新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法及策略研究

舒 葉

(赤水旅游發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)部 貴州遵義 564700)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，需要處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系，組織好各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，準(zhǔn)確反映各種企業(yè)的經(jīng)營過程和經(jīng)營成果，助推企業(yè)的快速發(fā)展和做大做強(qiáng)。廣義來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)各種資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置的過程；狹義來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是利用企業(yè)閑置資金最大限度提升資金的總體收益率和使用效率。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有開放性、動(dòng)態(tài)性、綜合性的特點(diǎn)，與金融市場高度相關(guān)，圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開，不斷發(fā)揮資金的最大價(jià)值。資金是支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，應(yīng)優(yōu)化資金預(yù)算管理，制定嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，完善資金管理制度[1]。加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的理解認(rèn)識(shí)，正確評估企業(yè)所處的發(fā)展時(shí)期，適度利用債務(wù)資金[2]?，F(xiàn)金流管理可以優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營能力[3]。建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)籌措、使用資金的風(fēng)險(xiǎn)防控，控制業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。隨著新時(shí)代中國特色社會(huì)主義事業(yè)的發(fā)展，新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)形勢快速變化的需要，為企業(yè)的跨越式發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

一、新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，也是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一部分。每個(gè)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)不一樣，發(fā)展階所處的段不一樣，其所選擇的財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向與目標(biāo)也會(huì)不一樣。企業(yè)財(cái)務(wù)管理起到核心樞紐的作用，應(yīng)從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的速度[5]。每個(gè)企業(yè)都要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，在遵循國家財(cái)務(wù)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的前提下，穩(wěn)妥開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，為企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不同，新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著越來越復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要處理各種紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系。尤其近年來國家實(shí)行了一系列的財(cái)稅制度改革，如營改增、費(fèi)改稅、減稅降稅等，這給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了越來越多的挑戰(zhàn)。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要有：財(cái)務(wù)思維意識(shí)更新慢，容易形成思維定勢；財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營結(jié)合度不高，驅(qū)動(dòng)經(jīng)營的作用不明顯；信息化程度較低，影響了財(cái)務(wù)管理效率；財(cái)務(wù)管理制度不健康，降低了財(cái)務(wù)管理水平；財(cái)務(wù)職能界面不清晰，難以主動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升，缺乏統(tǒng)籌解決問題的能力。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理未引入先進(jìn)的工作觀念，獨(dú)立性不足，財(cái)務(wù)監(jiān)督效用不到位，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估不健全[6]。

二、新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法

（一）有效開展財(cái)務(wù)預(yù)測

財(cái)務(wù)預(yù)測指根據(jù)企業(yè)搜集的內(nèi)外部歷史資料，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢對企業(yè)未來一段時(shí)期的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行全面分析，并作出各種不同的預(yù)計(jì)和推斷的過程。財(cái)務(wù)預(yù)測是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，有利于指導(dǎo)企業(yè)開展各種經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)預(yù)測的主要內(nèi)容有籌資預(yù)測、投資預(yù)測、收入預(yù)測、成本預(yù)測、費(fèi)用預(yù)測、稅金預(yù)測、利潤預(yù)測等，是企業(yè)制定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的主要參考和依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)測要從國家現(xiàn)行政策與制度出發(fā)，基于過往的資料與經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行推測。只有有效開展財(cái)務(wù)預(yù)測，才能準(zhǔn)確把控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營決策，推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。

（二）科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算指以財(cái)務(wù)目標(biāo)決策的結(jié)果為依據(jù)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各方面進(jìn)行規(guī)劃的過程。企業(yè)經(jīng)營管理往往會(huì)制定各種發(fā)展目標(biāo)，為了更好地管控資金的流入與流出，充分發(fā)揮資金的使用效率并確保現(xiàn)金流不斷，一般都會(huì)制定財(cái)務(wù)預(yù)算，提前對每個(gè)月的收入與支出進(jìn)行盤算。財(cái)務(wù)預(yù)算是組織和控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，當(dāng)資金充裕時(shí)可以進(jìn)行外部投資或資金運(yùn)作，當(dāng)資金缺乏時(shí)需要從外部融資或股東投入。財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容有籌資預(yù)算、投資預(yù)算、銷售收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算、利潤預(yù)算等，實(shí)際執(zhí)行過程中以財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)。只有科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，在實(shí)際執(zhí)行過程中經(jīng)營效率才會(huì)更高，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也才能游刃有余。

