中小企業(yè)財務管理問題與對策研究

郭瑞敏

摘 要：中小企業(yè)在社會經(jīng)濟體系中占據(jù)著十分重要的地位，為促進民眾就業(yè)、帶動經(jīng)濟發(fā)展起到了顯著的推動作用。進入新時期后，中小企業(yè)面臨的競爭態(tài)勢不斷加劇，生存和發(fā)展壓力顯著增大。為切實提升中小企業(yè)的市場競爭力，需做好財務管理工作，科學管控內(nèi)部資金的配置和流動。但就目前來講，很多中小企業(yè)的財務管理體系并不完善，導致財務管理的職能得不到全面發(fā)揮。針對這種情況，中小企業(yè)需系統(tǒng)地梳理財務管理運行現(xiàn)狀，結(jié)合自身戰(zhàn)略目標，科學調(diào)整和創(chuàng)新財務管理模式。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;對策

為進一步推動中小企業(yè)的發(fā)展，黨中央、國務院先后出臺了一系列的優(yōu)惠扶持政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了良好的政策支持。在政策支持的基礎上，中小企業(yè)也需持續(xù)提高自身管理水平，這樣可以增強綜合競爭力，適應日趨嚴峻的市場形勢。其中，財務管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其直接影響到中小企業(yè)的成本控制效果與資金使用效率，關系到企業(yè)的經(jīng)濟利益。因此，中小企業(yè)需全面查找現(xiàn)階段財務管理中暴露的不足，及時采取針對性的解決和完善策略，不斷提高財務管理水平。

一、中小企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)與意義

1.環(huán)節(jié)

具體來講，財務管理指的是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度對企業(yè)財務活動合理組織，對財務關系科學處理，促使企業(yè)制定的目標得到順利實現(xiàn)。財務管理涉及到較多的內(nèi)容，一般需從這些環(huán)節(jié)著手：

首先，計劃與預算。財務計劃主要是對財務管理工作需要實現(xiàn)的目標進行確立，涵蓋長期計劃與短期計劃等多種類型。短期計劃的期限一般不超過一年，主要是對計劃期內(nèi)企業(yè)資金獲取與使用狀況以及財務收支等進行估算。財務計劃會對企業(yè)經(jīng)營計劃的實施產(chǎn)生直接影響，同時也能夠促進財務管理、監(jiān)督工作的順利開展。財務預算則是反映企業(yè)某一領域的財務活動，涵蓋現(xiàn)金預算、銷售預算等諸多內(nèi)容。其中，財務人員在編制其他預算時，皆需依據(jù)銷售預算來開展。

其次，決策與控制。在確定財務方案時，管理人員需將企業(yè)實際狀況綜合納入考慮范圍，綜合對比不同財務方案的內(nèi)容，將最優(yōu)方案篩選出來，保證與企業(yè)發(fā)展需求相適應，且具有較強的可行性。這一過程即為財務決策。企業(yè)財務管理的核心在于財務決策，財務方案選擇的合理性會對企業(yè)資金、資源配置以及盈利能力等產(chǎn)生直接影響。財務目標確定下來后，為順利實現(xiàn)目標，需將財務控制活動深入開展下去，以便對企業(yè)資金投入、利潤獲取方面的關系協(xié)調(diào)處理。通過財務控制的科學開展，能夠更加高效合理地利用企業(yè)資金資源。

