基于財(cái)務(wù)集約化模式的資金風(fēng)險(xiǎn)管理探析

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)集約化模式儼然成為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果，確保企業(yè)不斷發(fā)展的重要手段。

越來越多的企業(yè)積極構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化模式。然而，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集約化管理的過程中容易遇到資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，為促進(jìn)自身穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)集約化模式下做好資金風(fēng)險(xiǎn)管理，從而為運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的開展提供充足的資金支持。

一、財(cái)務(wù)集約化模式與資金風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）財(cái)務(wù)集約化模式概述

財(cái)務(wù)集約化模式是一種現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，它通過高度集中管理和統(tǒng)一配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源，從而實(shí)現(xiàn)了資源高效利用、成本有效控制和風(fēng)險(xiǎn)集中防范。這種模式的核心在于“集約化”，即通過集中原本分散在各級(jí)組織單位中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，形成一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理中心，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資源的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一監(jiān)控。在財(cái)務(wù)集約化模式下，財(cái)務(wù)部門從傳統(tǒng)的核算型部門轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇筒块T，參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理等全過程。同時(shí)，財(cái)務(wù)集約化模式也有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)的決策提供有力支持。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理概述

資金風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及對(duì)企業(yè)資金的來源、使用、分配和回流等環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)，以確保企業(yè)資金的安全、流動(dòng)和增值，從而支持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨著諸多資金風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。如果企業(yè)在發(fā)展過程中忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)管理，那么就難以保證資金安全。在嚴(yán)重的情況下，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入生存危機(jī)。因此，企業(yè)需要關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)管理，完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而科學(xué)控制資金風(fēng)險(xiǎn)，為自身的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、基于財(cái)務(wù)集約化模式的資金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）提高資金利用效率

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，傳統(tǒng)的資金管理方式容易導(dǎo)致資金分散，影響資金利用率，甚至出現(xiàn)大量資金浪費(fèi)問題，不利于充分發(fā)揮資金的作用。通過將財(cái)務(wù)集約化模式應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)可以優(yōu)化資金管理方式，集中管理原本分散在各級(jí)組織單位中的資金，從而形成一個(gè)統(tǒng)一的資金池。在這種情況下，企業(yè)能夠及時(shí)全面地了解資金流動(dòng)情況，并結(jié)合實(shí)際情況，優(yōu)化資金配置，從而提高資金利用率。但是企業(yè)在財(cái)務(wù)集約化管理過程中也會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在一定程度上降低資金利用率。例如，在集約化模式下，企業(yè)信息系統(tǒng)如果存在漏洞，就容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的延誤，從而影響資金的有效利用。通過資金風(fēng)險(xiǎn)管理，則可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理問題，并采取科學(xué)的措施加以解決，從而提升資金利用率。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)集中防控

在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，財(cái)務(wù)集約化模式逐漸成為企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高管理效率的重要手段。但在構(gòu)建與實(shí)施財(cái)務(wù)集約化模式的過程中，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的集中性和復(fù)雜性也會(huì)隨之增強(qiáng)。例如，財(cái)務(wù)集約化模式使得企業(yè)的資金流動(dòng)更加頻繁和復(fù)雜，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就容易導(dǎo)致整個(gè)資金鏈的斷裂。此外，由于資金集中管理，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地掌握資金需求，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。然而，這也要求企業(yè)必須具備更高的資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)利率、匯率等變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)集約化模式下加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，可以全方位、多角度監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理，從而更加準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施集中防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而提升資金的安全性，防止企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中發(fā)生資金損失。

（三）促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，其安全性、流動(dòng)性和效益性直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。在財(cái)務(wù)集約化模式下，企業(yè)通過資金風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅可以保證資金的安全性，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，同時(shí)還可以促進(jìn)自身穩(wěn)定發(fā)展。

首先，資金管理有助于確保企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)集約化模式下，企業(yè)的資金流動(dòng)更加頻繁和復(fù)雜。通過資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠依托風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，并有效解決風(fēng)險(xiǎn)，從而有序推進(jìn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

