探究EPC 模式下建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范和成本控制

張安多 中國(guó)水利水電第八工程局有限公司

一、EPC 模式下建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)

一方面投標(biāo)前要對(duì)業(yè)主進(jìn)行充分的背景調(diào)查，通過(guò)分析其公司性質(zhì)、股東基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、債務(wù)債權(quán)情況、信譽(yù)水平、是否存在訴訟或處罰等，充分預(yù)判業(yè)主信用度；另一方面在投標(biāo)過(guò)程中要充分了解業(yè)主對(duì)項(xiàng)目建成效果的需求，以便對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行充分理解和準(zhǔn)確響應(yīng)。

（二）項(xiàng)目關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

擬投標(biāo)項(xiàng)目的總體規(guī)劃、資金來(lái)源、土地出讓情況、項(xiàng)目各類核準(zhǔn)許可信息對(duì)于項(xiàng)目投標(biāo)準(zhǔn)備、工程造價(jià)、資源投入、工期計(jì)劃等都存在至關(guān)重要的影響，盡早全面地了解項(xiàng)目信息是做好EPC 總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的重要途徑。

（三）聯(lián)合體單位風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)存在聯(lián)合體投標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，需全面掌握聯(lián)合體單位的相關(guān)信息。在投標(biāo)準(zhǔn)備階段，聯(lián)合體單位之間需針對(duì)各方責(zé)任、義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利潤(rùn)分配等進(jìn)行明確的梳理與溝通，在達(dá)成共識(shí)之后簽訂聯(lián)合體協(xié)議；中標(biāo)后，聯(lián)合體各方就項(xiàng)目履約對(duì)業(yè)主承擔(dān)連帶責(zé)任。聯(lián)合體各方合作應(yīng)起到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的作用，以期項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)最小化和利益最大化，最大限度地相互了解是達(dá)到這一目標(biāo)的有效途徑。

（四）分包商風(fēng)險(xiǎn)

為提高工程建設(shè)效率和質(zhì)量，EPC 建設(shè)項(xiàng)目往往需要對(duì)部分工程進(jìn)行專業(yè)分包。一方面在項(xiàng)目投標(biāo)準(zhǔn)備期間，可針對(duì)工程類型和外部環(huán)境提前分析和考察項(xiàng)目分包對(duì)象，通過(guò)單位信譽(yù)、業(yè)績(jī)及履約能力的考察，提前做好分包規(guī)劃，特別是對(duì)于存在業(yè)主指定分包商的項(xiàng)目，更需提前做好分包商管理策劃，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前防控。另一方面對(duì)于結(jié)算工作，項(xiàng)目在分包前，需對(duì)分包工程結(jié)算方式進(jìn)行明確約定，不明晰的結(jié)算條件往往引起雙方對(duì)工期、質(zhì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)理解的不一致，引發(fā)工程結(jié)算爭(zhēng)議，同時(shí)不合格的施工產(chǎn)品也將影響項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

（五）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

隨著EPC 工程建設(shè)模式的不斷推廣和實(shí)施，法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)已成為工程建設(shè)履約過(guò)程中日益突出的重要問(wèn)題。項(xiàng)目往往自投標(biāo)準(zhǔn)備之日起便面臨眾多的合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，繁復(fù)的法律糾紛也成為項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中不得不面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，所以有效提高項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平是工程正常履約推進(jìn)的重要保障。因此總承包商在項(xiàng)目管理過(guò)程中，應(yīng)切實(shí)提高項(xiàng)目人員整體法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，有意識(shí)做好索賠和反索賠資料收集工作，及時(shí)主動(dòng)地進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。

二、EPC 建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）認(rèn)真做好項(xiàng)目的資金管理工作

