新型商業(yè)銀行績效評價前景分析

陳斯

摘 要：新型績效評價機制融入了新的資本成本理念，在財務目標、經(jīng)營哲學兩方面實現(xiàn)了價值最大化。本文將對新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢進行分析，重點探究新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景。

關(guān)鍵詞：績效評價;商業(yè)銀行;資本成本

在新形勢下，商業(yè)銀行應依托新型績效評價機制開展績效評價活動，將資本占用成本與稅后凈利潤做差，以得到真實的經(jīng)濟附加值，展現(xiàn)商業(yè)銀行的實際價值?；诖?，對于新型商業(yè)銀行績效評價前景的探究有著重要意義。

一、新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢

（一）充分展現(xiàn)銀行價值

相比于傳統(tǒng)的績效評價指標，商業(yè)銀行采取的新型績效評價指標更能向外界反映商業(yè)銀行的真實準確價值，有助于管理人員開展各項經(jīng)營管理活動，在新型績效評價機制的支持下，對經(jīng)營發(fā)展模式進行持續(xù)完善，以增強商業(yè)銀行在新形勢下的核心競爭力。在新型績效評價機制下，管理層以及廣大投資者能夠透過績效評價結(jié)果，了解到商業(yè)銀行相對真實的經(jīng)營發(fā)展狀況。在商業(yè)銀行實際的經(jīng)營活動中，無論是對于股權(quán)資本還是債務資本，一旦占用相應的資本都需要付出成本代價?；诖?，在新形勢下，在對商業(yè)銀行進行績效評價時，應將資本占用成本與稅后凈利潤做差，以得到真實的經(jīng)濟附加值，展現(xiàn)商業(yè)銀行的實際價值。

（二）防控風險

相比于其他行業(yè)，商業(yè)銀行的各項經(jīng)營活動均具有特殊性且極度依賴資本。在新型績效評價機制下，銀行將資本內(nèi)容添加到績效考核機制中，要求內(nèi)部各部門在開展各項經(jīng)濟活動時，需要承擔與資本相對應的風險，避免股權(quán)資本、債務資本被過多占用，將更多的資源集中在高回報、少投入、低風險的項目中，既注重商業(yè)銀行長遠的發(fā)展利益，也不對短期獲利行為進行過多干預，有效調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)，強化期風險防范能力。

（三）強化資金成本管理

長時間以來，在原有績效評價模式的影響下，商業(yè)銀行的各級管理人員未能充分重視資金成本，使得圍繞銀行經(jīng)營能力進行分析得出的績效評價結(jié)果與實際盈利能力存在極大差距。新型績效評價機制對原有績效評價體系存在的諸多不足進行了優(yōu)化，提升了資金成本的管理能力，從思想上強化了各部門管理人員與員工對于資金成本的重視程度，充分提升各崗位員工的資金成本管理意識。

二、新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景

（一）強化先進管理理念

商業(yè)銀行依托新型績效評價機制，能夠增強考核評價工作質(zhì)量，強化績效指標設置的科學性、合理性。新型績效評價不僅在報酬制定、業(yè)績衡量等領(lǐng)域具有顯著優(yōu)勢，更能依托先進理念，更好地維護商業(yè)銀行各大、中、小股東的經(jīng)濟利益。當前，在全球范圍內(nèi)，新型績效評價意味著新的管理理念，在進行經(jīng)營決策時，更多地考慮固定股本成本，進而增強績效評價結(jié)果的真實性。與此同時，在未來一段時間，商業(yè)銀行也會圍繞新型績效評價，加大宣傳力度，更好地向內(nèi)部各崗位職工以及外部投資者傳遞績效評價理念，充分落實新型績效評價機制;在各崗位職工的思想層面，持續(xù)滲透新型績效評價的先進思想。

（二）推動成本計量的合理化

長時間以來，商業(yè)銀行主要依托機會成本思想，計量資本成本。簡單而言，資本成本即使指投資者放棄其他投資機會，轉(zhuǎn)而向某個商業(yè)銀行進行資本投資，這期間所導致的可計量的價值損失。商業(yè)銀行無法直接獲取資本成本，需要依托資本回報率，結(jié)合投資者期望計算資本成本;通常情況下，期望回報率與銀行證券數(shù)據(jù)密切相關(guān)，可以通過估算普通股價格得出資本成本;即依托資產(chǎn)定價模型，確定資本成本;通過將風險溢價與無風險利率相加，即可得到資本成本率。

（三）完善激勵獎懲制度

在未來的發(fā)展進程中，商業(yè)銀行應依托新型績效評價機制，對激勵制度進行完善;以新型績效評價為核心基礎，對原有的獎懲、激勵措施進行補充，細化各項績效評價指標;結(jié)合商業(yè)銀行實際經(jīng)營業(yè)務、產(chǎn)品，對薪酬核算標準進行調(diào)整。依靠系統(tǒng)性的計算活動，明確各崗位員工創(chuàng)造的具體經(jīng)濟附加價值以及薪酬獎勵;通過量化績效評價結(jié)果，結(jié)合各崗位的績效考核結(jié)果，將商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益與各崗位員工的個人利益緊密融合，切實提升各崗位員工的自身利益，提高商銀行的社會效益、經(jīng)濟利益。同時，商業(yè)銀行管理層還應對問責機制、考核機制進行持續(xù)完善，圍繞新型技巧指標開展問責、考核工作，持續(xù)強化新型績效評價機制的全面性、真實性、精確性，更好地約束各崗位員工的實際工作行為，杜絕績效考核結(jié)果與財務報告的造假現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，對直接、間接責任人予以追究、懲罰。

（四）促進信息化建設

為充分發(fā)揮新型績效評價機制的各項優(yōu)勢，商業(yè)銀行應加強信息化建設水準，以提升數(shù)據(jù)核算與績效評價結(jié)果的精確性、數(shù)據(jù)真實性、信息完整性。通過構(gòu)建現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計質(zhì)量、效率，充分發(fā)揮新型績效評價機制的各項優(yōu)勢，逐步減少甚至消除人工作業(yè)模式;引入信息系統(tǒng)，強化數(shù)據(jù)處理的科學性、實效性，對管理人員的各項決策提供有力的數(shù)據(jù)支持，提升經(jīng)濟項目評價審核工作的準確性。

三、結(jié)論

綜上所述，新型商業(yè)銀行績效評價優(yōu)勢包括充分展現(xiàn)銀行價值，防控風險，強化資金成本管理;新型商業(yè)銀行績效評價的應用與發(fā)展前景為強化先進管理理念，促進信息化建設，推動成本計量的合理化，完善激勵獎懲制度。

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