我國商業(yè)銀行績效考核體系的研究

文/王猛，桂林理工大學(xué)商學(xué)院

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，即中國的經(jīng)濟(jì)告別經(jīng)濟(jì)高速增長的階段，轉(zhuǎn)而變成中高速發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢的情況下，金融行業(yè)的發(fā)展趨向于去杠桿化。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)顯著提高，競爭壓力逐漸變大，對于銀行管理層的管理能力以及運(yùn)營能力提出了更高的要求。金融科技的發(fā)展也促使著商業(yè)銀行發(fā)展的轉(zhuǎn)型。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展以及溝通交流工具的進(jìn)步，許多新型的網(wǎng)上金融工具市場逐漸擴(kuò)大，并以其獨(dú)有的優(yōu)勢迅速搶占著市場，逐步蠶食著商業(yè)銀行的利潤。金融科技的發(fā)展使得價(jià)格競爭更加激烈，對于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)管控具有不利影響。

1 目前商業(yè)銀行績效考核體系的局限性

1.1 偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

財(cái)務(wù)指標(biāo)是商業(yè)銀行績效考核體系中最核心的部分，最能夠直接影響商業(yè)銀行績效考核的優(yōu)劣。其中，利潤最大化、商業(yè)銀行價(jià)值最大化、股東財(cái)富最大化是其中最重要的三個(gè)指標(biāo)，當(dāng)前商業(yè)銀行在進(jìn)行績效考核時(shí)往往優(yōu)先考慮這三個(gè)指標(biāo)。另外，商業(yè)銀行在經(jīng)營方面的考慮指標(biāo)為盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營增長、償債能力等具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)。利潤最大化是最常見的考核指標(biāo)，但是銀行若只考慮利潤最大化，則在一定程度上會(huì)忽略風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)顯著變大，最終陷入運(yùn)營危機(jī)，利潤最大化的目標(biāo)同樣也忽略了資金的時(shí)間價(jià)值，在財(cái)務(wù)利潤的核算上算的是會(huì)計(jì)利潤而不是經(jīng)濟(jì)利潤，從某些方面來說是不全面的。而在具體的經(jīng)營指標(biāo)上，對于盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營增長、償債能力等的過分關(guān)注，則會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行過于“短視”，沒有從長遠(yuǎn)的目標(biāo)上考慮銀行的經(jīng)營和發(fā)展，商業(yè)銀行常常因?yàn)樽非笞畲蟮慕?jīng)濟(jì)指標(biāo)而追求超額利潤，同時(shí)也忽略了對于社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，不利于商業(yè)銀行的長期發(fā)展。

1.2 偏重即期考核目標(biāo)

商業(yè)銀行在進(jìn)行績效考核時(shí)，偏重于即期考核，這是由商業(yè)銀行的員工考核機(jī)制直接導(dǎo)致的。商業(yè)銀行對于員工的工作績效考核往往是基于一個(gè)季度的銀行工作進(jìn)行的，并且按季度進(jìn)行兌現(xiàn)，在年末進(jìn)行結(jié)算。這種績效考核的方式在一定程度上有利于銀行工作人員工作效率的提高，但在更大程度上，這種績效考核的方式給銀行帶來了較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行往往對于員工的考核在于員工拉到存貸款或者投資的多少，導(dǎo)致員工為了追求更多的貸款忽略了對于存款后續(xù)的監(jiān)控，加之銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏性和隱藏性，貸款本金的損失難以及時(shí)預(yù)見，更加加劇了銀行發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。此外，偏重即期考核目標(biāo)還存在于某些股份制商業(yè)企業(yè)之中，由于商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營者缺乏一定的約束，其在經(jīng)營過程中對于銀行績效考核的指標(biāo)制定缺乏長遠(yuǎn)的眼光看待，對于銀行的績效考核體系往往是單一趨向，層層分剝，沒有一個(gè)系統(tǒng)的完整的體系。

1.3 難以適應(yīng)新型金融部門

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型，市場金融監(jiān)管的放開，金融科技的發(fā)展十分迅猛，商業(yè)銀行為了適應(yīng)當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也陸續(xù)開拓了新型金融部門，逐步開放和重視金融科技以及惠普金融等新型金融模式，以求能夠趕上時(shí)代發(fā)展的變化，增強(qiáng)自身的市場競爭力。然而商業(yè)銀行新型金融部門的開放卻沒有合適的績效考核方式加以匹配。新型金融部門的競爭力以及優(yōu)勢在傳統(tǒng)的銀行部門績效考核中缺乏優(yōu)勢，甚至成為了評估過程中墊底的部分。新型金融部門在商業(yè)銀行中所處的地位尷尬，銀行績效考核評比結(jié)果較低，使得各方面的資源比重存在著嚴(yán)重的傾斜，對于商業(yè)銀行內(nèi)部的管理來說是一個(gè)重大的偏移，不利于商業(yè)銀行長期的發(fā)展。新型金融部門在將來的市場發(fā)展中勢必會(huì)占據(jù)著重要地位，對于新型金融部門的考核不匹配問題將會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略的重要性大大降低。