其次，資金管理有助于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境以及復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外發(fā)展局勢(shì)下，企業(yè)需要保持足夠的資金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)各種不確定因素。通過實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以充分應(yīng)對(duì)各種問題，保證資金儲(chǔ)備的充足性，以支持自身發(fā)展。例如，運(yùn)用充足的資金擴(kuò)大規(guī)模，優(yōu)化業(yè)務(wù)等，從而提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。

三、基于財(cái)務(wù)集約化模式的資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化建議

（一）完善資金集中管理機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)建立健全資金集中管理制度，明確資金的來源、使用、監(jiān)管等各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。通過實(shí)施該制度，可以規(guī)范相關(guān)人員的行為，合理控制資金流動(dòng)與資金使用情況，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

其次，強(qiáng)化資金預(yù)算和計(jì)劃管理。為提高資金集中管理水平，企業(yè)還可以制定詳細(xì)的資金預(yù)算和計(jì)劃，以精細(xì)化管理資金的流入流出情況。其中，在制定資金預(yù)算和計(jì)劃的過程中，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境，以保證資金預(yù)算和計(jì)劃的科學(xué)性與實(shí)用性。同時(shí)為提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力，還需要定期開展預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況的評(píng)估工作，從而了解預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行效果。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算與計(jì)劃執(zhí)行效果不佳，則需要探究問題產(chǎn)生的原因，并科學(xué)調(diào)整預(yù)算與計(jì)劃，以更好地推進(jìn)資金管理，從而有效應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。

最后，優(yōu)化資金配置和調(diào)度。企業(yè)應(yīng)充分了解并深入分析各部門、各子公司的資金需求，從而優(yōu)化資金配置，提高資金利用率。同時(shí)，企業(yè)還需要建立靈活的資金調(diào)度機(jī)制，結(jié)合各部門、各子公司資金需求變化以及市場(chǎng)發(fā)展變化，做好資金調(diào)度，以避免各部門、各子公司在發(fā)展的過程中出現(xiàn)資金短缺問題，提升其風(fēng)險(xiǎn)管控能力，從而提高整體運(yùn)行發(fā)展水平。

（二）提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

為凝聚資金風(fēng)險(xiǎn)管理力量，使更多的人參與資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)集約化模式下提升管理層與員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

首先，管理層是企業(yè)決策的核心，其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)將直接影響企業(yè)的戰(zhàn)略方向和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。為提升管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)應(yīng)定期組織風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)活動(dòng)，使管理層深入了解財(cái)務(wù)集約化模式下資金風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、來源以及可能帶來的后果，引導(dǎo)管理層探究財(cái)務(wù)集約化模式下資金風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段。同時(shí)，還可以通過召開研討會(huì)的方式，鼓勵(lì)管理層對(duì)財(cái)務(wù)集約化模式下資金風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討。

其次，員工的行為舉止也會(huì)影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理效果。企業(yè)應(yīng)做好員工培訓(xùn)教育工作，為他們講解財(cái)務(wù)集約化模式下資金風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，引導(dǎo)他們探究財(cái)務(wù)集約化模式下資金風(fēng)險(xiǎn)的重要性，從而深化他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，提升其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。此外，還可以通過開展宣傳活動(dòng)的方式，使員工了解自己在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，以確保其積極參與資金風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，引導(dǎo)員工開展風(fēng)險(xiǎn)隱患排查活動(dòng)，并鼓勵(lì)他們提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，從而使員工在實(shí)踐中提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與能力。

（三）引進(jìn)先進(jìn)信息技術(shù)

在財(cái)務(wù)集約化模式下，資金風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。為應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)，企業(yè)需要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，從而強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

首先，企業(yè)需要引進(jìn)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，利用該技術(shù)深入挖掘與財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，從而識(shí)別出資金流動(dòng)的規(guī)律性和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

其次，企業(yè)還需要引入人工智能技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。一旦系統(tǒng)檢測(cè)到異常，就能夠立即發(fā)出預(yù)警，幫助企業(yè)迅速做出反應(yīng)，從而及時(shí)控制資金風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生資金損失。

