內(nèi)部控制視角下事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究

一、分析內(nèi)部控制視角下事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）事業(yè)單位控制環(huán)境薄弱

當(dāng)前事業(yè)單位控制環(huán)境層面主要存在兩方面問題，第一，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員沒有從思想意識(shí)上認(rèn)識(shí)到人才對事業(yè)單位穩(wěn)健長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，第二，主要是因?yàn)槭聵I(yè)單位缺乏暢通的溝通渠道，這樣一來事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者并沒有從意識(shí)上認(rèn)識(shí)到單位對財(cái)務(wù)人員的需求，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員想要得到培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，也沒有一個(gè)暢通渠道直接向領(lǐng)導(dǎo)反映。概言之也就是說，當(dāng)前事業(yè)單位單位控制環(huán)境層面存在上述問題的原因主要就是因?yàn)椋I(lǐng)導(dǎo)層缺乏控制意識(shí)、權(quán)利集中在領(lǐng)導(dǎo)層[1]。

（二）缺乏完善的財(cái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

受多種因素的影響，絕大多數(shù)事業(yè)單位都沒有構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估部門，雖然有些部門構(gòu)建了專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估部門，但是總的來說具有規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估的程序的事業(yè)單位比較少，雖然有些單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，但是基本上都是由領(lǐng)導(dǎo)來決定何時(shí)進(jìn)行評估的，并沒有一個(gè)較為明確的評估周期，還有的單位雖然構(gòu)建了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，也沒有真正意義上的發(fā)生作用，此外，還有些事業(yè)單位構(gòu)建了重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，但總的來說機(jī)制并沒有發(fā)揮出作用。

（三）缺乏信息披露與傳遞渠道

受多種因素的影響，當(dāng)前事業(yè)單位信息傳遞水平和信息發(fā)展不平衡，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，具體體現(xiàn)在事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)信息披露制度和信息傳遞渠道，加了領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的溝通不暢通，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)無法及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)狀況，無法及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。還有的事業(yè)單位沒有成立“反錯(cuò)弊”小組，雖然有些單位成立的但是并沒有發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性作用。缺乏健全的投訴機(jī)制，工作人員缺乏民主意識(shí)，職工沒有向領(lǐng)導(dǎo)提出意見，領(lǐng)導(dǎo)也沒有征求職工的意見[2]。

二、內(nèi)部控制視角下事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

第一，事業(yè)單位要不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)教育，進(jìn)一步加強(qiáng)上下級之間溝通交流，摸清各級人員的需求，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有方向、有目標(biāo)的專業(yè)化培訓(xùn)，從整體上促使財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的提升。其二，事業(yè)單位要構(gòu)建財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組以及預(yù)算管理委員會(huì)，通過這樣的舉措，最大化的確保預(yù)算編制工作的有序開展，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的降低。第三，需進(jìn)一步完善相關(guān)人力資源政策，比如，員工的聘用、培訓(xùn)以及考核等，有序執(zhí)行這些政策，更好地構(gòu)建一個(gè)良好的財(cái)務(wù)控制環(huán)境，助推事業(yè)單位的穩(wěn)健長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估及處理機(jī)制

第一，當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，因此，要進(jìn)一步提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，基于此，事業(yè)單位必須要進(jìn)一步加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，通過培訓(xùn)促使財(cái)務(wù)人員將自身職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)教育有效聯(lián)系起來，以便進(jìn)一步改變干部職工對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，促使其風(fēng)險(xiǎn)控制能力的能力，者個(gè)過程中，具體包含了評估風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)以及處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，事業(yè)單位要構(gòu)建專門的風(fēng)險(xiǎn)評估部門，在具體的工作中嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)程序要求，評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還必須要將評估結(jié)果匯總成標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告，定期進(jìn)行報(bào)告，報(bào)告必須要規(guī)范化的書面報(bào)告格式。第三，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)用性。實(shí)質(zhì)上，事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有一定的規(guī)律性，對此我們可以分析規(guī)律，構(gòu)建一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過系統(tǒng)更好的防范風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要構(gòu)建“重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制”，結(jié)合當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境，不斷改進(jìn)或是完善現(xiàn)有機(jī)制。

（三）健全事業(yè)單位信息與溝通機(jī)制

第一，構(gòu)建內(nèi)部信息系統(tǒng)，事業(yè)單位管理層要支持系統(tǒng)的構(gòu)建，第一時(shí)間將重責(zé)反映到職工或是干部身上。第二，構(gòu)建舉報(bào)人保護(hù)制度，同時(shí)還必須要構(gòu)建專門處理舉報(bào)人投訴的專線。事業(yè)單位還可以設(shè)置一個(gè)舉報(bào)人箱，通過這樣方式有效保護(hù)舉報(bào)人，為預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還要根據(jù)實(shí)際情況對舉報(bào)人進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，最后可以設(shè)置一個(gè)內(nèi)部“反錯(cuò)弊”小組，定期召開錯(cuò)弊情況通報(bào)，在會(huì)議上分析錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)，通過這樣的舉措對內(nèi)部信息和溝通制度進(jìn)行不斷的完善。

三、結(jié)語

總之，在新時(shí)代下基于內(nèi)部控制視角下，分析當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，針對問題，提出有效策略，有助于完善事業(yè)單位內(nèi)部信息和溝通制度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助推事業(yè)單位的穩(wěn)健長遠(yuǎn)發(fā)展。