淺談煉化企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效考核

文/閆冰，中國(guó)石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

伴隨企業(yè)管理理論的不斷成熟,績(jī)效考核在越來(lái)越多的企業(yè)中存在并發(fā)揮出了極大的管理價(jià)值。財(cái)務(wù)考核與物質(zhì)獎(jiǎng)懲緊密聯(lián)系，是貫徹責(zé)任制原則的要求，是構(gòu)建激勵(lì)與約束機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?？?jī)效考核在企業(yè)管理中雖然具有極大的重要性,但也需要看到,不合理的績(jī)效考核系統(tǒng)依然存在于很多企業(yè)之中,影響企業(yè)合理、高效、健康發(fā)展。

1 搭建組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)考核是績(jī)效考核的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成。為完成企業(yè) KPI 指標(biāo)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須參與指導(dǎo)考核工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為績(jī)效考核辦公室主任?？?jī)效考核辦公室負(fù)責(zé)對(duì)績(jī)效考核總體方案、績(jī)效考核中的重大事項(xiàng)及 KPI 確定與分解情況進(jìn)行審議、核準(zhǔn)、下達(dá)。相關(guān)部門(mén)職責(zé)如下：

1.1 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé):核定每月經(jīng)營(yíng)成果，將財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際完成情況與預(yù)算情況進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算加扣分，保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)行月度考核季度清算。

1.2 企業(yè)管理部門(mén)職責(zé)：確定各考核指標(biāo)比重，考核指標(biāo)按規(guī)定周期進(jìn)行考核；監(jiān)督考核數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù)，考核結(jié)果要及時(shí)公示。嚴(yán)格按考核辦法及獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。各單位內(nèi)部嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲分明，無(wú)平均主義，考核相關(guān)資料齊全（考核辦法、業(yè)績(jī)合同、考核結(jié)果、兌現(xiàn)明細(xì)）。

1.3 人力資源部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)指標(biāo)完成情況的統(tǒng)計(jì)、匯總和通報(bào)。負(fù)責(zé)公司獎(jiǎng)金總額管理，制定獎(jiǎng)金分配計(jì)劃，根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果兌現(xiàn)員工獎(jiǎng)勵(lì)，并做好獎(jiǎng)金發(fā)放的測(cè)算、統(tǒng)計(jì)、審核及分析。

2 指標(biāo)設(shè)定原則

以效益最大化為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，安排生產(chǎn)計(jì)劃。收入、成本費(fèi)用、單位加工費(fèi)指標(biāo)設(shè)定要以歷史最好指標(biāo)為基礎(chǔ)，縮小與行業(yè)先進(jìn)水平差距，體現(xiàn)指標(biāo)的先進(jìn)性。已完成的投資、科研等項(xiàng)目，按照可研報(bào)告中確定的回報(bào)率在項(xiàng)目實(shí)施單位預(yù)算中進(jìn)行調(diào)整；挖潛增效、降本降耗改造項(xiàng)目投產(chǎn)后應(yīng)增加相關(guān)單位效益指標(biāo)或調(diào)整能耗物耗指標(biāo)。

3 具體財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理

3.1 利潤(rùn)指標(biāo)：將利潤(rùn)指標(biāo)分解，把每月利潤(rùn)與分解利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算加扣分結(jié)果，找出完成（或未完成）指標(biāo)關(guān)鍵因素，通過(guò)財(cái)務(wù)分析等手段把相關(guān)因素分解到相關(guān)責(zé)任單位。找出差異原因，如銷量、價(jià)格因素歸結(jié)銷售部門(mén)；產(chǎn)品產(chǎn)量因素歸結(jié)為生產(chǎn)部門(mén)；費(fèi)用因素歸結(jié)為財(cái)務(wù)部門(mén)等。針對(duì)相關(guān)因素影響指標(biāo)的權(quán)重，將分值進(jìn)行再分解，確保部門(mén)干的好得的多，保證考核的公平性。月度考核和季度考核要控制和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，確保年度預(yù)算指標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)；年度考核對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰，并為下年度預(yù)算編制提供依據(jù)。