再次，引進(jìn)云計(jì)算技術(shù)。云計(jì)算技術(shù)可以為企業(yè)提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)能力，企業(yè)可以依托該技術(shù)將資金風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在云端，并通過云計(jì)算平臺(tái)進(jìn)行分析和處理。這不僅可以提高數(shù)據(jù)處理效率，同時(shí)還可以降低企業(yè)的管理成本。

最后，企業(yè)需要引進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，搭建風(fēng)險(xiǎn)信息共享平臺(tái)，集中管理和統(tǒng)一分析資金風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，從而提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，在依托先進(jìn)信息技術(shù)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，企業(yè)還需要定期更新與升級(jí)信息技術(shù)，以更好地借助信息技術(shù)推進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制與審計(jì)

加強(qiáng)內(nèi)部控制與審計(jì)是基于財(cái)務(wù)集約化模式優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方式。在資金風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，企業(yè)需要積極做好內(nèi)部控制與審計(jì)，以切實(shí)落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。

首先，建立完善的內(nèi)部控制體系。企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制目標(biāo)，以確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)均符合企業(yè)既定政策和法規(guī)要求。同時(shí)，圍繞審批、授權(quán)、核算、報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，構(gòu)建內(nèi)部控制流程，以保證資金流動(dòng)的透明性和可追溯性。此外，建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，通過定期評(píng)估和調(diào)整的方式，不斷提高內(nèi)部控制的有效性。

其次，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)情況的監(jiān)控和審計(jì)。企業(yè)可以設(shè)立專門的資金監(jiān)控部門，負(fù)責(zé)使用信息技術(shù)對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)了解資金進(jìn)出情況，從而科學(xué)管理財(cái)務(wù)人員的資金管理行為。同時(shí)，還要定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行審計(jì)，檢查資金的來源和去向是否符合規(guī)定，以防止資金被挪用與濫用。

最后，加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作。外部審計(jì)的獨(dú)立性和專業(yè)性可以為企業(yè)提供更客觀、更全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和建議。所以，企業(yè)在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通、交流，讓其對(duì)自身財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。這不僅可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、符合法規(guī)要求，同時(shí)還可以使企業(yè)更好地依據(jù)外部審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)果，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題，從而有效控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制

建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制不僅可以提升資金的安全性，同時(shí)有助于激勵(lì)員工參與資金風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，從而提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

首先，明確資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)。企業(yè)可以從資金流動(dòng)性、資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)角度出發(fā)，確定具體的資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)，從而科學(xué)全面地評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

其次，制定嚴(yán)格的資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核流程，從而規(guī)范資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核，提高考核效率與質(zhì)量。考核流程可涵蓋目標(biāo)設(shè)定、數(shù)據(jù)收集、分析評(píng)估、反饋改進(jìn)等環(huán)節(jié)。一是目標(biāo)設(shè)定。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定合理的資金風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；二是數(shù)據(jù)收集。企業(yè)需要做好數(shù)據(jù)收集工作，從而為科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)估員工的資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況奠定基礎(chǔ)；三是分析評(píng)估。管理者應(yīng)當(dāng)深入分析本企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，找出存在的問題和不足，并提出改進(jìn)建議；四是反饋改進(jìn)。企業(yè)需要根據(jù)考核結(jié)果與考核過程等，科學(xué)改進(jìn)考核工作，并引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)與技能，從而不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

最后，執(zhí)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制。相關(guān)人員需要嚴(yán)格執(zhí)行考核機(jī)制，做好考核工作，并結(jié)合考核結(jié)果，對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，從而促使他們更為有效地參與資金風(fēng)險(xiǎn)管理。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司綜合服務(wù)中心）

作者簡(jiǎn)介：陳萌，1988年3月出生，女，漢族，安徽懷寧人，碩士研究生，會(huì)計(jì)師。研究方向：省級(jí)直付資金結(jié)算管理。