上海局集團(tuán)公司鐵路運(yùn)輸收入?監(jiān)管體系構(gòu)建策略

馬靜華

MA Jinghua

（中國(guó)鐵路上海局集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)部 (收入部)，上海 200071)

(Finance Department， China Railway Shanghai Group Co.， Ltd.， Shanghai 200071， China)

近些年，在鐵路聚焦“交通強(qiáng)國(guó)、鐵路先行”目標(biāo)任務(wù)，深化“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”工作主題，推進(jìn)鐵路事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，隨著高速鐵路網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大，運(yùn)輸能力逐步增強(qiáng)，客貨運(yùn)服務(wù)質(zhì)量不斷提升，運(yùn)輸收入總量不斷增大，對(duì)鐵路運(yùn)輸收入管理提出了更高要求。財(cái)務(wù)系統(tǒng)以目標(biāo)和問題為導(dǎo)向，不斷完善財(cái)會(huì)管理制度體系，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為[1]，推進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，提升管理精細(xì)化水平。鐵路運(yùn)輸收入管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容重要組成部分，亟待通過加強(qiáng)運(yùn)輸收入監(jiān)管實(shí)現(xiàn)管理有序、風(fēng)險(xiǎn)可控。為此，結(jié)合中國(guó)鐵路上海局集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“上海局集團(tuán)公司”) 鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建實(shí)際，探討規(guī)范運(yùn)輸收入管理行為、實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入全過程監(jiān)督管理。

1 上海局集團(tuán)公司鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建現(xiàn)狀分析

目前，上海局集團(tuán)公司確立由大局向強(qiáng)局轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，完善運(yùn)輸收入監(jiān)管體系，既有助于達(dá)到外延擴(kuò)大生產(chǎn)和提高效益的目的，更有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)和提升經(jīng)營(yíng)品質(zhì)。隨著鐵路網(wǎng)的快速擴(kuò)充、高密度新線新站投入運(yùn)營(yíng)、合資鐵路增多、高速鐵路列車等運(yùn)輸產(chǎn)品投向市場(chǎng)，運(yùn)輸收入增長(zhǎng)強(qiáng)勁[2]，管理跨度增大，運(yùn)輸收入監(jiān)管體系需要適應(yīng)新形勢(shì)，在完善制度、信息化手段等方面補(bǔ)強(qiáng)夯實(shí)，切實(shí)提高運(yùn)輸收入監(jiān)管體系的可靠性和時(shí)效性。

1.1 明確運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建原則

從運(yùn)輸收入管理的歷史看，為適應(yīng)上海局集團(tuán)公司運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)發(fā)展，采取會(huì)計(jì)控制和管理控制等方法，對(duì)與客貨票據(jù)、進(jìn)款資金安全可靠性有直接聯(lián)系的所有作業(yè)方法和程序等流程進(jìn)行控制。隨著運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)改革的深入發(fā)展，運(yùn)輸收入監(jiān)管需要向監(jiān)管體系化轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸收入核收、列賬、匯繳全過程和預(yù)算、資金、票據(jù)、監(jiān)管全方位的監(jiān)督和管理，確保安全可靠、運(yùn)作規(guī)范。運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建主要遵循以下原則。

（1）全面性原則。運(yùn)輸收入監(jiān)管體系需要涵蓋運(yùn)輸收入管理工作的各方面，涉及到的客貨運(yùn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和有關(guān)崗位，立足運(yùn)輸收入管理的全方位、全過程研究，構(gòu)建完備的監(jiān)控體系，促進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)相互牽制、有效制衡，形成閉環(huán)[3]。

（2）基礎(chǔ)建設(shè)原則。運(yùn)輸收入流程監(jiān)管應(yīng)該滲透到運(yùn)輸收入管理機(jī)制中，要以運(yùn)輸收入基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)為目標(biāo)，從制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)、人才培養(yǎng)等多方面入手，構(gòu)筑起收入管理制度的牢固基礎(chǔ)。

（3）動(dòng)態(tài)管理原則。完善運(yùn)輸收入監(jiān)管體系，遵循運(yùn)輸收入效益原則，以切實(shí)可行的監(jiān)管手段達(dá)到最佳的控制效果，充分把握運(yùn)輸收入工作內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展和變化趨勢(shì)，提出監(jiān)管體系建設(shè)的新思路、新內(nèi)容。