2 對于目前商業(yè)銀行績效考核體系存在的局限性的應(yīng)對措施

2.1 建立全面的績效評估目標(biāo)體系

商業(yè)銀行績效考核的目標(biāo)存在差異性，因此，對于商業(yè)銀行績效考核體系的目標(biāo)評估首要的是對于目標(biāo)制定的不同主體進(jìn)行差異化分析，探究不同目標(biāo)主體的不同之處，并基于不同目標(biāo)制定差異化的年度目標(biāo)或者季度目標(biāo)，激勵(lì)不同部門、分支機(jī)構(gòu)努力達(dá)成，為商業(yè)銀行的發(fā)展添磚加瓦。對于不同主體的差異化分析首要的方法是進(jìn)行價(jià)值分析，指的是對于目標(biāo)分析主體采用合理的成本歸集以及成本分配模式，計(jì)算出目標(biāo)單位的價(jià)值，并根據(jù)目標(biāo)主體所創(chuàng)造的價(jià)值制定相關(guān)的績效水平評估目標(biāo)。其次，由于商業(yè)銀行的不同單位主體所在的地域、政策、經(jīng)營方向、客戶接觸面等存在不同，我們在制定績效考核目標(biāo)時(shí)不能單一地進(jìn)行同等目標(biāo)的考核，而要根據(jù)其自身的工作方向選擇最能體現(xiàn)該部門單位工作成果的考核目標(biāo)，并對此加以評估。最后，對于我們已制定的績效評估目標(biāo)，要加強(qiáng)后續(xù)的監(jiān)督與管理，一定要把制定出來的績效考核目標(biāo)用起來，并制定一定的獎(jiǎng)懲措施，對于達(dá)不到目標(biāo)的單位或者機(jī)構(gòu)加以懲罰，而對于遠(yuǎn)超目標(biāo)的單位或者機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

2.2 建立全面的績效評估指標(biāo)體系

在進(jìn)行商業(yè)銀行績效考核體系的構(gòu)建時(shí)，最重要的部分就是制定和建立全面的績效評估指標(biāo)體系，選擇最能客觀反映商業(yè)銀行經(jīng)營綜合狀況的指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)考慮。首先，再進(jìn)行績效評估時(shí)，我們要保證績效評估體系的準(zhǔn)確性，在數(shù)據(jù)化以及云計(jì)算普遍推廣的今天，銀行要善于運(yùn)用各種高科技算法對于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況、人力資源狀況、資源管理狀況等進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算，從而得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)進(jìn)行銀行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控、成本監(jiān)督等方面的分析。其次要選取重要的核心指標(biāo)加以重點(diǎn)監(jiān)督和控制，并且要綜合起來考慮，而非只關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)往往存在著一定的片面性，適合評判短期內(nèi)的銀行工作績效，而對于長期的銀行工作績效缺乏前瞻性以及預(yù)見性，因此，商業(yè)銀行再進(jìn)行績效考核時(shí)要以長期發(fā)展的戰(zhàn)略思維對于多項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合起來考慮和分析，深入挖掘各項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)涵以及其控制方法，并進(jìn)一步將 EVA,RARO C 等價(jià)值指標(biāo)引入對各主體對象的績效評估中，引導(dǎo)各主體對象努力實(shí)現(xiàn)績效評估目標(biāo)。

2.3 重視非財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行長期發(fā)展中的作用

在對于商業(yè)銀行進(jìn)行績效考核評估的時(shí)候，財(cái)務(wù)指標(biāo)只能反映出其中的一部分，而有另外的一部分不能在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)目標(biāo)中加以體現(xiàn)，主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行的軟實(shí)力方面，諸如銀行的客戶滿意度、人力資源結(jié)構(gòu)、銀行創(chuàng)新能力、銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿σ约笆袌龇蓊~等等，對于這些部分沒有一個(gè)詳細(xì)的指標(biāo)加以體現(xiàn)，需要商業(yè)銀行的管理部門在日常的工作過程中加以觀察和改善。財(cái)務(wù)指標(biāo)的卓越能夠保證商業(yè)銀行在短期之內(nèi)取得最大的發(fā)展效益，而非財(cái)務(wù)指標(biāo)卻決定了商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中的穩(wěn)定性以及可持續(xù)性。

3 結(jié)語

商業(yè)銀行的績效考核在發(fā)展的過程中存在著多方面的不足之處，表現(xiàn)在對于財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的過分注重以及不合理計(jì)算上，同時(shí)對于新型的金融部門我們的績效考核方式不匹配也是當(dāng)前面臨的重要問題之一。商業(yè)銀行在績效和考核體系的建立健全過程中要同時(shí)注重對于財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)的管控，站在長遠(yuǎn)的目標(biāo)上考慮銀行績效考核體系的構(gòu)建。