在當(dāng)前EPC 工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)存在資金緊張的現(xiàn)象，這對(duì)項(xiàng)目正常開展已經(jīng)構(gòu)成了比較大的影響，需要不斷提高管理手段，認(rèn)真做好資金使用的監(jiān)督、控制和考核工作。在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，應(yīng)該認(rèn)真做好以下幾方面的工作：一、應(yīng)該盡量對(duì)資金進(jìn)行集中管理，最大程度保證資金的安全性，對(duì)資金應(yīng)該采用銀行開戶的管理方式。二、應(yīng)該及時(shí)對(duì)工程預(yù)付款和進(jìn)度款進(jìn)行收取，保證資金可以得到正常的流轉(zhuǎn)。業(yè)主的工程款是EPC 總承包項(xiàng)目資金的主要來(lái)源，應(yīng)該及時(shí)對(duì)各種款項(xiàng)進(jìn)行收取，及時(shí)提供各種月進(jìn)度報(bào)表資料，盡量和業(yè)主保持良好的關(guān)系，正確得到業(yè)主的理解和支持，避免出現(xiàn)過(guò)大的資金壓力。在施工工作結(jié)束之后，應(yīng)該及時(shí)開展工程的結(jié)算工作，及時(shí)安排工程索賠，對(duì)工程索賠款也應(yīng)該及時(shí)收取。三、認(rèn)真做好對(duì)工程撥款的管理工作。除了應(yīng)該按照合同的規(guī)定支付預(yù)付款外，還應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)制度，嚴(yán)格對(duì)完工工作量付款進(jìn)行批復(fù)，在付款的過(guò)程中應(yīng)該注意如何扣回預(yù)付款和質(zhì)保金。四、充分對(duì)銀行的信用進(jìn)行利用，認(rèn)真做好對(duì)資金的管理工作，應(yīng)該通過(guò)使用銀行保函，來(lái)對(duì)銀行的信用充分利用，避免出現(xiàn)承包商對(duì)資金過(guò)度占用情況的發(fā)生。

（二）規(guī)范合同簽訂的流程

合同對(duì)規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生起著非常重要的作用，為了讓合同真正發(fā)揮其作用，一定要規(guī)范合同簽訂的流程，和簽訂合同之前，應(yīng)該對(duì)合同中的每個(gè)細(xì)節(jié)和條款進(jìn)行仔細(xì)的研究，并做好市場(chǎng)評(píng)估和調(diào)研，保證合同的合法性和規(guī)范性。在合同簽訂的過(guò)程中，一定要充分了解當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避。在施工過(guò)程中，應(yīng)該學(xué)會(huì)充分利用合同來(lái)保障自己合法權(quán)益，避免企業(yè)的利益受到侵害，保證企業(yè)對(duì)各種之處和融資項(xiàng)目都在合同的規(guī)定范圍之內(nèi)。

（三）認(rèn)真做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作

審計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)揮著非常大的作用，通過(guò)開展高效的內(nèi)部審計(jì)工作，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的漏洞，讓企業(yè)可以更加及時(shí)對(duì)這些漏洞進(jìn)行彌補(bǔ)，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的條件。在企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，可以從采購(gòu)、生產(chǎn)銷售、人力資源管理等方面開展，并對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而提出一些更好的經(jīng)營(yíng)和管理意見，及時(shí)排除企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)可以得到正常的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)的融資管理

施工企業(yè)應(yīng)該不斷拓寬自身融資的渠道，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，不斷提高自身的市場(chǎng)信用度，在融資的過(guò)程中，不應(yīng)該緊緊限于銀行貸款，還可以通過(guò)發(fā)送債券和股票來(lái)進(jìn)行融資，保證企業(yè)得到充足的資金保證，各種施工可以正常進(jìn)行。在融資的過(guò)程中，應(yīng)該以長(zhǎng)期借款為主，以短期借款為輔，減少企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）供應(yīng)與分包商協(xié)調(diào)及管理

供應(yīng)商與分包商的確認(rèn)多是由公開招標(biāo)進(jìn)行的，少數(shù)情況會(huì)在議標(biāo)形式中進(jìn)行，以此使得最終采購(gòu)合同額及專業(yè)分包簽訂更為合理，且造價(jià)最低。合同額得到確定之后，各項(xiàng)工作造價(jià)成本也得到完全明確，原則上造價(jià)成本是不能進(jìn)行改變的。由此便需要對(duì)合同把控加強(qiáng)，嚴(yán)格變更洽商，并對(duì)索賠等知識(shí)運(yùn)用意識(shí)加強(qiáng)。以往工程中發(fā)生的合同變更主要是設(shè)計(jì)方、業(yè)主及施工方所提出的材料變更、需求改變?cè)斐傻脑鲰?xiàng)變更、原價(jià)格大幅度升降造成的變更。變更若不積極進(jìn)行控制，可導(dǎo)致投資失控問(wèn)題出現(xiàn)，甚至造成總成包與業(yè)主方的法律問(wèn)題。所以我國(guó)建設(shè)工程中的變更合同簽訂，要求監(jiān)理、設(shè)計(jì)、分包與總包單位共同確認(rèn)后才能生效，由此也保證了變更的可靠性。在工程發(fā)生變更的情況下，需要對(duì)相關(guān)內(nèi)容造價(jià)進(jìn)行仔細(xì)的核算，并對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)，根據(jù)法律條例對(duì)合同價(jià)款進(jìn)行調(diào)整，這對(duì)于項(xiàng)目投資核算有提供便利的作用。

