。（6）在對場所物料管理方面，按照合同管理執(zhí)行?？傊ㄟ^ERP規(guī)范業(yè)務(wù)管理流程，可以達(dá)到規(guī)避盲目采購、減少浪費(fèi)、提高庫存資產(chǎn)的質(zhì)量的目的。

綜上所述，航空貿(mào)易企業(yè)要以“預(yù)測科學(xué)化、管理制度化、制度流程化、流程信息化”為目標(biāo)，持續(xù)進(jìn)行庫存管理優(yōu)化，提升資金運(yùn)用效率和企業(yè)競爭力。同時(shí)，科學(xué)優(yōu)化的庫存管理是航空貿(mào)易企業(yè)供應(yīng)鏈管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。希望上述研究可以協(xié)助航空工業(yè)上下游企業(yè)共同進(jìn)步，助力J 航空貿(mào)易公司擴(kuò)展海外貿(mào)易市場，提升產(chǎn)品質(zhì)量效益，為全面提升中國航空工業(yè)在國際貿(mào)易行業(yè)中的競爭優(yōu)勢貢獻(xiàn)綿薄之力！