企業(yè)資金管理主要風險與內控措施的淺述

曹燕

摘要：資金對企業(yè)發(fā)展的重要程度不言而喻，加強資金風險管控以及內部控制管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文對企業(yè)資金管理的基本概念及其重要性進行了簡單概述，詳細分析了企業(yè)資金管理面臨的風險以及內控管理中存在的問題，并提出了相應的內控管理措施，有助于企業(yè)資金管理效率的提升。

關鍵詞：企業(yè)資金管理? 風險? 內控措施

一、企業(yè)資金管理概述

（一）基本概念

對企業(yè)來說，資金管理的具體范圍包含企業(yè)固定資金、流動資金及專項資金。企業(yè)資金管理的目的是規(guī)避市場風險，通過科學的分析和論證得出資金合理投入比例，達到風險控制效果。其中，流動資金直接關系到企業(yè)的生存發(fā)展，尤其是市場競爭激烈程度不斷加劇，企業(yè)更難掌控市場風險，因此流動資金管理是企業(yè)管理工作的重點，受到企業(yè)管理人員高度重視。財務部門應建立企業(yè)資金監(jiān)督和檢查機制，積極開展資金使用效果評價工作，降低企業(yè)在市場中的風險的同時提高資金利用率，從而促進企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）重要性分析

資金對企業(yè)的重要程度不言而喻，強化資金風險管理具有重要的現(xiàn)實意義，具體體現(xiàn)在：一是強化資金風險管理能夠有效保障資金安全，增強企業(yè)對資金管理風險的抵抗能力;二是企業(yè)資金風險管理作為企業(yè)管理重要內容是實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的關鍵，對企業(yè)來說應在依法經營的基礎上，加強對資金管理流程監(jiān)控，不斷完善薄弱環(huán)節(jié);三是能夠提升企業(yè)資金利用率，盡量減少企業(yè)賬務問題;四是企業(yè)資金有效管理能夠為項目投資提供科學依據，避免盲目投資帶來的資金風險，企業(yè)管理人員能夠準確掌握資金流向和監(jiān)管信息，提高風險防范能力。

二、企業(yè)資金管理風險分析

（一）資金管理信用風險

企業(yè)投資是具有風險屬性的，風險的存在具有雙面性，對企業(yè)發(fā)展影響是壓力與動力并存，因此企業(yè)資金管理需要開展風險評估工作，并保證評估工作科學、準確。當今社會是信用社會，失信企業(yè)將寸步難行，信用直接關系到企業(yè)形象。所以信用風險在資金管理中處于重要地位。加強信用風險管理能夠有效提高企業(yè)綜合管理水平，保證企業(yè)的經濟效益，提升企業(yè)形象和核心競爭力，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金管理市場風險

市場經濟條件下，市場風險在企業(yè)發(fā)展過程中始終存在。企業(yè)所有生產經營活動都是為了贏得經濟利益，為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。在日益激烈的市場經濟中，企業(yè)只有不斷發(fā)展壯大才不會被市場淘汰，而隨著企業(yè)發(fā)展，將會面臨跨區(qū)域發(fā)展的難題，其資金管理將會面臨更大的市場風險。市場風險時刻存在，并且可能會給企業(yè)造成巨大損失，因此必須加強企業(yè)資金管理。

（三）資金管理操作風險

當今社會資金管理操作風險的存在會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大經濟損失，并且此類案件不在少數，也給經濟社會發(fā)展造成不利影響。因此，操作風險被列為企業(yè)資金管理三大風險之一。而如今國內企業(yè)對操作風險了解不夠深入，認識比較片面，比較看重企業(yè)風險管理框架搭建與模型建立，忽視了內部控制管理的重要性，企業(yè)資金管理中未采用內控管理模式，導致企業(yè)風險管理成效達不到預期。強化企業(yè)內控管理是抵御操作風險的有效措施，但許多企業(yè)內部存在內控管理制度不健全的問題，致使風險管控成效不理想。只有不斷優(yōu)化和完善內控管理制度，才能促進企業(yè)操作風險管控能力提升，保證企業(yè)經濟效益。

三、企業(yè)資金管理內部控制存在問題

（一）內控管理制度不完善

內控管理制度對內部控制實施具有指導意義，并為各項內控措施的實施提供行為指南，所以必須保證內控管理制度的完整性和科學性。雖然許多企業(yè)已制定有內控管理制度，但在制度設定和涵蓋范圍上存在不健全、不完善的地方。同時也有很多企業(yè)未建立完善的管理制度，尤其是內控管理制度不夠嚴謹，存在制度上的缺陷和不足，不具備實際指導意義。

（二）全員參與意識不強

企業(yè)內部控制管理制度的制定并不能保證實施效果，其中一個重要原因就是企業(yè)全體員工參與意識不強。無論是管理人員還是一線職工對內控管理認識不夠全面，簡單認為只有財務部門亦或企業(yè)領導才為內控管理工作負責。但只要是企業(yè)職工都參與到經濟活動中，需要對內控管理有正確的認識。只有提高全員參與的意識，集中全體員工的力量，才能對企業(yè)各項業(yè)務流程中存在的不足以及企業(yè)經營中存在的風險進行仔細排查，并有針對性的制定風險防控措施，形成一整套的風險管控體系，服務企業(yè)各項經濟活動。內控管理是全局性的，其制度制定和措施實施都需要每一名員工的積極參與，只有提高全員參與的熱情，才能達到更好的內控管理效果。