1.2 構(gòu)建運(yùn)輸收入監(jiān)管組織體系

鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會(huì)計(jì)核算、實(shí)地稽查的方法,對(duì)運(yùn)輸收入資金運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查,以保證鐵路運(yùn)輸收入的正確核收和完整上繳[4]。由于運(yùn)輸收入組織形式分散，核算形式復(fù)雜，政策性強(qiáng)且規(guī)定多，需要建立統(tǒng)一決策、歸口管理、分工負(fù)責(zé)的組織管理體系。統(tǒng)一決策內(nèi)容為：客貨運(yùn)規(guī)章管理、客貨運(yùn)運(yùn)價(jià)浮動(dòng)管理、運(yùn)輸收入預(yù)算編制下達(dá)、收入清算信息比對(duì)。運(yùn)輸、客運(yùn)、貨運(yùn)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)(收入)部等按照部門監(jiān)督管理職責(zé)提出審核意見，由收入監(jiān)管部門歸口梳理，進(jìn)行各種收入管理行為規(guī)范，保證對(duì)每一運(yùn)輸收入管理事項(xiàng)的處理，形成有效的監(jiān)督管理約束機(jī)制。

1.3 優(yōu)化運(yùn)輸收入監(jiān)管體系流程

（1）完善各管理層面監(jiān)管制度。運(yùn)輸收入管理涉及營(yíng)業(yè)站（列車）、站段到集團(tuán)公司等多個(gè)層面，各個(gè)環(huán)節(jié)，從源點(diǎn)出發(fā)，完善各級(jí)管理層面監(jiān)管，形成閉環(huán)。①客貨運(yùn)營(yíng)業(yè)站和列車班組重點(diǎn)把握運(yùn)輸收入的核收、結(jié)賬、存行、上匯和票據(jù)領(lǐng)發(fā)、登銷等環(huán)節(jié)上的制度建設(shè)，嚴(yán)格卡控措施、落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。②車務(wù)站段強(qiáng)化對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位各項(xiàng)收入管理制度的檢查和監(jiān)督，嚴(yán)把票據(jù)資金安全關(guān)，推進(jìn)運(yùn)輸收入信息化建設(shè)，構(gòu)筑穩(wěn)固的管理基礎(chǔ)[5]。③鐵路局集團(tuán)公司牽頭負(fù)責(zé)全局的運(yùn)輸收入監(jiān)管，明確相關(guān)部門管理責(zé)任，及時(shí)解決制度執(zhí)行中存在的問題。著重建立和完善資金賬戶、票據(jù)印發(fā)、債權(quán)債務(wù)、審核和稽查等方面的收入管理制度，打造從源頭開始的閉環(huán)控防系統(tǒng)。

（2）把控運(yùn)輸收入監(jiān)管關(guān)鍵流程。運(yùn)輸收入監(jiān)管的主要內(nèi)容是伴隨著客貨運(yùn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金流、票據(jù)流、信息流的全過程動(dòng)態(tài)。①運(yùn)輸生產(chǎn)系統(tǒng)提供的接口數(shù)據(jù)合規(guī)性。②資金、票據(jù)的原始信息和憑證的完整性，對(duì)收入實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)管的規(guī)范性。③工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性，明確統(tǒng)一收入監(jiān)管運(yùn)用的規(guī)則，對(duì)全路統(tǒng)一的軟件，在技術(shù)上嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理。從票據(jù)到資金再到信息管理，形成依法合規(guī)的運(yùn)輸收入監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入的主動(dòng)監(jiān)管、全面監(jiān)管及過程審核和監(jiān)管[4]。

1.4 建立運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)

由于單戶進(jìn)款金額越來(lái)越大，進(jìn)款結(jié)算支付手段多樣化，信息化程度越來(lái)越高，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)越來(lái)越多，外部環(huán)境變化等，對(duì)運(yùn)輸收入管理提出更高的要求[1]。由于客貨運(yùn)輸?shù)膶?shí)時(shí)性、服務(wù)要求的透明性，使運(yùn)輸收入監(jiān)管的互動(dòng)性更高，不僅需要完善的運(yùn)輸收入監(jiān)管體系的支撐，而且需要將現(xiàn)代信息技術(shù)運(yùn)用到鐵路運(yùn)輸收入管理中，加快構(gòu)建運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)，對(duì)傳統(tǒng)的運(yùn)輸收入監(jiān)管帶來(lái)根本性的變革，達(dá)到合理配置各項(xiàng)資源，提高運(yùn)輸收入管理效率的目的，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入管理流程的程序化。因此，整合運(yùn)輸收入管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管系統(tǒng)，將關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)交由信息系統(tǒng)控制，充分實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，以提高收入管理效率，使鐵路運(yùn)輸各項(xiàng)資源得到有效配置[6]。鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)如圖1所示。

圖1 鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)Fig.1 Information system of railway transport revenue supervision system

