我國中小型出口企業(yè)國際結算風險管理研究

李明澤

摘要：本文分析了我國中小型出口企業(yè)的國際結算現(xiàn)狀，分析得知其因受結算方式、企業(yè)自身風險控制部門和銀行部門等多種因素的影響，易在國際結算中產(chǎn)生風險，通過提出多元化結算方式、完善企業(yè)風險應對機制、完善銀行國際結算管理體系等建議，使得中小型出口企業(yè)規(guī)避國際結算風險。

關鍵詞：中小型出口企業(yè);國際結算風險

國際結算業(yè)務的順利完成是國際貿(mào)易業(yè)務結束的標志，國際結算是否順利關系到出口企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定和其未來發(fā)展。相對于我國的大型出口企業(yè)來說，中小型出口企業(yè)對國際結算過程缺乏整體認識，尚未形成一套完整的風險規(guī)避方案，并且，迫于資金周轉壓力，急于開展海外貿(mào)易，導致抵抗國際結算風險的能力較弱。

我國中小型出口企業(yè)國際結算現(xiàn)狀

首先，應收帳款的催收成功率低且追討期限長。我國中小型外貿(mào)公司由于受到規(guī)模和財力因素的限制，導致出口企業(yè)應收帳款平均回收期長，且追賬成功率較低。

其次，出口企業(yè)資金損失嚴重，導致資金鏈緊張。隨著我國對外貿(mào)易發(fā)展迅速，中小型外貿(mào)企業(yè)參與的出口活動日益增長，我國每年因逃廢債務造成的直接損失約為1800億元，合同欺詐造成的損失約60億元[1]，我國中小企業(yè)的資金損失在出口企業(yè)的資金損失中占據(jù)較大份額，并且，由于人民幣升值導致企業(yè)經(jīng)營成本上升，很難通過提價或改計貨幣的內部對沖方式規(guī)避匯率風險，導致中小企業(yè)資金鏈緊張，不得不大量舉債，出現(xiàn)企業(yè)與銀行之間的貸款和企業(yè)與企業(yè)之間的借款都無力償還，容易引發(fā)故意拖欠等情況。

最后，出口企業(yè)缺乏議價權。我國中小型出口企業(yè)多數(shù)屬于勞動密集型企業(yè)，產(chǎn)品附加值低，使其在進行出口結算時，貨幣的可選擇性并不多，絕大多數(shù)中小型出口企業(yè)往往選擇美金交易。據(jù)海關統(tǒng)計，我國2019年進出口總額達到31.54萬億人民幣，但是，以人民幣結算的跨境貨物貿(mào)易僅4.25萬億[2]。

我國中小型出口企業(yè)國際結算中存在的風險

1.各種結算方式的風險

在匯付結算方式下，中小型出口企業(yè)的風險主要來自貨到付款方式，雙方簽訂銷貨合同后，由出口商先發(fā)貨，等到進口商提到貨物時或提到貨物后的一段時間內，再進行付款。一旦出口商發(fā)貨，意味著出口商在沒有得到任何貨款的情況下，就失去了對貨物的控制權，出口商能否按時得到貨款，基本依靠進口商的信譽，如果沒有對進口商資信的全面調查，一旦進口商收貨后拒不結算或是因經(jīng)營不善破產(chǎn)導致無力還款，那么，將給我國中小型出口企業(yè)帶來致命的打擊。

采用托收方式時，托收是一種商業(yè)信用，出口商向進口商收取貨款，完全憑借進口商的商業(yè)信用，銀行只是受出口商的委托行事，進口商提到貨物后是否完成付款與銀行無關。我國中小型出口企業(yè)使用托收收取貨款主要有兩種方式，付款交單（D/P）和承兌交單（D/A），這兩種都是由出口商委托銀行向進口商交付單據(jù)和收取貨款。

采用D/P的付款方式時，銀行受出口商的委托開立匯票，并有代收行向進口商提示，進口商見到匯票后即付款，貨款付清方可得到單據(jù)。因此，出口商采用D/P付款方式時，在進口商付款之前，貨物控制權一直掌握在出口商一方。當采用D/A方式的時候，進口商只要對出口商委托銀行開立的匯票承兌之后，就能拿到貨物的提單，也就是說，出口商在未付貨款之前就失去了對貨物的控制權，可見， D/A的風險要遠比D/P大。