最后，分析與考核。財務管理活動中，財務人員需對相關數(shù)據(jù)全面收集和整理，將財務報告撰寫出來。同時，要深入挖掘與分析財務報表中的數(shù)據(jù)，以便對財務信息更加充分的獲取。如通過分析財務報表，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務狀況、經(jīng)營效益等合理判斷，進而評價財務方案的制定有效性。借助于財務分析環(huán)節(jié)的落實，也能夠了解財務方案在各部門生產(chǎn)經(jīng)營過程中的執(zhí)行情況，將企業(yè)發(fā)展的阻礙因素找出來，通過對資金投入方向、資源配置模式等合理調(diào)整，改善企業(yè)的運營狀況。企業(yè)管理層在制定下一階段的發(fā)展目標時，也可充分參考財務人員所提供的預測數(shù)據(jù)。通常情況下，財務分析可重點關注財務狀況、成本費用以及財務成果等方面的內(nèi)容。財務人員開展財務分析的過程中，需充分貫徹分析目的和要求，對相關資料全面搜集和整理，保證財務分析的客觀性和科學性。為激發(fā)企業(yè)內(nèi)部職工執(zhí)行財務決策的積極性，需做好財務考核工作。通過對財務指標完成情況進行分析，客觀評價各個部門、職工的任務完成情況。通過財務考核環(huán)節(jié)的落實，有助于深化財務制度的執(zhí)行。為切實發(fā)揮財務考核的價值，工作人員需將企業(yè)實際情況納入考慮范圍，對財務考核指標合理制定。且充分利用財務考核結(jié)果，直接關系到物質(zhì)獎懲的實施，這樣可促使員工積極性得到最大程度發(fā)揮，規(guī)避消極怠工等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

2.意義

首先，通過財務管理活動的實施，能夠?qū)Ω鱾€部門的職責進行明確。同時，將基礎性數(shù)據(jù)提供給相關部門，對各個部門的實施情況進行監(jiān)督和評價，有助于企業(yè)管理水平的提升以及經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。其次，和大型企業(yè)相比，中小企業(yè)不具備雄厚的資金實力。通過財務管理工作的深入開展，能夠幫助中小企業(yè)更加高效、合理地分配與利用有限資金，最大程度擴大資金的實用價值。再次，成本管理是企業(yè)財務管理的重要組成，通過財務管理活動的開展，能夠顯著降低生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本消耗，提高企業(yè)的綜合效益。以存貨成本為例，通過綜合分析以往銷售數(shù)據(jù)等信息，對材料的訂貨量合理確定，依據(jù)經(jīng)營動態(tài)及時調(diào)整和優(yōu)化，有助于企業(yè)現(xiàn)金流資本的節(jié)約。再如，中小企業(yè)通過對工資制度、績效評價體系等合理構(gòu)建，能夠?qū)?nèi)部職工的工作熱情充分調(diào)動起來，消極怠工等不良問題的發(fā)生率顯著減少，整體生產(chǎn)效率得到提升。最后，受企業(yè)內(nèi)外部因素的綜合作用，難免會有不同類型的風險出現(xiàn)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不能夠科學防范和應對，將會嚴重威脅到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。而在財務管理工作中，通過深入分析、對比各類數(shù)據(jù)信息，能夠?qū)撛诘娘L險問題找出來，及時調(diào)整和優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營策略，避免風險問題的發(fā)生與擴大化。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

1.資金管理問題

大部分中小企業(yè)不具備較強的盈利能力，資金周轉(zhuǎn)難度較大，缺乏豐富的融資渠道，內(nèi)源性融資占據(jù)較大的比例。而外源融資的主要方式為銀行借款，由于中小企業(yè)流動性資產(chǎn)較多，且存在著較高的財務風險，難以獲取充足的資金，嚴重降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)的借款利率較高，也會對企業(yè)成本控制效果造成不良影響。同時，部分中小企業(yè)的管理層在財務管理方面的認識不足，將利潤考核作為關注的重點，沒有充分考慮市場發(fā)展動態(tài)，對戰(zhàn)略目標規(guī)劃等科學制定，加劇了企業(yè)的財務風險。部分管理人員在制定各項經(jīng)營決策時，對主觀經(jīng)驗較為依賴，不能夠結(jié)合財務狀況對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃實時調(diào)整，這樣企業(yè)的持續(xù)良性發(fā)展需求將得不到滿足。