構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系完善企業(yè)風險管理思路構(gòu)架實踐

張坤菊

摘 要：在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的今天，為科學全面地提升企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量，行之有效地提升企業(yè)的核心競爭力，有效防范可能存在的風險隱患，應該積極構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系，行之有效地加強內(nèi)控管理以及控制工作，最大程度提升企業(yè)的核心競爭力，更好地優(yōu)化企業(yè)的整體發(fā)展成效。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控體系;企業(yè)風險管理;完善措施

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，風險管理是至關重要的。這主要是因為企業(yè)的經(jīng)營以及發(fā)展，不可避免會遇到各式各樣的風險。若缺乏完善的風險防控體系及必要的風險管理工作，勢必會在很大程度上影響企業(yè)的長效持續(xù)發(fā)展。為此，企業(yè)有必要依托于科學且高效的內(nèi)控體系，行之有效地提升自身的風險防控能力。在實踐中，為了更好優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平，企業(yè)必須結(jié)合自身的發(fā)展需求及市場環(huán)境等，科學精準地開展內(nèi)控管理工作，依托于精細化的內(nèi)控管理體系，最大程度保障企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，全方位優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營水平。

一、風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關系分析

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，為科學全面地提升企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量，更好優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營水平，有必要充分全面地開展內(nèi)部控制工作。同時，在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)在長效快速發(fā)展的過程中也面臨著較高的風險以及挑戰(zhàn)。為有效防范可能存在的經(jīng)營風險，同時也為了最大程度保障內(nèi)部控制成效，有必要完善內(nèi)控體系，以此來高效科學地應對風險。實踐證明，在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的實踐過程中，內(nèi)控體系以及風險管理具有緊密的關聯(lián)性。一方面，內(nèi)部控制與風險管理是相輔相成的關系。風險管理側(cè)重的是管理，包含企業(yè)成立、決策、人事、生產(chǎn)和營銷等各個環(huán)節(jié)的風險管理。而內(nèi)部控制體系則是企業(yè)實現(xiàn)風險管理的一種有效措施，讓各個管理流程能在內(nèi)部控制的掌控下流暢進行。兩者之間在管理和控制職能上有本質(zhì)的區(qū)別，管理涉及的問題上有交集，而管理職能上卻相互補充?？梢哉f，正因為二者之間的緊密關聯(lián)性，促使企業(yè)可以通過內(nèi)控體系的構(gòu)建來全方位防范以及應對風險，以便更好地提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量，全方位優(yōu)化企業(yè)的核心競爭力。另一方面，兩者是相互融合的關系。在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，內(nèi)控體系與風險管理是融合統(tǒng)一的?？梢哉f，內(nèi)控體系的構(gòu)建本身就是為了實現(xiàn)風險的有效防范以及高效追蹤管理。相反，風險管理工作的科學推進以及高效開展，也是為了更好地踐行內(nèi)控工作。雖然兩者在實踐過程中的側(cè)重點各有不同，但其目標具備高度的一致性。當前階段，企業(yè)在快速發(fā)展中，可以說是機遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)只有更好地加強內(nèi)控管理，同時全面做好風險防控，才能夠真正優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理成效，也才能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量，所以企業(yè)在完善風險管理的同時，也應該注重優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的突出問題

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，為更好地優(yōu)化風險防范質(zhì)量，最大程度提升風險防控水平，有效規(guī)避可能出現(xiàn)的市場風險以及經(jīng)營風險等，企業(yè)必須注重優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建。依托于科學且精細化的內(nèi)控體系，能夠最大程度剖析、梳理企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中突出存在的現(xiàn)實問題，同時也能夠更好地應對市場風險。但當前階段，企業(yè)在內(nèi)控管理的實踐中，還存在著較為突出的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.內(nèi)部控制意識相對薄弱

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，為更好地提升內(nèi)部控制成效，有必要充分全面完善內(nèi)部控制意識，科學全面營造良好的內(nèi)部控制氛圍，最大程度提升內(nèi)部控制的整體成效。但當前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，尤其缺乏科學的內(nèi)部控制意識。比如企業(yè)的管理層明顯缺乏對內(nèi)部控制的充分重視，也沒有給予內(nèi)部控制工作精準化的認知，這就使得內(nèi)部控制形同虛設，難以真正提升應用成效。再比如部分管理者將更多的精力以及注意力放在了提升以及優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平等層面，明顯缺乏對內(nèi)部控制工作的科學認知，這同樣制約著內(nèi)部控制的科學高效開展。

