淺析新形勢下商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制

文/馬亮，邢臺銀行股份有限公司

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制主要是指在銀行的正式運營和管理過程中，采取必要的控制措施，最大限度地提高銀行運營管理效率，從而進一步確保商業(yè)銀行資產(chǎn)的完整性、會計材料的可靠性等。與過去不同，我國從 1997年開始對銀行金融機關(guān)實行內(nèi)部控制綱領(lǐng)，避免各種風(fēng)險因素和不良經(jīng)營問題，并為實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營管理目標而努力。為了進一步促進我們商業(yè)銀行的健康發(fā)展，銀行內(nèi)部人員必須根據(jù)本銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀具體化內(nèi)部控制規(guī)范，明確操作風(fēng)險要點，并實現(xiàn)商業(yè)銀行的大規(guī)模發(fā)展目標。

1 商業(yè)銀行實行內(nèi)部風(fēng)險控制的必要

上世紀末，巴林銀行經(jīng)營不當，引起了自己和相關(guān)企業(yè)的破產(chǎn)問題，經(jīng)營風(fēng)險的概念被接受，受到關(guān)注。運營風(fēng)險的重要性和影響力基本上已被主要銀行納入銀行風(fēng)險體系，成為銀行的主要預(yù)防對象之一。運營風(fēng)險主要表現(xiàn)由內(nèi)部人力資源管理不良或明顯遺漏內(nèi)部系統(tǒng)引起的一系列風(fēng)險問題，并對銀行總部的運營、管理和服務(wù)產(chǎn)生不利影響。不能及時控制，會帶來更多的發(fā)展問題，嚴重的話，銀行將面臨倒閉的危險。近年的一項調(diào)查顯示，在銀行風(fēng)險體系中，運營風(fēng)險所占的比重越來越大，超過了銀行風(fēng)險的一半。未來運營風(fēng)險可能成為銀行主導(dǎo)的風(fēng)險。運營風(fēng)險管理的主要目的是通過一系列預(yù)防措施監(jiān)控、評估和分析與銀行運營風(fēng)險相關(guān)的資源數(shù)據(jù)，從而最大限度地避免風(fēng)險問題的擴展。目前，國家紛紛發(fā)行銀行操作風(fēng)險預(yù)防問題的文件，為商業(yè)銀行和其他銀行提供參考資料，幫助他們避免各種操作風(fēng)險問題。可見商業(yè)銀行需要實行運營風(fēng)險控制。

2 銀行內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生的主要原因

2.1 銀行內(nèi)部控制制度不健全帶來的風(fēng)險

銀行內(nèi)部控制制度是否健全、經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定是開展審計監(jiān)督工作的基礎(chǔ)，如果沒有建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，都會使得內(nèi)部審計風(fēng)險加大。

2.2 銀行內(nèi)部審計工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊

作為一名優(yōu)秀的審計人員，必須熟悉相關(guān)法律法規(guī)，具備專業(yè)理論知識，以及豐富的審計實踐經(jīng)驗、技術(shù)和良好的職業(yè)道德與責(zé)任感。目前，大多數(shù)審計人員素質(zhì)較高，對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展起積極作用，但有時審計人員的工作質(zhì)量不高。尤其是在審計中只熟悉財務(wù)會計工作，缺乏審計實踐經(jīng)驗和技能。缺乏職業(yè)道德約束，不按規(guī)則規(guī)定工作，而是取決于領(lǐng)導(dǎo)的意圖。自以為是，隱瞞和偽造發(fā)現(xiàn)的非法紀律問題。利用工作之便助長不良風(fēng)氣等。這些事項都會嚴重影響審計能夠健全順利地進行，從而提高了發(fā)生審計風(fēng)險的可能性。

2.3 內(nèi)部審計部門建設(shè)不完善和缺乏獨立性

銀行審計需要專門的審計部門獨立開展工作，但目前部分銀行的內(nèi)部審計部門的建立還微不足道，對銀行審計的有效和順利進行產(chǎn)生了較大影響，進而直接影響了審計工作的質(zhì)量和效果，銀行內(nèi)部審計的風(fēng)險也隨之增加。內(nèi)部審計部門屬于銀行內(nèi)部機構(gòu)，按照銀行負責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)地位工作，因此內(nèi)部審計缺乏特定的獨立性。這意味著難以防止受到本銀行利益和各種人事關(guān)系的影響，從而提高內(nèi)部審計風(fēng)險。

3 商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制對策

3.1 健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系

對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)不足引起的操作風(fēng)險問題，建議商業(yè)銀行管理層能夠確立與自身特點、當前形勢相一致的內(nèi)部控制目標、原則，從根本上避免意識不足引起的運營風(fēng)險問題。這使管理層能夠完善市場銀行的內(nèi)部控制體系，并加強對運營風(fēng)險的控制管理。在特定的實施過程中，管理層從商業(yè)銀行的內(nèi)部環(huán)境開始，根據(jù)當前的操作環(huán)境情況構(gòu)建符合運營風(fēng)險的體制內(nèi)容，從而滿足商業(yè)銀行的運營需求，并避免內(nèi)部控制系統(tǒng)中的不合理問題。

3.2 建立高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍

商業(yè)銀行必須堅持全面風(fēng)險管理原則，樹立全面參與意識，能夠在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險等低風(fēng)險、多種業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)流程和整個銀行級別實施有效的風(fēng)險管理措施。建立強大的風(fēng)險經(jīng)理團隊，重點關(guān)注客戶營銷和風(fēng)險控制機制，內(nèi)部操作與風(fēng)險控制機制，以及客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理共同營銷客戶。逐步建立不同級別，不同項目的風(fēng)險專家團隊，如信用審批專家團隊、職能風(fēng)險管理專家團隊、專項檢查和內(nèi)部審計專家團隊，進而從風(fēng)險的源頭，控制風(fēng)險的發(fā)生。

3.3 完善內(nèi)部審計部門建設(shè)和確保獨立性

由于審計工作的復(fù)雜性和重要性，要想做好銀行內(nèi)部審計工作，就需要建設(shè)和完善專門的內(nèi)部審計部門。同時，還要確保內(nèi)部審計部門的獨立性，因為這種獨立性關(guān)乎到審計人員是否能夠提出客觀、公正和專業(yè)的審計判斷。而且這種獨立性既要體現(xiàn)在形式上（應(yīng)該賦予內(nèi)部審計具有較高的地位），又要體現(xiàn)在實質(zhì)上（審計人員要保持精神獨立，始終堅持客觀、公正的態(tài)度，有效化解利益沖突，堅守信念和職業(yè)道德底線，勇于責(zé)任擔當，不向權(quán)力階層妥協(xié)）。

總之，為了使國內(nèi)商業(yè)銀行實現(xiàn)最佳運營利潤，避免各種風(fēng)險因素的干擾，必須完善銀行的內(nèi)部控制體系，采取有效的預(yù)防措施。需要注意的是，商業(yè)銀行內(nèi)部人員必須充分根據(jù)本銀行的發(fā)展特點和實踐成果，明確當前銀行存在的運營風(fēng)險問題。以此為基礎(chǔ)，進而采取有效的銀行操作風(fēng)險問題處理方式，加強銀行內(nèi)部控制管理實務(wù)合理的推進。這樣我們的商業(yè)銀行就能實現(xiàn)穩(wěn)健、長足的發(fā)展，從而取得期待的經(jīng)營效果。