我國財政稅收存在的問題及措施

文/宋振偉，萊州市萊州賓館

為了促進我國市場經(jīng)濟的快速健康發(fā)展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經(jīng)濟發(fā)展的元素。本文將深刻分析目前我國財政稅收工作中存在有哪些問題，探討如何深化改革財政稅收工作，使之更能夠適應(yīng)目前市場經(jīng)濟的發(fā)展。

1 了解財政稅收存在的重要性

1.1 國家的產(chǎn)生就意味著財政的產(chǎn)生，密不可分

財政最主要的目的是對社會公共需要的滿足，然而，財政還有其特有的職能，具有調(diào)配、分配、穩(wěn)定經(jīng)濟的職能。合理的調(diào)配能夠?qū)ι鐣慕?jīng)濟效益起到非常重要的作用，分配則是經(jīng)濟與社會的公平分配。穩(wěn)定經(jīng)濟則是對穩(wěn)定社會平衡收支，對總供給的社會穩(wěn)定起到一定的作用。同時對社會的總需求有一定穩(wěn)定的目的。

1.2 稅收包括稅制和體系

它是征稅的依據(jù)以及需要遵循的規(guī)范，它是財政的基礎(chǔ)，它在我們國家是不可缺少的，它關(guān)系著我國的經(jīng)濟以及社會建設(shè)，對我國的經(jīng)濟建設(shè)必不可少的，他是社會建設(shè)的基礎(chǔ)，沒有了稅收哪里來的建設(shè)，而這建設(shè)又是取之于民用之于民的。是非常重要的。然而稅收制度的完成是需要法律的參與的，是在法律的基礎(chǔ)上完成的。

1.3 財政稅收是建設(shè)我國財政稅的重要環(huán)節(jié)，也可以稱之為最關(guān)鍵的組成部分

財政稅收對于我國市場經(jīng)濟有很行之有效的調(diào)節(jié)作用，提高財政稅收的征集管理水平，這也在一定程度上對市場經(jīng)濟有著極其重要的作用。也這會讓我國的經(jīng)濟得到平衡。因此，財政稅收的重要性不言而喻。然而要想提高財政稅收的水平就少不了工作人員的熱心的工作，需要足夠的熱情來對待其征管，這是一個必要的條件。它作為財政稅收的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。能夠更好的確保財政稅收的完成任務(wù)。

2 我國財政稅收工作中存在的主要問題分析

2.1 我國預(yù)算體制有待完善

預(yù)算是財政稅收工作中的重要內(nèi)容，直接關(guān)系著財政稅收工作的實施效果，目前我國財政預(yù)算體制相對而言還有待完善，其不完善之處主要表現(xiàn)在我國財政預(yù)算中沒有制定完善的中長期財政預(yù)算及周期性預(yù)算，并且在實際財政預(yù)算工工作中其覆蓋范圍較小，極易發(fā)生資金挪用的狀況，該狀況在一定程度上影響了我國宏觀調(diào)控政策的實施，總而言之財政預(yù)算工作的實施現(xiàn)狀并沒有充分發(fā)揮其本身的功能性及作用。

2.2 財政稅收結(jié)構(gòu)不夠合理

在我國財政稅收結(jié)構(gòu)中，直接稅與間接稅出現(xiàn)了嚴重不平衡的狀態(tài)，財政稅收機構(gòu)不夠合理，其主要表現(xiàn)在我國間接稅比例較高，而直接稅則比例偏低，這種現(xiàn)象會給人一種稅收比例過高的感覺，另外各種稅收比例計算上也存在一定的計算漏洞，需要我國財政稅收相關(guān)部門進一步完善財政稅收結(jié)構(gòu)，使我國財政稅收制度更加健全。

2.3 財政稅收制度中的稅種不夠科學(xué)

目前我國財政稅收制度中的稅種而言還存在一定的不合理因素，其不合理之處主要表現(xiàn)在增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅及環(huán)境保護稅等四個方面。增值稅看似明確了納稅人的交稅行為，但實際上一般納稅人與小規(guī)模納稅人在現(xiàn)行政策中并沒有明確區(qū)分，還存在一定的模糊性。消費稅納稅對象及稅率等因素都存在不確定性，導(dǎo)致財政稅收市場一片混亂的狀況。企業(yè)所得稅實施中主要存在的問題有假合同、假人數(shù)及虛列工資等等，這些問題嚴重影響財政稅收制度的有效開展。

2.4 財政稅收監(jiān)督力度有待加強

目前我國逃稅、偷稅、代開虛開增值稅發(fā)票、偽造倒賣及盜竊增值稅發(fā)票等惡劣現(xiàn)象屢見不鮮，這些現(xiàn)象直接影響了我國財政稅收工作的有效開展，擾亂了我國財政稅收工作秩序，不利于維護我國的長治久安。除此之外，我國財政稅收工作開展中部分稅收差額較大，據(jù)調(diào)查了解所得我國部分稅收差額已達到 30%～40%，該狀況大大降低了我國財政稅收征管的效率。