2.內(nèi)部控制環(huán)境相對較差

在企業(yè)內(nèi)部控制的實施過程中，為更好優(yōu)化內(nèi)部控制的整體應用成效，同時也為了有效防范可能出現(xiàn)的風險，有必要充分全面地夯實內(nèi)部控制工作體系，積極營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。實踐證明，為最大程度提升內(nèi)部控制的實施成效，為更好提升內(nèi)部控制的應用質(zhì)量，必須構(gòu)建科學的內(nèi)部控制環(huán)境。但當前階段，企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)部控制環(huán)境存在著較大的問題以及不足。比如企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，明顯缺乏科學的內(nèi)部環(huán)境管理模式，這在很大程度上制約著內(nèi)部控制工作的科學高效開展。同時，企業(yè)也沒有對員工的職責以及任務等進行精細化的劃分，致使廣大員工無法認知以及理清自身的工作職責，無法全身心投身于企業(yè)的內(nèi)部控制工作之中。此外，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，缺乏科學的文化建設以及氛圍營造，這也無法真正優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控工作成效，更難以有效應對企業(yè)的發(fā)展風險。

3.缺乏內(nèi)部控制的制度

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作的科學高效開展，離不開完善系統(tǒng)的制度建設，離不開精細化的制度體系。只有充分全面結(jié)合自身的發(fā)展實踐，不斷整合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，才能夠更好地優(yōu)化內(nèi)部控制工作質(zhì)量，也才能夠更好地推動內(nèi)部控制制度的科學構(gòu)建。但現(xiàn)階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，明顯缺乏良好的內(nèi)部控制制度體系。比如企業(yè)在內(nèi)部控制制度的構(gòu)建過程中，并沒有充分全面結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展特點，也沒有結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境，而是直接套用成型的內(nèi)部控制機制，這種所謂的“拿來主義”無法有效提升內(nèi)部控制制度的整體應用成效，也難以提升內(nèi)部控制的實施力度。再比如在企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建過程中，雖然企業(yè)也進行了相關制度的完善，但整體制度同企業(yè)的發(fā)展實踐存在著較大的脫節(jié)性，難以真正提升制度的應用屬性，更難以保障企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部控制的實踐過程中，只有充分全面地完善內(nèi)部控制機制，才能夠更好地提升風險防范水平，也才能夠全面優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量。

4.內(nèi)控活動缺乏實踐性

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，為更好地提升內(nèi)部控制成效，同時也為了更好地提升內(nèi)部控制水平，有必要創(chuàng)設科學的內(nèi)控活動，尤其是要體現(xiàn)內(nèi)控活動的實踐性以及真實性。但當前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)控活動明顯缺乏必要的實踐性，內(nèi)控活動明顯缺乏高效的規(guī)范性，這些都不利于內(nèi)控工作的科學高效實施，也無法推動企業(yè)的安全發(fā)展。比如在內(nèi)控過程中，企業(yè)沒有進行全方位的內(nèi)控宣傳以及內(nèi)控意識的教育普及等工作，致使相關部門以及各個人員等普遍缺乏高效化的內(nèi)控意識，無法全身心投身于內(nèi)控管理實踐中。還有就是企業(yè)在內(nèi)控管理的過程中，缺乏必要的追蹤管理機制，致使發(fā)現(xiàn)出來的問題得不到快速及時的解決，這也容易滋生不同程度的發(fā)展隱患?？梢哉f，內(nèi)部控制的科學實施，主要是為了解決企業(yè)所面臨著的現(xiàn)實問題，同時也為了更好地提升企業(yè)的風險防范以及應對能力。但若企業(yè)在內(nèi)控活動的實施過程中，不注重內(nèi)控活動的科學構(gòu)建，不注重內(nèi)控活動的有效實施，必然會在很大程度上影響著內(nèi)部控制的整體應用質(zhì)量。