三、EPC 模式下工程的造價(jià)成本管理措施

EPC 項(xiàng)目成本是項(xiàng)目總承包單位用于整個(gè)實(shí)施項(xiàng)目中所產(chǎn)生的費(fèi)用總和，包含設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工和驗(yàn)收等一系列費(fèi)用。EPC項(xiàng)目成本管理體現(xiàn)在以下三點(diǎn)中：一是項(xiàng)目的成本管理工作會(huì)體現(xiàn)在工程期間的各個(gè)方面，二是通過(guò)業(yè)主核準(zhǔn)后的成本預(yù)算或者是合同都是成本管理的依據(jù)，三是最終通過(guò)全過(guò)程的成本控住達(dá)到實(shí)際的成本與預(yù)算成本差值縮小，精準(zhǔn)計(jì)算成本的目的。企業(yè)通過(guò)在組織、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行嚴(yán)格的成本管理，可以減少勞動(dòng)及物資的消耗使工程成本降低，利潤(rùn)增加。

（一）工程項(xiàng)目投標(biāo)的造價(jià)管控

項(xiàng)目投標(biāo)是現(xiàn)代建設(shè)工程項(xiàng)目的首要環(huán)節(jié)，也是控制項(xiàng)目總造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，總承包企業(yè)必須提供最為合理的建設(shè)方案的報(bào)價(jià)，才能為成功競(jìng)標(biāo)和成本控制提供一定的保障?？偝邪髽I(yè)在組建投標(biāo)團(tuán)隊(duì)時(shí)，要注意對(duì)人才的選擇，要考慮在造價(jià)管理、方案設(shè)計(jì)、合同管理等方面有突出表現(xiàn)的，同時(shí)還具有豐富的投標(biāo)經(jīng)驗(yàn)的人才。投標(biāo)團(tuán)隊(duì)在投標(biāo)前，要認(rèn)真地閱讀招標(biāo)文件及招標(biāo)方提供的其他資料，并安排專人分別對(duì)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況、業(yè)主的需求、政府的相關(guān)管理規(guī)定、市場(chǎng)的材料價(jià)格以及企業(yè)的技術(shù)能力等多方面內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查，然后將調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合地分析與總結(jié)。方案設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)要根據(jù)調(diào)查資料的分析結(jié)果，設(shè)計(jì)出最優(yōu)的項(xiàng)目實(shí)施方案，編制相應(yīng)最優(yōu)的工程量清單（如果招標(biāo)文件要求自行編制），造價(jià)團(tuán)隊(duì)根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及工程量清單來(lái)合理地計(jì)算工程造價(jià)和企業(yè)成本，合同管理團(tuán)隊(duì)依據(jù)招標(biāo)文件等招標(biāo)方提供資料擬定完善的總承包合同，最終確定適合的項(xiàng)目報(bào)價(jià)策略。其中，工程造價(jià)和成本的計(jì)算結(jié)果，將直接影響競(jìng)標(biāo)報(bào)價(jià)策略和企業(yè)成本的管控。所以，造價(jià)和成本的計(jì)算可以安排多組專業(yè)人員共同進(jìn)行計(jì)算。

（二）EPC 總承包項(xiàng)目設(shè)計(jì)的造價(jià)管控

目前，項(xiàng)目設(shè)計(jì)決定了工程項(xiàng)目的大部分造價(jià)和成本，所以控制設(shè)計(jì)工作中的造價(jià)和成本是非常關(guān)鍵的[3]。在EPC 總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作中實(shí)施造價(jià)和成本的管控，要遵循科學(xué)的管控理論，不能為了壓縮成本而不顧項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的合理性。因此，在設(shè)計(jì)過(guò)程中控制造價(jià)和成本的前提，必須要保障設(shè)計(jì)方案的質(zhì)量。目前，控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)造價(jià)的措施主要有以下幾種。首先，針對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案進(jìn)行限額，就是要避免設(shè)計(jì)方案的總造價(jià)超出合理的范圍。對(duì)此，項(xiàng)目設(shè)計(jì)人員要對(duì)工程建設(shè)方面的相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識(shí)有一定的了解。此外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)部門要時(shí)常與造價(jià)管理部門進(jìn)行有效的溝通與聯(lián)系，以便于設(shè)計(jì)工作能及時(shí)地掌握與工程建設(shè)相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格的變化情況。