（三）客觀進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析指以企業(yè)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)對一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的過程。財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)要提煉出來，對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，對企業(yè)經(jīng)營管理提出建議。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法，是企業(yè)負(fù)責(zé)人作出經(jīng)營決策的重要依據(jù)。同時(shí)，通過經(jīng)營分析，可以掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，進(jìn)一步了解偏差產(chǎn)生的原因并進(jìn)行糾偏。在財(cái)務(wù)分析過程中，要及時(shí)揭露問題，采取控制措施，保證財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果的分析，可以掌握企業(yè)最真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，正確處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系和資金往來。只有客觀進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，才能更好地改善經(jīng)營管理和策略，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

三、新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

（一）財(cái)務(wù)決策要合理

財(cái)務(wù)決策指在財(cái)務(wù)預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上，對不同方案的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。隨著新時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)決策變得越來越重要。財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心，甚至直接關(guān)系公司經(jīng)營活動(dòng)的成敗。財(cái)務(wù)決策的過程就是企業(yè)經(jīng)營決策的過程，直接影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展。財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、收入決策、成本費(fèi)用決策、稅金決策、利潤決策等，是企業(yè)經(jīng)營決策的重要組成部分。只有財(cái)務(wù)決策合理了，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)控制要得當(dāng)

財(cái)務(wù)控制指以財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和企業(yè)發(fā)展要求為依據(jù)，對財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離預(yù)定目標(biāo)產(chǎn)生的偏差實(shí)施糾偏、干預(yù)和校正的過程。財(cái)務(wù)控制按時(shí)間不同可分為事前控制、事中控制和事后控制，事前控制就是要事前設(shè)定一些上下限并準(zhǔn)備預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事中控制就是在執(zhí)行過程中要強(qiáng)化監(jiān)督檢查并不斷進(jìn)行糾偏，事后控制是事后要認(rèn)真分析總結(jié)并提煉經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。無論是事前控制，是事中控制，或是事后控制，都需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，財(cái)務(wù)部門貫徹落實(shí)，主動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制必須按照財(cái)務(wù)活動(dòng)的不同情況，得當(dāng)?shù)夭扇〔煌姆椒?，處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系，如此才能取得預(yù)期的效果。

（三）財(cái)務(wù)考核要嚴(yán)格

財(cái)務(wù)考核指將報(bào)告期財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際完成數(shù)與設(shè)定的考核指標(biāo)進(jìn)行對比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人是否完成任務(wù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)考核的過程。為了更好地激勵(lì)有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人，財(cái)務(wù)考核需與獎(jiǎng)懲緊密聯(lián)系，明確責(zé)任，獎(jiǎng)懲分明，起到激勵(lì)和約束的作用。財(cái)務(wù)考核指標(biāo)應(yīng)是責(zé)任單位或個(gè)人應(yīng)承擔(dān)完成責(zé)任的可控制性指標(biāo)，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行分解，保障財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)考核可以使企業(yè)全面完成財(cái)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃，監(jiān)督有關(guān)單位與個(gè)人遵守財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)經(jīng)營提效。只有嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)考核，才能更好地貫徹按勞分配原則，調(diào)動(dòng)積極性，形成合力，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

四、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營狀況。企業(yè)財(cái)務(wù)管理高度關(guān)注資金流入與流出，即現(xiàn)金流管理，是企業(yè)經(jīng)營過程中的價(jià)值管理手段，對企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和快速發(fā)展至關(guān)重要。面對新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，需要契合新時(shí)代探索更多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法與策略。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理要靈活應(yīng)對各種復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)，在各種財(cái)務(wù)關(guān)系中游刃有余，努力達(dá)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，助推企業(yè)的快速發(fā)展和做大做強(qiáng)。