2 鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建策略分析

在運(yùn)輸收入監(jiān)管實(shí)施的過程中，需要明確運(yùn)輸收入管理部門的責(zé)權(quán)利，健全完善收入管理制度，提高部門間的協(xié)同能力，切實(shí)讓運(yùn)輸收入監(jiān)管體系得到有效實(shí)施。

2.1 完善運(yùn)輸收入管理制度

隨著鐵路發(fā)展的不斷深入，應(yīng)通過對(duì)運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)流程梳理，特別是針對(duì)電子支付和自動(dòng)業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)對(duì)運(yùn)輸收入管理各環(huán)節(jié)帶來(lái)的變化，優(yōu)化調(diào)整相應(yīng)的運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)流程，確保流程各環(huán)節(jié)之間既相互制約又相互銜接。①完善運(yùn)輸收入管理體系。集團(tuán)公司、站段、客貨營(yíng)業(yè)單位應(yīng)明確運(yùn)輸收入管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置相互牽制和監(jiān)督的工作崗位，配備具有從業(yè)資格的收入專業(yè)人員。②完善運(yùn)輸收入制度體系。從運(yùn)輸收入管理的各個(gè)層面和關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)的實(shí)際出發(fā)，建立健全相應(yīng)的管理制度，形成完備的運(yùn)輸收入管理制度體系，做到完整、嚴(yán)密，消除制度盲區(qū)盲點(diǎn)。③完善運(yùn)輸收入責(zé)任體系。建立1套科學(xué)有效的責(zé)任保障體系，明確運(yùn)輸收入工作崗位、工作權(quán)限和責(zé)任范圍，加強(qiáng)運(yùn)輸收入考核監(jiān)督，有效制止有章不循、有法不依的行為，確保各項(xiàng)制度有效實(shí)施。

2.2 開發(fā)運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)

（1）建立運(yùn)輸收入進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過梳理整合鐵路財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、鐵路運(yùn)輸收入信息管理系統(tǒng)及鐵路賬戶系統(tǒng)等信息，構(gòu)建鐵路運(yùn)輸收入資金風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)上海局集團(tuán)公司運(yùn)輸收入資金動(dòng)態(tài)信息化監(jiān)管，為上海局集團(tuán)公司、站段進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效技術(shù)手段，主要做法如下：①通過對(duì)車站列賬的管理與審核，動(dòng)態(tài)發(fā)現(xiàn)車站資金遲交等存繳過程中的風(fēng)險(xiǎn)。②建立起工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)等銀行與集團(tuán)公司鐵路運(yùn)輸收入有關(guān)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享通道，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控上匯金額及頻次，監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。③通過對(duì)流轉(zhuǎn)額表和債權(quán)債務(wù)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)在途資金和銀行存款信息監(jiān)管，提高車站流轉(zhuǎn)額表的審核效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入進(jìn)款風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，有效防范運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)[7]。

（2）拓展運(yùn)輸收入票據(jù)管理系統(tǒng)功能。充分運(yùn)用鐵路辦公網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，為收入管理部門、鐵路印刷公司、合資公司、客貨營(yíng)業(yè)站提供協(xié)同作業(yè)平臺(tái)。通過利用現(xiàn)有運(yùn)輸收入票據(jù)管理系統(tǒng)的功能，開發(fā)運(yùn)輸票據(jù)供應(yīng)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)供應(yīng)業(yè)務(wù)的自動(dòng)輔助控制，達(dá)到壓縮管理環(huán)節(jié)，監(jiān)控票據(jù)供應(yīng)動(dòng)態(tài)，防范票據(jù)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督票據(jù)供應(yīng)流轉(zhuǎn)全過程，監(jiān)管印制票據(jù)費(fèi)用的支付，壓縮車站票據(jù)庫(kù)存量，提高勞動(dòng)效率和勞動(dòng)精度。實(shí)現(xiàn)車站、集團(tuán)公司、其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)、印刷公司的信息共享，對(duì)票據(jù)管理的部分流程可以掃碼追蹤，方便各方掌控票據(jù)供應(yīng)情況。對(duì)印票、派單、發(fā)放工作進(jìn)行1碼通識(shí)、自動(dòng)化管理，收入管理部門、鐵路印刷公司高效協(xié)同作業(yè)，提高票據(jù)生產(chǎn)管理效率。

