聯(lián)合懲戒“黑名單”讓稅收違法者寸步難行

◎ 文 《法制日報》記者 蔡巖紅

國家稅務(wù)總局公布的最新數(shù)據(jù)顯示，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)自2014年10月公布稅收違法“黑名單”以來，截至2019年9月，累計公布“黑名單”案件30645件。其中僅今年前三季度公布的案件數(shù)量就占總數(shù)的近一半，達(dá)14003件。

同時，從2015年啟動聯(lián)合懲戒制度至2019年9月，已累計向相關(guān)部門推送 “黑名單”信息39.3萬戶次，其中今年前三季度就推送19.27萬戶次，比去年同期增長153.9%。

稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度的實施，增加了納稅人的違法成本，讓稅收違法者寸步難行，消除了違法納稅人企圖采取拖延等手段逃避繳納稅款的僥幸心理，促進(jìn)稅款及時足額入庫。同時，信用修復(fù)機(jī)制也給企業(yè)提供了自我救贖的機(jī)會，剛?cè)岵?jì)推動稅法遵從。

從失信者到納稅百強(qiáng)

2019年的春夏之交，在浙江臺州的一處工地上，某科技公司正在此處抓緊建設(shè)新廠房，以便趕在旺季來臨之前擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)負(fù)責(zé)人於某看著這塊政府特批給他的建廠用地，回想起這幾年迷途知返的經(jīng)歷，不由得百感交集。

2015年，在臺州商界打拼了多年的於某碰到了煩惱，有一筆貨款出現(xiàn)了回籠問題，企業(yè)資金流頓時緊張起來。而此時，生意上的伙伴介紹他認(rèn)識了王某。一次飯桌上，王某悄悄地向於某透露了他的“野路子”：“聽說你最近手頭緊，我這邊認(rèn)識一個會計老陳，做了很久了，套路熟悉得很，回頭我把他介紹給你，讓他給你‘操作’一下，幫你多省一點(diǎn)稅款?！?/p>

於某做生意多年，一直本分經(jīng)營，“做假賬”這種事情雖然時有耳聞，但始終沒有嘗試。而這一次，想到下個月就要到期的銀行貸款和一直在催賬的供應(yīng)方，他不由得心動了?！安粫欢悇?wù)局查嗎？”於某有點(diǎn)忐忑地問。王某拍著胸脯回答道：“你放一萬個心，我們是好兄弟！老陳都是老手了，我還能騙你嘛！”

雖然得到了保證，但於某一開始還是很小心，先嘗試著多列了一點(diǎn)成本費(fèi)用，過了些日子，發(fā)現(xiàn)果然如其所說沒有問題，漸漸地膽子就大了一些，心想反正別人都這么干，自己不干就虧了，便干脆重金聘請老陳專門為其在賬目上做手腳。至2017年底東窗事發(fā)時，該公司一共被查出少繳稅款近600萬元。

當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查部門在查證屬實后，對於某的企業(yè)作出處罰決定。收到通知書的於某懊惱不已。於某的朋友看到他一籌莫展，便向他建議：這稅款何必交呢，能拖就拖，你就說沒錢，稅務(wù)局又拿你沒辦法，反正就是每天萬分之五的滯納金，折算下來月利1分5，比去借高利貸劃算多了。於某一聽，覺得似乎有道理，便與稅務(wù)機(jī)關(guān)躲起了貓貓，接到稅務(wù)局的催繳電話，他要么不接，要么就說人在外地還沒回來。

於某的拖延戰(zhàn)術(shù)并沒有起到太多的作用，沒過幾天就被帶隊的稅務(wù)稽查局鄭科長在家里堵了個正著。

“你們來我家也沒用，我真的沒錢了，不信你們?nèi)ャy行查，住的房子都是租來的?！膘赌吃噲D使出朋友傳授的推諉大法。

“你別急， 我們這次不是來問你要錢的，你先看看這個文件?！编嵖崎L似乎早就料到於某的反應(yīng)，從包里拿出一份文件遞給了他。

文件上，“重大稅收違法失信案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒”幾個字格外醒目。

看完文件，於某重重地坐在了沙發(fā)上，“真的連高鐵都不能坐嗎？”他問。

“不但高鐵不能坐，以后出國、消費(fèi)、貸款、投標(biāo)等各個方面都會受到限制，而且今后的限制可能會越來越多。你看，審批的手續(xù)都差不多辦好了，領(lǐng)導(dǎo)一簽字，馬上就可以進(jìn)系統(tǒng)?！编嵖崎L指著文件說道。

於某點(diǎn)了一根煙，沉默了好久，說道：“我知道了，我想想辦法?！?/p>

一周后，於某多方籌措資金，分次將公司所欠的稅款、滯納金、罰款繳清入庫。稅務(wù)局根據(jù)規(guī)定，將其錄入黑名單系統(tǒng)，但未向社會公布，也未采取聯(lián)合懲戒措施。

接下來的一年多，於某吸取教訓(xùn)誠信經(jīng)營，企業(yè)竟然一舉進(jìn)入了該區(qū)2018年的納稅百強(qiáng)名單，區(qū)政府特地在土地政策上給予激勵措施。