5.缺乏完善的溝通交流機制

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作的科學高效開展，離不開完善的溝通交流機制。只有依托于信息技術(shù)手段，科學全面地提升溝通成效，更好地保障溝通水平，才能夠更好提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但當前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)控溝通機制還不夠完善、精細。對于企業(yè)而言，內(nèi)控工作是系統(tǒng)且復雜的，需要企業(yè)各個部門的高效參與以及全面協(xié)同。只有這樣，才能夠全方位推動企業(yè)的長效發(fā)展。但現(xiàn)階段，企業(yè)在內(nèi)控管理的過程中，并沒有構(gòu)建完善的信息化管理體系，也沒有進行必要的信息數(shù)據(jù)共享等，更缺乏精細化的內(nèi)控溝通體系，這無疑難以放大內(nèi)控工作的核心效能，也難以推動企業(yè)的長效快速發(fā)展。在內(nèi)部控制工作的開展過程中，若缺乏必要且完善的溝通機制，必然會造成信息溝通不暢，這不僅影響著風險防范成效，也難以優(yōu)化企業(yè)發(fā)展決策的科學落實，這些都會在很大程度上影響著企業(yè)的整體發(fā)展水平，也難以保障企業(yè)的高效科學發(fā)展。

三、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系完善企業(yè)風險管理思路

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，為科學全面優(yōu)化企業(yè)的風險防范成效，不斷提升企業(yè)的風險應對能力，有必要依托于科學且精細化的內(nèi)控體系。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的發(fā)展主體，應該結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境，應該結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展特征等，行之有效地構(gòu)建科學且精細化的內(nèi)控體系，最大程度保障企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，更好提升企業(yè)的核心競爭力。實踐證明，企業(yè)只有科學全面地構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，才能夠更好地提升自身的風險防范水平。

1.不斷優(yōu)化內(nèi)部控制意識

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，科學且高效的內(nèi)部控制工作，離不開完善的內(nèi)部控制意識。對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制是系統(tǒng)且復雜的綜合性工作，它包含著多元化的內(nèi)容，同時也發(fā)揮著至關重要的作用。為科學全面地提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，更好地優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平，企業(yè)有必要結(jié)合自身的發(fā)展實踐及自身內(nèi)外部環(huán)境的特征，科學全面構(gòu)建良好的內(nèi)部控制意識。一方面，企業(yè)在持續(xù)快速發(fā)展的過程中，應該充分全面加強內(nèi)部控制的宣傳以及教育，應該行之有效推動內(nèi)部控制工作的深入高效開展。企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的方向調(diào)控者，企業(yè)快速發(fā)展的關鍵力量，在內(nèi)部控制的實施過程中，企業(yè)管理者有必要率先提升對內(nèi)部控制的認知，企業(yè)管理者有必要加強對內(nèi)部控制的重視。只有這樣，才能夠更好保障內(nèi)部控制工作的科學高效開展。另一方面，在內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)還應該依托于科學且全面的宣傳教育以及引導規(guī)范等，行之有效地提升內(nèi)部控制的整體水平。比如企業(yè)可以通過完善系統(tǒng)的教育引導以及培訓等工作，科學全面地推動內(nèi)部控制工作的高質(zhì)量開展，確保內(nèi)部控制深入人心。此外，企業(yè)在內(nèi)部控制的實施過程中，還有必要全方位加強風險管理及控制，確保相關人員能夠充分明確風險管理的重要作用，能夠更好地把握風險防控的科學效能，更好樹立良好的風險意識。