企業(yè)在信用證結算方式下，可能遭遇的風險是出口企業(yè)可能遭受進口商的欺詐，國外的進口商可能為了引誘企業(yè)發(fā)貨，騙取貨物，往往會偽造銀行的信用證，或是盜取已經(jīng)印好的空白信用證，導致我國中小型出口企業(yè)最后陷入錢貨兩空的境地。另外，出口商與進口商確定開證行的時候，進口商可能選擇信用資質差的開征行，而一些資質較差的小開證行為了爭取業(yè)務，可能會開具與合同要求不一致、貿(mào)易條款不明確的信用證，給了進口商挑剔單據(jù)的借口，甚至有一些小銀行拒不付款，造成企業(yè)收匯面臨困難。

2，中小型出口企業(yè)應對機制欠缺產(chǎn)生的風險

我國中小型外貿(mào)企業(yè)應對國際結算風險能力欠缺，一方面來自國際結算外部環(huán)境的不確定性;另一方面來自于企業(yè)未形成一套完整的應對國際結算風險的避險機制。

首先，出口企業(yè)缺乏風險評估的管理制度，在應對國際結算風險時，沒有憑借科學的管理制度，而是依靠企業(yè)員工的經(jīng)驗和感覺，這種風險應對機制無法提高中小型出口企業(yè)抵御國際結算風險的能力。其次，中小型出口企業(yè)風險控制部門設置不合理，大多數(shù)的中小型出口企業(yè)的國際結算部門和風險控制部門都處于財務部門代管的管理下，但是，財務部門并不是專業(yè)的風險控制部門，缺少以專業(yè)的眼光預測風險和控制風險，對國際結算的各個環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)的監(jiān)督管理。

3.商業(yè)銀行的收匯問題對企業(yè)結算產(chǎn)生風險

我國大部分商業(yè)銀行所設立的國際結算業(yè)務種類并不多，主要集中在信用證、匯付、托收、國際貿(mào)易融資與結算、國際租賃、國際信貸、國際投資、理財咨詢等幾個基本的結算品種。對于新型國際結算業(yè)務，我國商業(yè)銀行還處于學習和摸索階段，因此，商業(yè)銀行結算業(yè)務種類的單一使得中小型出口企業(yè)缺少多樣性的避險方式，只能在有限的結算方式中選擇對自身有利的規(guī)避風險的措施。

我國中小型出口企業(yè)規(guī)避結算風險的對策

1.選擇多元化結算方式

中小型出口企業(yè)在選擇結算前，要謹慎賒銷并且盡量選擇貨到付款，一旦貨物離港后，出口商就失去了對貨物的控制權，從而可能面臨進口商拖欠貨款的情況，影響出口商的利潤收益。因此，在國際結算中最好采用多元化的結算方式，對進口商和開證行的信用進行詳細調查，復合使用信用證和電匯、托收等結算方式，最大限度地降低收匯風險。

2.完善應對風險機制

中小型出口企業(yè)要想有效抵御國際結算帶來的風險，首先，建立健全企業(yè)貿(mào)易管理制度。在國際貿(mào)易的各個階段做好監(jiān)督和風險的防范工作，在交易的磋商階段，對進口企業(yè)進行資信調查。另外，根據(jù)自身實際情況確定合同的商談以及貿(mào)易方式。其次，建立應收賬款管理制度。對于預期的應收賬款要納入風險管理體系內，有專人負責應收賬款和海外呆賬的追討，通過對應收賬款的管理，形成一套完整的海外賬款風險管理體系，發(fā)揮企業(yè)各個部門的職能。

3.完善銀行國際結算管理體系

我國商業(yè)銀行應盡量簡化國際結算的操作步驟，優(yōu)化結算流程，拓寬銀行新業(yè)務，為中小型企業(yè)和其他出口企業(yè)提供更多規(guī)避國際結算風險的新服務。比如，適當降低信用證的收費率，為中小型出口企業(yè)的資信提供擔保，購買出口企業(yè)的出口票據(jù)以加快出口企業(yè)的資金周轉，對短期無法收回貨款的中小型出口企業(yè)提供規(guī)避匯率波動的服務等。

參考文獻：

[1]范玉玲.中國企業(yè)誠信現(xiàn)狀及案例剖析[J].施工企業(yè)管理，2005（04）：34-35.

[2]中華人民共和國海關總署.海關總署2019年全年進出口情況新聞發(fā)布會[EB/OL].Http：//fangtan.customs.gov.cn/tabid/970/Default.aspx.