聽到消息的於某樂開了花，而且好消息不止一個：在其他公司看來，躋身納稅百強(qiáng)展現(xiàn)了該公司的經(jīng)濟(jì)實力和極高的信用度，紛紛向其投來橄欖枝，主動上門與其簽訂購銷合同。2019年上半年，其公司營業(yè)收入同比增長76.86%，公司發(fā)展蒸蒸日上，新廠房的建設(shè)也正在快馬加鞭地進(jìn)行。

“黑名單”震懾違法者

“不在規(guī)定的時限內(nèi)接受處罰，繳納稅款、滯納金和罰款，企業(yè)將被列入稅收違法‘黑名單’，接受多部門的聯(lián)合懲戒。以后，不僅貸不了款，還會限制乘坐高鐵、飛機(jī)，以及高消費(fèi)和出境，連出國旅游都不行。你自己掂量掂量，劃不劃得來？”近日，安徽省宣城市稅務(wù)局稽查局辦案人員在查處一起隱瞞銷售收入逃避繳納稅款案件時，約談了被執(zhí)行人老陸，向他宣講上了稅收違法“黑名單”的嚴(yán)重后果。

“想不到逾期不繳納稅款會上‘黑名單’，而且后果這么嚴(yán)重。做生意最重要的是信譽(yù)，為了逃避欠繳稅款，企業(yè)信用被影響，實在不劃算?！北緛硐胫怨窘?jīng)營困難為借口緩繳稅款的老陸在稅務(wù)人員提醒后，思前想后覺得承受不起被列入“黑名單”并被聯(lián)合懲戒的后果，多方籌款，在規(guī)定的期限內(nèi)將欠繳的700余萬元稅款、滯納金和罰款繳納入庫。

之所以會出現(xiàn)上面的情景，還要從對老陸公司的檢查說起。稅務(wù)局稽查局的執(zhí)法人員在對老陸公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司涉及多起關(guān)于買賣合同糾紛的民事訴訟案件，而這些交易信息在企業(yè)提供的財務(wù)資料中均未體現(xiàn)。檢查人員敏銳地意識到，其中藏有貓膩。按照這條線索，檢查人員順藤摸瓜，通過多方收集相關(guān)資料，形成完整的證據(jù)鏈，查實了老陸的涉稅違法事實。在鐵的證據(jù)面前，老陸承認(rèn)他的公司在2013年至2017年期間采取隱瞞銷售收入的方式逃避繳納稅款，涉案金額高達(dá)2100余萬元。

2018年10月，安徽省宣城市稅務(wù)局稽查局依法對老陸的企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)處罰決定書》，作出補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款合計700余萬元的決定。

接到處罰決定后，心存僥幸心理的老陸本想以公司經(jīng)營困難為借口繼續(xù)與執(zhí)法人員“拖延”，試圖逃避繳納稅款，但在稅務(wù)人員宣講被列入稅收違法“黑名單”的嚴(yán)重后果后，老陸幡然醒悟，懸崖勒馬，通過各種方式籌集資金補(bǔ)繳700余萬元稅款、滯納金和罰款，企業(yè)免予因稅收違法被曝光及聯(lián)合懲戒。

“經(jīng)過這次慘痛的教訓(xùn)以后，不會再犯糊涂，只有誠實經(jīng)營，依法納稅，方可持續(xù)經(jīng)營，基業(yè)長青?！崩详懻f。

騙稅遭懲戒后果嚴(yán)重

“你們這次的貸款沒批下來。”近日， 寧波某食品有限公司實際控制人葉某接到來自合作銀行的電話。聽到這話，葉某一下子蒙了。公司一向還貸準(zhǔn)時，這是為什么呢？她立即趕到銀行了解原因，被告知，通過信用信息系統(tǒng)查詢到該公司被列入了重大稅收違法“黑名單”，無法繼續(xù)向其提供貸款。

葉某的公司成立于1998年。20多年來，她在商海中歷經(jīng)風(fēng)浪，艱苦創(chuàng)業(yè)，把公司從一家名不見經(jīng)傳的小企業(yè)發(fā)展成為當(dāng)?shù)赜忻闹攸c(diǎn)企業(yè)，本人也因此獲得了優(yōu)秀企業(yè)家等諸多榮譽(yù)。然而因交友不慎，葉某的公司在一伙不法分子的誘騙下通過虛開發(fā)票騙取出口退稅，造成國家稅款損失千萬元，被稅務(wù)和公安部門聯(lián)合立案查處，企業(yè)補(bǔ)繳了稅款并被停止出口退稅3年。

葉某以為在案件查處結(jié)束后便可以“重整旗鼓”，但她沒想到企業(yè)不僅被列入稅收違法“黑名單”，向全社會公布，而且被推送給相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒。一件件使葉某“寸步難行”的事接踵而來，納稅信用等級被直接判為D級，企業(yè)面臨更加嚴(yán)格的稅務(wù)管理；因長期拖欠稅款，葉某作為公司的法定代表人被出入境管理部門阻止出境；葉某原來兼任的某協(xié)會職務(wù)也被告知由他人取代；公司經(jīng)營陷入了困境，葉某本想著從銀行貸款解燃眉之急，卻又被銀行拒貸。