3.2 單位加工費(fèi)：?jiǎn)挝患庸べM(fèi)分為兩個(gè)層次即廠級(jí)、車間級(jí)。車間加工費(fèi)以原料加工量作為計(jì)算單位加工費(fèi)的基數(shù)，廠級(jí)加工費(fèi)以主產(chǎn)品作為計(jì)算單位加工費(fèi)的基數(shù)。將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行兩級(jí)分解，按層級(jí)考核，先計(jì)算加扣分結(jié)果，再進(jìn)行差異分析。找出關(guān)鍵性因素，如車間生產(chǎn)波動(dòng)問(wèn)題考核車間；產(chǎn)品銷售不暢導(dǎo)致產(chǎn)品堵庫(kù)考核銷售部門(mén)；排產(chǎn)調(diào)度不合理問(wèn)題考核生產(chǎn)部門(mén)；費(fèi)用問(wèn)題考核財(cái)務(wù)部門(mén)。單位加工費(fèi)指標(biāo)設(shè)定分兩層次考核的優(yōu)點(diǎn)是降低車間單位加工費(fèi)用同時(shí)，充分發(fā)揮生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理的積極性，促使生產(chǎn)部門(mén)優(yōu)化工藝提高產(chǎn)品產(chǎn)量，達(dá)到提產(chǎn)量、降能耗、控費(fèi)用的目標(biāo)。

3.3 費(fèi)用：費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)主管控制，按照“定標(biāo)準(zhǔn)、定事項(xiàng)、定額度”核定費(fèi)用指標(biāo)，以歷史最好為基礎(chǔ)物耗按照裝置、單耗進(jìn)行控制；劑耗按照劑種、單耗、價(jià)格進(jìn)行控制；能耗按照裝置、單耗進(jìn)行控制。對(duì)于固定及可控費(fèi)用事項(xiàng)，沒(méi)有明確效益的，從嚴(yán)控制；對(duì)于生產(chǎn)性費(fèi)用事項(xiàng)，能夠產(chǎn)生效益的，按照成本效益聯(lián)動(dòng)原則核定成本和效益指標(biāo)。

4 分值與獎(jiǎng)勵(lì)

4.1 根據(jù)指標(biāo)的當(dāng)期計(jì)劃值與完成值對(duì)比，按增減比例或 1 個(gè)單位所設(shè)定的加扣分標(biāo)準(zhǔn)核算指標(biāo)得分。年考核時(shí)，利潤(rùn)指標(biāo)未完成，否決該項(xiàng)全部基礎(chǔ)分值。

4.2 季度清算加分合計(jì)不超過(guò)指標(biāo)加分上限的季度之和；扣分合計(jì)不超過(guò)基礎(chǔ)分值的季度之和。所補(bǔ)加、扣分一并納入清算月份考核結(jié)果中（不再回歸計(jì)算），清算得分公式為：季度清算得分=累計(jì)考核實(shí)際應(yīng)得分-前期加分+前期扣分

4.3 連帶責(zé)任因發(fā)生事故、事件、非計(jì)劃停工等原因，造成連帶其他單位績(jī)效指標(biāo)未能完成而被扣分，則被連帶單位所扣分值全部由責(zé)任單位承擔(dān)。

4.4 考核獎(jiǎng)是與各單位考核結(jié)果掛鉤的獎(jiǎng)項(xiàng)。由人事部門(mén)依據(jù)當(dāng)月整體指標(biāo)完成情況，核算各部門(mén)獎(jiǎng)金基數(shù)，具體額度由績(jī)效考核辦公室最終確定。

4.5 特殊事項(xiàng)考核中如有特殊原因需要剔除事項(xiàng)，由相關(guān)部門(mén)提出建議，報(bào)績(jī)效考核辦公室審議，相關(guān)部門(mén)依據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

5 結(jié)語(yǔ)

績(jī)效考核本質(zhì)上是一種過(guò)程管理，而不是僅僅對(duì)結(jié)果的考核。它是將中長(zhǎng)期的目標(biāo)分解成年度、季度、月度指標(biāo)，不斷督促員工實(shí)現(xiàn)、完成的過(guò)程，幫助企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。