（三）風險評估及防控不到位

雖然有的企業(yè)通過開展重點業(yè)務流程、制度的梳理和完善，建立起基本完善內控管理制度，并落實內控管理責任，但資金管理風險評估及防控措施不到位仍會使企業(yè)面臨資金管理風險。開展資金管理風險防控需要對風險點進行仔細梳理，風險防控措施制定前應充分了解企業(yè)經營狀況和市場需要，如果僅依靠經驗開展事后調查分析，無法達到風險預防控制效果。此外，有的企業(yè)未對風險點進行科學評估，也沒有制定風險管控措施從而達到降低風險等級的目的。

（四）內控管理執(zhí)行力度不足

有的企業(yè)空有內控管理制度，但制度落實不到位，從企業(yè)管理人員到一線員工均未嚴格執(zhí)行，并且缺少有效監(jiān)督，那么內控管理制度將會形同虛設，很難達到預期的內控管理效果。內部控制具有閉環(huán)控制特性，通過過程監(jiān)督以及執(zhí)行結果評價，發(fā)掘內控管理中存在問題，并給出內控制度優(yōu)化對策，不斷完善內部控制制度。

四、企業(yè)資金管理內控措施

（一）健全風險評估制度

風險評估工作的開展需要風險評估制度的指導和約束，因此，企業(yè)應建立健全的風險評估制度更好的指導實際工作。第一，要確立基礎性的風險評估制度，對企業(yè)風險評估機構的基礎性的內容加以明確，比如機構設置、人員崗位設置、評估程序、周期、范圍及報告編寫等，為風險評估工作開展奠定組織和制度基礎。第二，認真梳理和發(fā)掘資金管理存在風險，針對不同類型風險分別制定專門風險評估方法，企業(yè)層面主要從規(guī)范內控組織工作、完善內控管理制度、確立決策議事流程等方面入手，資金管理層面則重點關注主營業(yè)務活動風險，并進行綜合管控和全面評估。

（二）提高全員風險管理意識

企業(yè)資金管理風險關系到所有員工的切身利益，因此，必須提高全員風險管理意識，將風險意識納入企業(yè)文化重要內容，全員參與提高企業(yè)風險防控能力。首先管理人員在風險防范方面要起到模范帶頭作用，認真分析企業(yè)發(fā)展形勢，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產經營活動中風險隱患，在日常工作中貫徹風險管理;其次將風險管控成效納入業(yè)績考核，對管理層進行約束，避免盲目追求經濟效益的行為;最后要強化企業(yè)職工的風險防控意識，促進員工對風險防控目標及風險管控措施的理解和掌握，提高普通職工的風險管理意識。

（三）提高風險評估能力

風險評估的前提是能夠有效識別管理活動中存在的風險，進而對識別到的風險展開深入分析，綜合運用各類研究方法和技術手段對風險的危害程度以及發(fā)生概率進行科學研判。當企業(yè)資金管理方面風險評估專業(yè)力量不足時，可以借助外界專業(yè)機構或風險評估領域專家，實現(xiàn)企業(yè)資金管理風險有效評估。企業(yè)自身要成立風險評估組織機構，對風險實施分級管理，通過專業(yè)分析方法將風險具體區(qū)分為兩類：一般性風險和系統(tǒng)性風險。系統(tǒng)性風險危害程度較大，需要布置較大力量進行重點防控;而一般性風險危害程度小且多處于可接受范圍，應當加以管控預防風險惡化。

（四）強化制度執(zhí)行力度

內控管理效果的好壞不僅要求內控制度本身的健全和完善，還要求內控制度能夠有效落實和嚴格執(zhí)行，故需要不斷強化制度執(zhí)行力度，才能保證企業(yè)內控管理實效。首先，要加強內控管理全過程監(jiān)督，跟蹤和監(jiān)視內控制度的執(zhí)行和落實。企業(yè)內控管理部門應起到組織帶頭作用，做好內控管理的監(jiān)督和指導工作，緊抓制度落實，重點關注資金管理風險，隨機開展業(yè)務抽查工作，檢查業(yè)務辦理是否嚴格依照內控管理規(guī)定，堅持監(jiān)督范圍全覆蓋，持續(xù)開展內控管理監(jiān)督工作。其次，各部門主動開展自查，嚴格按照內控管理制度的要求，審查本部門業(yè)務流程是否存在風險防控薄弱點，及時發(fā)現(xiàn)并予以處理，加強部門風險防控能力。

五、結束語

綜上所述，企業(yè)資金管理面臨信用、操作以及市場等諸多風險，風險的存在導致企業(yè)資金管理需要具有一定的風險防控能力，企業(yè)內控管理能夠有效解決這一問題，但是內控管理過程中仍存在許多問題，制約內控管理效果，本文相應提出了提升內控管理成效的具體措施，對提高企業(yè)資金管理風險防控能力和內控管理成效有積極作用。

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（作者單位：民航快遞有限責任公司山東分公司）