電力企業(yè)資金管理模式淺析

張逸南

摘要：在社會(huì)日益發(fā)展的今天，電力資源的作用越來越凸顯，其關(guān)系著國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈，電力企業(yè)以建設(shè)和運(yùn)營電網(wǎng)為其核心業(yè)務(wù)，電力企業(yè)的發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)。隨著電力企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)部的資金管理問題成為電力企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。電力企業(yè)的資金管理主要從兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行管理，一方面是對(duì)其資金的來源進(jìn)行管理，另一方面是對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);資金管理模式;分析

一、電力企業(yè)資金管理必要性分析

電力企業(yè)是我國國有企業(yè)的重要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力企業(yè)也呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的趨勢，因此重視電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題便成為發(fā)展中不可忽視的問題，企業(yè)的資金管理包括資金流動(dòng)全過程的管理，通過加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以在一定程度上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)與其他企業(yè)相比具有資金相對(duì)密集的特點(diǎn)，電力企業(yè)在發(fā)展過程中需要采購電力設(shè)備、應(yīng)急搶修物資。涉及電力項(xiàng)目建設(shè)的投資所需要的資金相對(duì)較大，只有做好資金管理工作，才可以促使各部門之間工作協(xié)調(diào)，保證電力企業(yè)的有序進(jìn)行[1]。電力企業(yè)加強(qiáng)其資金管理可以促使企業(yè)資金的合理有序流動(dòng)，另外電力企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況將企業(yè)資金進(jìn)行優(yōu)化配置，發(fā)揮電力企業(yè)資金的最大效益，提升電力企業(yè)的市場競爭力。

二、電力企業(yè)資金管理中的問題

結(jié)合當(dāng)前電力企業(yè)的發(fā)展情況來看，由于其是國有企業(yè)且發(fā)展時(shí)間較長，因而在長期的資金管理中已經(jīng)形成了一套資金管理模式。而他們也已經(jīng)習(xí)慣了這種管理模式，因此當(dāng)前電力企業(yè)資金管理過程中的首要問題是管理模式創(chuàng)新性不足。財(cái)務(wù)管理要求對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)的管理，傳統(tǒng)的管理方式具有一定的局限性;當(dāng)前的電力企業(yè)問責(zé)機(jī)制不健全，沒有形成科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員對(duì)資金管理的重視程度不高。

三、加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理的策略

（一）建立科學(xué)的資金管理機(jī)制

為了防止電力企業(yè)資金分散管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該完善資金集中管理機(jī)制，加強(qiáng)整體系統(tǒng)的管理，優(yōu)化資金管理的環(huán)境。電力企業(yè)可以構(gòu)建一套集團(tuán)賬戶體系，并充分利用內(nèi)部結(jié)算中心，將電力企業(yè)各部門的資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算管理，減少中間環(huán)節(jié)，要實(shí)現(xiàn)集中管理，需要完善結(jié)算中心與企業(yè)各部門的資金信息互通機(jī)制，保障企業(yè)的每筆流動(dòng)資金，結(jié)算中心能及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握其信息，包括自己的收支情況、周轉(zhuǎn)情況等。集中管理可以促使企業(yè)資金的合理配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的均衡發(fā)展;除建立統(tǒng)一的結(jié)算中心之外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的職權(quán)進(jìn)行細(xì)化，保證權(quán)責(zé)分明，從而形成健康有序的資金流動(dòng)體系。

（二）加強(qiáng)電力企業(yè)資金的全面計(jì)劃管理

由于電力企業(yè)的資金具有密集型特點(diǎn)，因此要做好電力企業(yè)資金的科學(xué)化管理，需要從重視資金的計(jì)劃管理開始，對(duì)于電力企業(yè)的流動(dòng)資金要做好準(zhǔn)確的核算，這是保障資金流動(dòng)安全的前提。同時(shí)要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)資金的流向做好計(jì)劃，另外定期對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金做好核查，這也是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的一部分，包括對(duì)資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。對(duì)于積壓時(shí)間過長的物資要做好妥善安置，避免浪費(fèi)，造成企業(yè)資金損失[2]。另外，電力企業(yè)還要加強(qiáng)企業(yè)資金的規(guī)范化管理，對(duì)于資金的支取要依據(jù)合理的使用規(guī)范，還應(yīng)該對(duì)企業(yè)的報(bào)銷制度進(jìn)行完善，使報(bào)銷更加規(guī)范化，一是建立付款訂單全壽命周期管理，按照業(yè)財(cái)、支付、系統(tǒng)三融合原則，以付款訂單為載體，從合同簽訂、業(yè)務(wù)發(fā)起到執(zhí)行結(jié)束全流程記錄付款信息，實(shí)行線上流轉(zhuǎn)和審批，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合、前端業(yè)務(wù)管控。二是完善資金收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，覆蓋公司各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)所有收付款業(yè)務(wù)由前端發(fā)起審批、信息在線反映、安全智能監(jiān)控。做好對(duì)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督和控制，保障企業(yè)資金的安全有序流動(dòng)。電力企業(yè)應(yīng)該對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中投入的資金及時(shí)進(jìn)行資金回籠，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和運(yùn)營。要加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，企業(yè)應(yīng)該重視建立往來款項(xiàng)清理和關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬機(jī)制，對(duì)于各部門之間的資金調(diào)撥以及劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)要做好清算。資金清算應(yīng)該依據(jù)一定的規(guī)范進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)資金的使用方向要進(jìn)行明確細(xì)分，促使各類資金合理有效得到利用。電力企業(yè)應(yīng)該降低其存量資金，對(duì)于電力用戶交納的電費(fèi)資金要做到及時(shí)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的高效流動(dòng)，從而形成一定的規(guī)模效應(yīng)。企業(yè)要加強(qiáng)其計(jì)劃管理還應(yīng)該加強(qiáng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的合作，學(xué)習(xí)企業(yè)科學(xué)的資金管理模式。