（3）共享運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)。提供集團(tuán)公司審核人員、直屬站段、營(yíng)業(yè)站系統(tǒng)作業(yè)的平臺(tái)，通過智能化的數(shù)據(jù)篩查，提煉審核需要的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，有效提高工作效率和質(zhì)量。主要涵蓋業(yè)務(wù)：①對(duì)客運(yùn)退廢票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查提供數(shù)據(jù)及算法支撐，提高人工核查精準(zhǔn)度。②對(duì)車站核收的若干雜費(fèi)項(xiàng)目業(yè)務(wù)，主要是車站核收的路產(chǎn)專用線使用費(fèi)、場(chǎng)地租金等雜費(fèi)的核收流程進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)管管理。③對(duì)運(yùn)價(jià)下浮等依據(jù)協(xié)議開展的貨運(yùn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，進(jìn)行契約履行情況的自動(dòng)考核，并輔助進(jìn)行后續(xù)環(huán)節(jié)的處理，形成運(yùn)價(jià)下浮運(yùn)量考核工作的閉環(huán)管理。④輔助審核人員對(duì)各營(yíng)業(yè)站段產(chǎn)生的業(yè)務(wù)問題進(jìn)行督辦整改，形成相關(guān)業(yè)務(wù)的無(wú)紙化閉環(huán)管理。⑤按照上述業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理結(jié)果，統(tǒng)計(jì)分析集團(tuán)公司各營(yíng)業(yè)站段的收入核算業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量，作為考核和激勵(lì)的依據(jù)，為上海局集團(tuán)公司各級(jí)收入管理人員提供強(qiáng)有力的收入監(jiān)管手段。

2.3 加強(qiáng)各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息共享

鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)信息系統(tǒng)為鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)提供了大量源點(diǎn)信息，包括客票、貨票、運(yùn)雜費(fèi)、軍運(yùn)、包裹等原始數(shù)據(jù)，而運(yùn)雜費(fèi)作為運(yùn)輸收入監(jiān)管的重點(diǎn)內(nèi)容，主要來(lái)源于機(jī)務(wù)、車輛、列車、十八點(diǎn)統(tǒng)計(jì)等系統(tǒng)信息，鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)生成了運(yùn)輸收入核算信息和運(yùn)輸進(jìn)款、清算、票據(jù)管理的信息。從運(yùn)輸收入監(jiān)管的角度，應(yīng)對(duì)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)相關(guān)的信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息交換，實(shí)現(xiàn)信息的高度共享[8]。另外，鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系還應(yīng)把與運(yùn)輸收入管理關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)作為事前監(jiān)管的有效途徑，運(yùn)輸收入監(jiān)管體系信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程和測(cè)試運(yùn)行前，需要通過收入部門對(duì)各系統(tǒng)準(zhǔn)確性、有效性進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)收，確保信息系統(tǒng)內(nèi)部控制精準(zhǔn)有效[1]，做好聯(lián)合監(jiān)管，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享開放支撐。同時(shí)，收入管理各子系統(tǒng)間更應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，挖掘數(shù)據(jù)潛力，規(guī)范數(shù)據(jù)管理，提高運(yùn)輸收入信息利用率。

2.4 搭建運(yùn)輸收入監(jiān)管交流平臺(tái)

鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系建設(shè)應(yīng)隨著國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的修訂、鐵路運(yùn)輸管理體制的改革、鐵路財(cái)務(wù)管理制度的變革和鐵路運(yùn)輸組織方式的改進(jìn)而不斷創(chuàng)新。運(yùn)輸收入監(jiān)管體系構(gòu)建要不斷適應(yīng)鐵路發(fā)展新的形勢(shì)，通過運(yùn)用最新的內(nèi)部控制、監(jiān)督管理理論[3]，緊密聯(lián)系鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)實(shí)際，圍繞運(yùn)輸收入監(jiān)管體系目標(biāo)，搭建運(yùn)輸收入監(jiān)管交流平臺(tái)，通過對(duì)運(yùn)輸收入全過程的跟蹤監(jiān)督，檢查運(yùn)輸收入監(jiān)管體系的構(gòu)建、創(chuàng)新、責(zé)任落實(shí)等情況，對(duì)新情況、新問題及時(shí)采取新對(duì)策措施，確保監(jiān)管到位，不斷推進(jìn)運(yùn)輸收入監(jiān)管體系的成熟與完善。

3 結(jié)束語(yǔ)

上海局集團(tuán)公司對(duì)鐵路運(yùn)輸收入監(jiān)管體系的不斷實(shí)踐，提升了收入管理的信息化、智能化水平。隨著鐵路增值稅的全面實(shí)施、鐵路清算辦法的逐步完善、客貨運(yùn)運(yùn)輸方式的多元化、客貨運(yùn)票據(jù)電子化等新舉措的推出, 還需要進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)輸收入監(jiān)管力度，促使運(yùn)輸收入管理更為規(guī)范化、嚴(yán)格化、合理化以及公平化，以適應(yīng)新形勢(shì)下運(yùn)輸收入管理的新要求，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸收入管理水平的持續(xù)提高。