內(nèi)部控制財務(wù)體系構(gòu)建與管理問題研究

文/孟佳，哈爾濱東安利峰刀具有限公司

對于任何一家企業(yè)來說，加強(qiáng)內(nèi)部控制財務(wù)體系的建設(shè)，提升財務(wù)管理水平都是企業(yè)管理工作的重點，與企業(yè)的發(fā)展有著最為直接的聯(lián)系。當(dāng)今社會各行各業(yè)的競爭越來越激烈，企業(yè)要想獲得生存并發(fā)展，就必須要進(jìn)行內(nèi)部控制財務(wù)體系的構(gòu)建，研究財務(wù)管理工作中存在的問題，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升資源的利用率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。

1 內(nèi)部控制財務(wù)體系與管理問題分析

1.1 制度不完善

目前，我國企業(yè)的內(nèi)部控制財務(wù)制度還不是很完善，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。究其原因，與市場經(jīng)濟(jì)制度相比，我國企業(yè)的內(nèi)部控制財務(wù)制度的制定時間十分有限，依然處于初步探索階段。面對不斷動態(tài)變化的市場環(huán)境，各種新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷的涌現(xiàn)，如果依然使用落后陳舊的內(nèi)部控制財務(wù)制度，將會增加企業(yè)的運行風(fēng)險。另外，部分企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制財務(wù)制度，但是其功能并沒有有效的發(fā)揮出來，反而增大了企業(yè)經(jīng)營過程中的安全隱患。

1.2 信息化力度欠缺

目前，內(nèi)部控制財務(wù)體系以及財務(wù)管理依然是大多數(shù)企業(yè)管理的薄弱點。部分企業(yè)并沒有充分的利用科學(xué)技術(shù)，信息系統(tǒng)的構(gòu)建問題很多，尤其財務(wù)信息的搜集與記錄困難重重，甚至存在著信息數(shù)據(jù)失真的問題。另外，在構(gòu)建信息系統(tǒng)的時候，如果前端數(shù)據(jù)失真，后端財務(wù)的信息也會失去其準(zhǔn)確性以及可靠性，無法為企業(yè)管理人員制定正確的決策提供數(shù)據(jù)支持。

1.3 內(nèi)部監(jiān)督與管理措施沒有得到落實

對于任何一家企業(yè)來說，要想進(jìn)行內(nèi)部控制財務(wù)體系的構(gòu)建，就必須要具備完善的內(nèi)部監(jiān)督與管理措施。但是在實際情況中，部分企業(yè)缺乏有效的保障機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的管理措施沒有得到有效的落實，企業(yè)的內(nèi)部控制流程也不完善，直接影響了內(nèi)部控制財務(wù)體系的正常構(gòu)建，影響了財務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。同時，少數(shù)企業(yè)由于缺乏內(nèi)部控制財務(wù)體系的監(jiān)管經(jīng)驗，過于強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致了事前監(jiān)督與事后監(jiān)督的不平衡發(fā)展。

2 加強(qiáng)內(nèi)部控制財務(wù)體系的構(gòu)建和管理的措施

2.1 完善財務(wù)管理控制制度

針對企業(yè)財務(wù)管理控制制度的完善，建議重點關(guān)注以下幾方面。第一，營造健康的財務(wù)管理控制環(huán)境，提升全局控制理念，將財務(wù)管理理念融入到企業(yè)的各個經(jīng)營活動中，為提升企業(yè)財務(wù)管理的實用性打好基礎(chǔ)。第二，制定企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)制度，加強(qiáng)企業(yè)財產(chǎn)保護(hù)力度，落實績效考核，進(jìn)而有效轉(zhuǎn)移企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，逐步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第三，落實企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)制度，制定責(zé)任追究機(jī)制，避免出現(xiàn)重大財務(wù)問題的時候出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、找不到第一責(zé)任人的現(xiàn)象，為企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)制度的落實做好鋪墊。

2.2 重視信息化財務(wù)管理手段的應(yīng)用

對信息化財務(wù)管理手段的應(yīng)用，可以幫助企業(yè)進(jìn)行信息化共享平臺的構(gòu)建，進(jìn)行數(shù)字化管控體系的完善，進(jìn)而有效整個企業(yè)的各個部門，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的信息化管理與控制，同時還可以有效降低企業(yè)財務(wù)的管理成本，緩解財務(wù)人員的工作壓力。而且加強(qiáng)信息化財務(wù)管理手段的應(yīng)用，還可以有效監(jiān)督企業(yè)財務(wù)的資金分配情況以及使用情況，確保第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并采取針對性的措施進(jìn)行處理解決；確保企業(yè)財務(wù)可以及時有效的獲取可靠的信息，提升企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制能力，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)資源的利用效率。另外，財務(wù)信息化管理平臺的構(gòu)建，還可以保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制效率，避免出現(xiàn)信息孤島，甚至通過合理的手段進(jìn)行信息孤島問題的處理與解決，推進(jìn)企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展，有效整合企業(yè)各部門的重要信息，保證企業(yè)財務(wù)信息的精準(zhǔn)性與全面性，保證企業(yè)的監(jiān)管部門監(jiān)督工作的順利開展。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與審計

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與審計，對于企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)體系的構(gòu)建，解決財務(wù)管理中的問題具有十分重要的意義。首先，設(shè)立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性以及權(quán)威性。其次，配置專門的內(nèi)部審計工作人員，通過專項業(yè)務(wù)以及定期審計加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計控制，確?？梢约皶r而精準(zhǔn)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的隱患和問題，進(jìn)而采取措施彌補(bǔ)管理缺陷。最后，針對績效審計以及內(nèi)部控制審計，企業(yè)管理人員一定要重視事前與事中的控制，為內(nèi)部審計工作的有效推進(jìn)提供保障。

2.4 優(yōu)化風(fēng)險評估等級機(jī)制

要想保證企業(yè)的良好發(fā)展，必須要進(jìn)行有效的風(fēng)險識別。而針對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險點識別，必須要首先分析企業(yè)的實際經(jīng)營情況，明確風(fēng)險的類型。其次，尤其隨著市場競爭的日益激烈，市場環(huán)境越來越復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險種類也越來越多，一旦出現(xiàn)突發(fā)風(fēng)險，識別難度也越來越高。企業(yè)必須要制定并優(yōu)化風(fēng)險評估等級機(jī)制，充分發(fā)揮風(fēng)險識別的作用。

3 結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)內(nèi)部控制財務(wù)體系的構(gòu)建以及財務(wù)管理對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升、對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的識別與防范發(fā)揮著十分重要的作用。所以，企業(yè)必須要完善財務(wù)管理控制制度、重視信息化財務(wù)管理手段的應(yīng)用、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與審計、優(yōu)化風(fēng)險評估等級機(jī)制，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的信息化建設(shè)，為企業(yè)的發(fā)展提供更加穩(wěn)固的保障。