2.創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作的科學高效開展，離不開良好的內(nèi)部控制環(huán)境。若內(nèi)部控制環(huán)境不夠健全和完善，若內(nèi)部控制環(huán)境不夠科學和規(guī)范，必然會在很大程度上影響著企業(yè)的整體發(fā)展水平，也難以保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展成效。為此，在實踐過程中，企業(yè)有必要結(jié)合自身的發(fā)展特點及自身的內(nèi)外部環(huán)境，科學創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一方面，企業(yè)應該注重充分全面的明確內(nèi)部控制職責體系，確保相關部門以及人員能夠全面投身于內(nèi)部控制的工作實踐中，能夠最大程度提升內(nèi)部控制的實施成效?？梢哉f，內(nèi)部控制工作并不是單一部門的獨立事項，而是企業(yè)內(nèi)部各個部門共同參與的關鍵事項。在實踐過程中，企業(yè)只有立足于自身的發(fā)展環(huán)境及自身的經(jīng)營特征，行之有效地構(gòu)建科學的內(nèi)部控制環(huán)境，真正理清相關人員的內(nèi)部控制責任，才能夠建立健全良好的內(nèi)部控制環(huán)境。另一方面，在內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)還應該建立健全完善的風險防范體系，做好相應的評價以及考核工作，切實有效提升人員的風險防范能力以及應對水平。科學且精準化的內(nèi)控環(huán)境離不開清晰化的職責體系及高效化的內(nèi)控分工。因此，企業(yè)有必要科學全面地營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以便精準全面地優(yōu)化風險防范水平。

3.構(gòu)建精細化的內(nèi)控控制機制

在經(jīng)營以及發(fā)展的實踐過程中，科學且高效化的內(nèi)部控制機制，始終發(fā)揮著關鍵性的導向作用。在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，內(nèi)控工作的科學實施，離不開健全且完善的制度體系。為提升內(nèi)控管理成效，充分全面地提升內(nèi)控控制質(zhì)量，有必要依托于科學且精細化的內(nèi)控控制機制，最大程度保障內(nèi)控工作的整體實施成效，全方位優(yōu)化風險防范以及應對水平。一方面，在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，為最大程度提升內(nèi)部控制的整體水平，同時也為了優(yōu)化內(nèi)部控制的實施成效，必須充分全面完善相應的內(nèi)部控制機制。企業(yè)在內(nèi)部控制機制的構(gòu)建過程中，要結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境特征和實際發(fā)展水平，科學全面地創(chuàng)建清晰化的內(nèi)部控制機制。當前，部分企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，存在著一定程度的“拿來主義”問題，即盲目進行相關制度的套用，這必然會在很大程度上制約著內(nèi)部控制的整體實施成效，同時也難以保障內(nèi)部控制的高效開展。為更好地提升內(nèi)部控制成效，企業(yè)應該就內(nèi)部控制工作進行充分全面分析以及研判，精準高效構(gòu)建清晰化的內(nèi)部控制機制，確保內(nèi)部控制制度同企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實踐高度吻合，最大程度提升內(nèi)部控制的應用水平。另一方面，在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，應科學全面地提升內(nèi)部控制的實施水平，優(yōu)化內(nèi)部控制的應用質(zhì)量，適時加強對內(nèi)部控制的調(diào)整以及優(yōu)化。不可否認，在內(nèi)部控制的實施過程中，部分內(nèi)控制度存在著一定的不適用性，部分內(nèi)控制度存在著一定的脫節(jié)性。為此，企業(yè)應該就內(nèi)部控制制度進行全面地研判以及分析，精準全面剖析內(nèi)部控制機制中突出存在的現(xiàn)實問題，以便及時采用高效化的優(yōu)化對策。