（三）健全電力企業(yè)資金計(jì)劃管理模式，細(xì)化資金管理層級(jí)

電力企業(yè)的資金管理不僅要做好全面的計(jì)劃管理，同時(shí)還應(yīng)該做好其各階段的計(jì)劃管理。電力企業(yè)需要依托內(nèi)部資金市場和外部資本市場，通過多措并舉資金供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)帶息負(fù)債和融資成本“雙降”。其中對(duì)于內(nèi)部資金市場要充分發(fā)揮集團(tuán)賬戶“實(shí)時(shí)歸集”功能，拓寬市場渠道，做大內(nèi)部資金市場，最大限度降低外部融資需求。充分發(fā)揮內(nèi)部封閉結(jié)算和內(nèi)部銀行月內(nèi)循環(huán)貸款等作用，加強(qiáng)月度融資管控，科學(xué)匹配資金供需，最大限度減少外部融資規(guī)模。推動(dòng)精準(zhǔn)融資、精益安排，最大限度延緩?fù)獠咳谫Y進(jìn)度;對(duì)于外部資本市場要建立資本市場跟蹤機(jī)制，密切研判市場走勢，動(dòng)態(tài)調(diào)整融資策略，進(jìn)一步優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。建立融資利率詢價(jià)機(jī)制，按月實(shí)施借款和債券意向詢價(jià)，將公司信用優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為成本優(yōu)勢，有效降低融資成本，同時(shí)創(chuàng)新外部融資品種，深化銀企合作，高效融入短期周轉(zhuǎn)資金。

（四）健全電力企業(yè)資金監(jiān)督體系

電力企業(yè)是一個(gè)資金相對(duì)高度集中的企業(yè)，因此加強(qiáng)監(jiān)督是保障企業(yè)資金流動(dòng)的重要方式，也是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。因此，在電力企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的過程中應(yīng)該做好其相應(yīng)的監(jiān)督工作，需要完善電力企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)建立一定的資金效益考核標(biāo)準(zhǔn)。電力企業(yè)是一個(gè)整體，因此其資金管理模式和方法應(yīng)該保持一致，如此也能提升企業(yè)的資金管理和監(jiān)督的效率，對(duì)外要做好企業(yè)的一些大型項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督，對(duì)內(nèi)要做好對(duì)企業(yè)資金收支情況的監(jiān)督，完善電力企業(yè)的記賬處理機(jī)制，對(duì)于每筆流動(dòng)資金要確保其來向和流向明確。電力企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的資金監(jiān)督部門，合理控制企業(yè)的資金使用，另外其還要定期對(duì)企業(yè)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)估，如果在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)有資金利用率低或者回報(bào)率低的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)提出整改措施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的科學(xué)化管理。通過運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、資金效益模型，深度挖掘資金數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)內(nèi)涵，提供場景化分析，直觀檢測資金備付能力、資金流動(dòng)效率、資金存量結(jié)構(gòu)、資金創(chuàng)效能力、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息。建立全資金鏈的監(jiān)控指標(biāo)，通過動(dòng)態(tài)跟蹤分析資金各項(xiàng)指標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)資金安全、效率、效益目標(biāo)提供管理依據(jù)。

（五）加強(qiáng)電力企業(yè)的資金預(yù)算管理

企業(yè)的資金預(yù)算管理主要包括企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、流動(dòng)資金的預(yù)算管理、專項(xiàng)資金的預(yù)算管理。加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理需要按照“以收定支和融資規(guī)模最低、時(shí)點(diǎn)最優(yōu)”為原則，保證預(yù)算結(jié)果的及時(shí)性、合理性和必要性。對(duì)于資金利用不合理的現(xiàn)象，預(yù)算部門應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行反饋，避免造成企業(yè)的資金損失，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理流動(dòng)。為了進(jìn)一步提升企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性和高校性，符合當(dāng)今電力企業(yè)的發(fā)展要求，應(yīng)該在資金的預(yù)算管理中引入信息化預(yù)算管理平臺(tái)，提升預(yù)算效率。

四、結(jié)束語

在如今的企業(yè)發(fā)展過程中，越來越認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，很多企業(yè)將資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，尤其在電力企業(yè)這種大型集團(tuán)企業(yè)資金管理中，要同時(shí)做到資金預(yù)算精準(zhǔn)、執(zhí)行有序、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金利用效率。

另外，通過加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以促使電力企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)健康有序的進(jìn)行。如今市場經(jīng)濟(jì)競爭越來越激烈，電力企業(yè)面臨著較大的生存壓力，通過科學(xué)的管理企業(yè)的資金流動(dòng)可以幫助電力企業(yè)規(guī)避一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

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