（三）EPC 總承包項(xiàng)目采購(gòu)的造價(jià)管控

EPC 總承包企業(yè)在確定設(shè)計(jì)方案后，就要進(jìn)行設(shè)備、主材的采購(gòu)工作，以及施工的招標(biāo)工作?？偝邪髽I(yè)可以通過(guò)分包招標(biāo)的方式，選擇最合適的供應(yīng)商和工程分包商。此外，為了控制成本，企業(yè)還要制定科學(xué)的設(shè)備與主材的采購(gòu)計(jì)劃、制度，以及施工分包商選擇制度等。首先，供應(yīng)商與分包商的選擇直接影響了設(shè)備、材料、施工等價(jià)格的定價(jià)。作為總承包企業(yè)，要通過(guò)合理的供應(yīng)商考核機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商提供的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)能力以及穩(wěn)定性的考察，從中選取質(zhì)量過(guò)硬，價(jià)格合理，能夠穩(wěn)定供應(yīng)的商家。同時(shí)，要盡量與產(chǎn)品的制造商進(jìn)行采購(gòu)合作，以減少差價(jià)帶來(lái)的成本。此外，在簽訂分包招標(biāo)合同時(shí)，總承包企業(yè)必須明確設(shè)置一些具體的條款，以防止分包商的不平衡報(bào)價(jià)。其次，在具體的設(shè)備、主材采購(gòu)過(guò)程中，要根據(jù)施工的預(yù)期消耗，以及供應(yīng)市場(chǎng)的變化來(lái)制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，還要根據(jù)庫(kù)存把握適宜的采購(gòu)時(shí)機(jī)；在施工分包采購(gòu)過(guò)程中，也要及時(shí)了解市場(chǎng)行情的變化，根據(jù)實(shí)際情況合理制定招標(biāo)分標(biāo)計(jì)劃，確定合適的施工分包商。最后，EPC 總承包企業(yè)要制定一個(gè)較為完善的設(shè)備、主材、施工采購(gòu)制度。這一制度要對(duì)采購(gòu)的原則、程序、計(jì)劃、價(jià)格、方式，以及審批程序進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。任何采購(gòu)工作必須要遵循采購(gòu)制度制定的流程進(jìn)行，嚴(yán)禁采購(gòu)人員私自進(jìn)行采購(gòu)。同時(shí)，特別注意管控好采購(gòu)的審批流程，嚴(yán)防采購(gòu)人員與供應(yīng)商相互勾結(jié)，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格高于標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。

（四）工程施工中的造價(jià)管控

首先，分包招標(biāo)合同要詳細(xì)。施工分包招標(biāo)是在總承包合同的基礎(chǔ)上，由總承包企業(yè)對(duì)具體的施工項(xiàng)目進(jìn)行再次招標(biāo)，以確保施工項(xiàng)目交給資質(zhì)最好的分包商。總承包企業(yè)在與分包商簽訂分包合同時(shí)，要在合同中明確施工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，如工人誤工、設(shè)備損壞、人工費(fèi)用上漲、建筑材料增加、工期延誤等等，最大限度地規(guī)避總包方的風(fēng)險(xiǎn)?？偝邪髽I(yè)可以根據(jù)合同，定期對(duì)施工單位的施工質(zhì)量，工程周期，施工進(jìn)度以及安全管理情況等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)違反合同的，可以進(jìn)行必要的索賠。其次，在遇到要變更原有的施工設(shè)計(jì)方案時(shí)，總承包企業(yè)要做好設(shè)計(jì)變更的審核工作，聯(lián)系業(yè)主、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位，完善工程設(shè)計(jì)變更所有程序，以核查施工設(shè)計(jì)變更是否合理的、必需的，必要時(shí)，還可以進(jìn)行二次審核。最后，總承包企業(yè)要協(xié)調(diào)好、管理好各個(gè)設(shè)備材料供應(yīng)商和施工分包商，保證施工材料的供應(yīng)和施工建設(shè)之間的無(wú)縫銜接，避免不同的單位之間產(chǎn)生互相掣肘的問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

EPC 模式在現(xiàn)代的工程項(xiàng)目中所占比重越來(lái)越大，不斷成為行業(yè)的主流項(xiàng)目工程模式。在整個(gè)項(xiàng)目工程施工過(guò)程中，尤其是在工程造價(jià)環(huán)節(jié)需要承包方對(duì)于項(xiàng)目具體的設(shè)計(jì)/采購(gòu)/施工等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，只有這樣才能保證項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中質(zhì)量的提升，同時(shí)也能在一定程度上提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。