4.優(yōu)化內(nèi)部控制的整體實踐性

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的實踐過程中，內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)且綜合性的工作。為更好地提升內(nèi)部控制的應用成效和實施質(zhì)量，全方位研判以及綜合分析企業(yè)可能存在的經(jīng)營風險以及發(fā)展問題，有必要切實提升內(nèi)部控制的整體實踐性，以保障內(nèi)部控制的實施水平。一方面，在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，為了提升內(nèi)部控制的應用成效，同時也為了更好地凸顯內(nèi)部控制的實踐性，應該科學全面地構(gòu)建內(nèi)控風險管理評估系統(tǒng)。內(nèi)控風險管理系統(tǒng)的應用具有非常重要的作用，它能夠切實全面地研判企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中可能存在的風險，能夠精準高效提升企業(yè)的內(nèi)部控制成效，同時也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展中的風險因素等進行全方位的研判以及分析匯總，在高效識別的基礎上，系統(tǒng)統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)外部可能遇到的各類風險以及可能存在的隱患等，依托于高效且精細化的風險研判以及分析匯總等，明確風險的危害以及等級，提升風險的防范力度以及實施成效?？梢哉f，風險研判以及高度管理，利于風險規(guī)避，也便于企業(yè)及時制定高效化的應對措施，盡可能降低風險危害。另一方面，保障內(nèi)部控制活動的真實性以及實踐性，企業(yè)還應該構(gòu)建科學的評估體系，全方位加強對內(nèi)部控制的分析以及評估等，精準研判內(nèi)部控制實施過程中突出存在的問題，同時切實有效地加強企業(yè)的整體風險應對能力。比如企業(yè)有必要構(gòu)建科學的績效考核體系，將內(nèi)部控制以及風險管理的目標以及任務進行清晰且精準化的切分，以最大程度地提升內(nèi)部控制的應用質(zhì)量及實施水平。不可否認，在企業(yè)內(nèi)部控制的應用過程中，企業(yè)人員缺乏必要的內(nèi)控意識，同時也缺乏科學的責任體系，這就使得他們的內(nèi)控管理工作存在著較大的問題。為更好地保障內(nèi)部控制水平，不斷提升內(nèi)部控制質(zhì)量，企業(yè)應該構(gòu)建科學全面的績效考核體系，全方位加強對企業(yè)各個部門以及相關人員的績效評估以及全面考核等，行之有效地提升考核力度，確保相關部門以及人員能夠嚴格按照自身的任務以及目標，全面投身于內(nèi)控管理的實踐過程中，最大程度保障內(nèi)部控制的實施成效。

5.科學全面完善信息化管理系統(tǒng)

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作的科學高效實施，離不開完善的信息溝通機制，離不開精細化的信息溝通渠道。內(nèi)部控制工作的科學實施，本身就是建立在一定的數(shù)據(jù)基礎之上的。因此，在實踐過程中，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展實踐及自身的內(nèi)外部環(huán)境特征，科學全面地構(gòu)建完善的信息化管理系統(tǒng)，全方位加強各個部門的高效溝通。一方面，企業(yè)應該成立專門化的內(nèi)控管理部門，科學配置專業(yè)化的內(nèi)部控制人員，以便綜合系統(tǒng)提升內(nèi)部控制的實施成效。不可否認，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，部分企業(yè)管理者認為內(nèi)部控制是財務部門的事項，同其他部門沒有太大的關聯(lián)性。正因為這種錯誤認知，使得企業(yè)的內(nèi)部控制工作難以有效落地，難以整體提升企業(yè)的發(fā)展成效?；诖?，企業(yè)應該從戰(zhàn)略發(fā)展的高度來重視內(nèi)部控制工作，應該成立專門化的內(nèi)部控制組織體系，配置專業(yè)化的內(nèi)控人員，確保內(nèi)控工作精準落實到位。另一方面，在實踐過程中，企業(yè)必須樹立科學的信息思維，巧妙應用信息技術(shù)手段，科學全面地構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)。在內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)要積極構(gòu)建高效且科學化的信息化管理系統(tǒng)，全方位加強信息數(shù)據(jù)的科學研判以及精準挖掘，充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，最大程度提升信息數(shù)據(jù)的應用成效。比如企業(yè)可以通過信息技術(shù)來全面搜集以及整合企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展中可能產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)，以此為基礎進行綜合性的分析以及研判，以便更好提升內(nèi)部控制的應用成效。與此同時，在內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)還可以通過信息技術(shù)手段來實現(xiàn)高效化的信息共享以及內(nèi)控溝通，科學全面地研判內(nèi)部控制的實施應用狀況，及時進行內(nèi)控優(yōu)化以及內(nèi)控介入，以便精準快速地予以調(diào)整以及優(yōu)化，保障內(nèi)部控制的應用成效。

四、結(jié)論

在企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展的過程中，受內(nèi)外部環(huán)境的影響和制約，使得企業(yè)常常面臨著較為多元化的風險，為更好地提升風險管理成效，同時也為了提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平，企業(yè)應科學全面地構(gòu)建內(nèi)控體系，行之有效地提升內(nèi)控管理成效，最大程度保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量。

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