“信用受限”讓葉某吃盡苦頭，其“東山再起”之路步履維艱。葉某無比懊悔當(dāng)初聽信了不法分子的花言巧語，以為不用費(fèi)力就能得到利益回報，更懊悔受一點(diǎn)蠅頭小利的誘惑就毀掉了辛苦打拼積攢起來的信譽(yù)。

悔恨不已的葉某來到稅務(wù)稽查部門咨詢，接待她的稽查干部向她詳細(xì)解釋了重大稅收違法失信案件信息公布、部門實施聯(lián)合懲戒措施等相關(guān)的制度辦法。葉某深受觸動，感慨自己以前只顧掙錢，吃了“法盲”的虧，表示今后一定要牢記教訓(xùn)，把心思放到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正道上，誠信經(jīng)營、依法納稅，一切從頭開始，誓要把失去的信譽(yù)重新贏回來。

記者了解到，國家稅務(wù)總局自2016年4月建立稅收信用修復(fù)機(jī)制以來至今年9月，累計有1650戶涉及偷逃稅款的“黑名單”當(dāng)事人，在主動繳清稅款、滯納金和罰款后，從“黑名單”公告欄中撤出，體現(xiàn)了信用監(jiān)管對誠信納稅的引導(dǎo)作用。

良好信用換得真金白銀

對納稅人而言，一份良好的納稅信用可能直接換來促進(jìn)發(fā)展的“真金白銀”。

“不到5分鐘的時間，僅憑誠信繳稅就獲得了130萬元的貸款額度！”沈陽微可信科技有限公司負(fù)責(zé)人開心不已。

沈陽微可信科技有限公司是一家從事計算機(jī)軟硬件、電子元器件技術(shù)研發(fā)、銷售、安裝、調(diào)試的科技型小微企業(yè)，由于行業(yè)特殊性，需要不斷投入資金進(jìn)行研發(fā)，否則項目將面臨夭折的風(fēng)險，公司的流動資金已無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

2018年4月，微可信公司通過參加遼寧省稅務(wù)局和省建設(shè)銀行共同舉辦的“銀稅合作、合力惠企”產(chǎn)品推介會，通過“線上銀稅互動平臺”申請了“云稅貸”產(chǎn)品，獲得了130萬元的貸款。

“沈陽微可信科技有限公司成立以來一直誠信繳稅，納稅信用等級為A級， ‘銀稅互動’就是為這樣的民營企業(yè)解決融資難題?！边|寧省稅務(wù)局負(fù)責(zé)銀稅互動的工作人員解釋道。

為幫助企業(yè)以“信”換“貸”，找準(zhǔn)企業(yè)和銀行機(jī)構(gòu)的需求結(jié)合點(diǎn)，遼寧省稅務(wù)局以企業(yè)納稅信用等級評定結(jié)果作為銀行信貸擔(dān)保，銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)納稅信用以及繳納稅款情況向誠信納稅的企業(yè)提供相關(guān)的融資產(chǎn)品及金融服務(wù)，無需小微企業(yè)提供其他抵押和擔(dān)保，為小微企業(yè)融資開辟新的渠道。

“我們企業(yè)成功從建行貸到了100萬！”沈陽際興商貿(mào)有限公司經(jīng)理激動地說。沈陽際興商貿(mào)有限公司為了經(jīng)營發(fā)展需要貸款，但是貸款需要抵押或者擔(dān)保，公司沒有抵押物，所以無法從銀行取得資金的支持。公司了解到，稅務(wù)局和建設(shè)銀行為幫助納稅誠信企業(yè)貸款聯(lián)合推出了“云稅貸”業(yè)務(wù)，可以利用企業(yè)納稅信息增信，無需抵押、應(yīng)用納稅信用即可申請貸款。

2018年，遼寧省稅務(wù)局通過開展“銀稅互動”活動，創(chuàng)新“以信養(yǎng)信”模式，通過信用正向引導(dǎo)和激勵，將納稅信用與信貸信用捆綁，在稅務(wù)、民營企業(yè)和銀行之間架設(shè)了以“信”養(yǎng)“信”的橋梁，既降低了銀行的貸款風(fēng)險，又緩解了企業(yè)發(fā)展遇到的融資難問題，同時還將稅務(wù)、銀行的誠意傳遞給納稅人，引導(dǎo)企業(yè)守法經(jīng)營、誠信納稅。截至目前，“云稅貸”已為2300多戶企業(yè)投放貸款20億余元。

“銀稅互動”活動的開展，既有效發(fā)揮納稅信用等級評定的內(nèi)在價值，又激發(fā)小微企業(yè)誠信納稅的積極性，進(jìn)而帶動全社會稅法遵從度提高。同時建立稅收“黑名單”制度及聯(lián)合懲戒的實施辦法，納稅人信用等級差或具有重大涉稅違法行為，將在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面受到限制或禁止。

通過這些舉措，誠信納稅企業(yè)獲得信貸發(fā)展壯大的同時也培育了稅源，納稅信用等級評定的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步放大。