2.5 財政稅收制度有待健全

完善的財政稅收制度是確保財政稅收政策有效實施的基礎(chǔ)，然而就我國目前財政稅收政策的執(zhí)行現(xiàn)狀而言，我國財政稅收制度還不夠健全，該制度不夠健全主要體現(xiàn)在四個方面。一是我國財政稅收種類不夠齊全，二是我國非稅收入還沒有正式納入政府收入體系中，三是我國環(huán)境與資源等方面的稅收沒有得到國家及政府的充分重視，四是我國各級政府之間還存在財力不均衡、財政稅收劃分不合理等問題，這些都是影響我國財政稅收制度進一步完善的因素。

3 深化財政稅收工作的改革策略

3.1 完善轉(zhuǎn)移支付制度

為了更好地促進區(qū)域的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展和實現(xiàn)基本公共服務(wù)的均等化，我國必須圍繞主體功能區(qū)的劃分，進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度。首先，確保轉(zhuǎn)移支付資金的穩(wěn)定來源，加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付力度，加大省對各縣鄉(xiāng)轉(zhuǎn)移支付力度；其次，加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的分配方法；再次，加強對專項轉(zhuǎn)移支付的有效管理，從而使轉(zhuǎn)移支付資金用到實處；最后，健全主體功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付的體系。

3.2 健全財政預(yù)算體制

首先，要擴大國家的財政預(yù)算的范圍，建立復(fù)式的財政預(yù)算體系，使得財政預(yù)算體系中既包括資本性預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國有資本的經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算等等，使得財政預(yù)算的范圍覆蓋所有的涉及財政性收支活動。其次，要加強國家財政的中長期的預(yù)算，加強中長期的財政發(fā)展規(guī)劃。最后，建立完善的財政預(yù)算管理體制。

3.3 建立完善的支付方式

首先，要適當(dāng)?shù)財U大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，對一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉(zhuǎn)移支付分配方法進行改革，建立合理、科學(xué)、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各個地區(qū)的人口數(shù)量、人均的占地面積、社會的發(fā)展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學(xué)預(yù)算方法；最后，建立健全科學(xué)的支付體系，保證資金的穩(wěn)定來源。

3.4 完善稅收制度

無規(guī)矩不成方圓，稅收工作正常開展離不開制度的規(guī)定。科學(xué)、全面的制度能夠確保財稅工作的有序進行，所以必須加大對稅收制度的研究，制定出符合實際又具有前瞻性的財稅管理體制。為了深化財稅體制改革和完善，應(yīng)該做到以下兩點：第一，關(guān)注財稅政策，協(xié)調(diào)政策相關(guān)利益者的權(quán)利與義務(wù)。政府財政稅收的主要來源是個人和企業(yè)，尤其以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中繳納的各項稅收為主。政府在制定稅收政策時應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)利益，不能只關(guān)注稅收金額。財政相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)極力避免因稅收政策制定失誤而導(dǎo)致的企業(yè)生產(chǎn)積極性下降，應(yīng)當(dāng)在國家經(jīng)濟利益與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)之間尋求政策平衡；第二，根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展情況適度調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。目前正在全國緊鑼密鼓開展的營改增就是稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個典范，其確立的根本在于通過對稅收方式的改變調(diào)整經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)布局，同時降低賦稅，促進經(jīng)濟健康的發(fā)展。稅收政策和稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整是完善稅收制度的重要方面，必須加以重視。

3.5 統(tǒng)籌中央與地方財政權(quán)利與責(zé)任

目前稅收工作開展情況表明，中央在總體稅收收入中的比重較高，地方雖然具有一些稅種的獨立選擇權(quán)，但是由于稅收基數(shù)小，其財政收入遠遠低于中央財政收入。地方支出責(zé)任與其財稅收入不匹配，除了靠圈地、構(gòu)筑地方債務(wù)平臺外，無力解決資金問題。地方政府資金不足嚴重影響了政策的制定和實施，債務(wù)平臺也增加了地方政府金融風(fēng)險。中央應(yīng)當(dāng)在地方立稅權(quán)上進一步放手，允許地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況征收相應(yīng)稅收，以豐富資金來源。除此之外，中央還應(yīng)當(dāng)提高地方政府在稅收收入中的比例，保證地方財政收入的穩(wěn)定性。

4 結(jié)束語

所以對待財政稅收當(dāng)中所存在的問題，國家一定要有所重視。針對財政稅收當(dāng)中所存在的問題一一解答，以上只是對我國財政稅收的一點意見，以便更好的實現(xiàn)財政稅收。最終能夠?qū)崿F(xiàn)我國財政稅收更加順利的進行，希望對我國有的經(jīng)濟發(fā)展有著較好的意義。