探析中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與解決對(duì)策

王帥

（廈門潮人新能源汽車服務(wù)有限公司，福建 廈門 361000）

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)內(nèi)一大批中小企業(yè)迅速崛起。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，稅務(wù)管理制度不夠完善，且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)匱乏，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題急需解決。

一、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在國(guó)家制定的稅務(wù)政策下，由于自身經(jīng)營(yíng)時(shí)對(duì)繳納稅費(fèi)管控不嚴(yán)，導(dǎo)致其與國(guó)家規(guī)定存在差異，從而產(chǎn)生的多交或者少交稅金的風(fēng)險(xiǎn)情況。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、普遍性、客觀性以及損害性的特征。其對(duì)于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著一定的制約作用。為此，應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，采取合理的管理方式，樹(shù)立企業(yè)良好的口碑和信譽(yù)。

二、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

目前中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱已經(jīng)成為較為普遍的現(xiàn)象，這使得中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在較多問(wèn)題，影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。雖然有一些中小型企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的意識(shí)，不過(guò)其無(wú)法正確理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)內(nèi)涵，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是財(cái)務(wù)部門工作中的一項(xiàng)，做好財(cái)務(wù)管理即可有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，殊不知，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)各項(xiàng)工作中，如生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、采購(gòu)環(huán)節(jié)等。另外一些中小型企業(yè)認(rèn)為，只要采取有效的處理措施，就可以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，但這種方式往往治標(biāo)不治本，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)較多的經(jīng)濟(jì)損失。只有加強(qiáng)預(yù)防和處理雙重效果，才能有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。很多中小企業(yè)的稅務(wù)人員在稅務(wù)工作開(kāi)展中，較為重視納稅申報(bào)和金額繳納等內(nèi)容，忽視了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，簡(jiǎn)單地認(rèn)為只要不存在偷稅、漏稅現(xiàn)象就可以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在片面性。

（二）稅務(wù)工作人員能力不足

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的專業(yè)性，要求稅務(wù)人員不僅具備充足的知識(shí)儲(chǔ)備，還要具備專業(yè)的管理能力和豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，以此來(lái)確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展，完善管理水平。不過(guò)結(jié)合目前中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況來(lái)看，稅務(wù)管理工作的開(kāi)展通常都是由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)的，并未設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，由于財(cái)務(wù)人員的工作職能與稅務(wù)工作之間存在較大的差異，財(cái)務(wù)人員只是了解稅務(wù)的相關(guān)法律常識(shí)，對(duì)于稅務(wù)工作流程及其重點(diǎn)事項(xiàng)并沒(méi)有完全掌握，工作開(kāi)展存在諸多不足，影響了稅務(wù)工作處理效率，增大了風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的存在概率。

（三）稅務(wù)政策繁雜多變

我國(guó)稅收政策的建立一般都是結(jié)合相關(guān)條例以及部門法規(guī)制定的，雖然在一定程度上推進(jìn)了稅務(wù)工作的開(kāi)展，但是由于板塊完善性較差，無(wú)法適應(yīng)所有地區(qū)的稅務(wù)管理要求，導(dǎo)致很多問(wèn)題的出現(xiàn)。地方政府為了提升稅務(wù)工作效率，會(huì)對(duì)相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行調(diào)整和修改，這不僅增大了稅務(wù)管理難度，也加劇了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的解決措施

（一）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

為了提高中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平企業(yè)有必要通過(guò)采取一系列管理措施來(lái)深化稅務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。具體措施為：加大資金投放力度，聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)有工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高稅務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知水平；通過(guò)座談會(huì)、講座的方式對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和解答，強(qiáng)化整體管理效果；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)發(fā)揮自身的帶頭作用，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到企業(yè)各項(xiàng)工作開(kāi)展中，樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念；中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合國(guó)家制定的相關(guān)法律政策，制定合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）強(qiáng)化中小企業(yè)稅務(wù)工作人員的能力

稅務(wù)人員是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的基礎(chǔ)和保障，優(yōu)化稅務(wù)人員自身的能力水平，對(duì)于完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)有著重要作用。為此，中小企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度，改進(jìn)稅務(wù)人員的專業(yè)技能水平和綜合素質(zhì)能力，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。具體培訓(xùn)內(nèi)容有：

首先，對(duì)國(guó)家制定的相關(guān)稅務(wù)政策內(nèi)容實(shí)行培訓(xùn)，讓稅務(wù)人員及時(shí)了解最新稅務(wù)方面的法律條文，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的及時(shí)調(diào)整提供幫助；其次，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員道德教育，普及稅務(wù)方面的相關(guān)知識(shí)，防止偷稅、漏水等問(wèn)題的產(chǎn)生。再次，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)今的稅務(wù)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，豐富稅務(wù)人員的管理經(jīng)驗(yàn)，便于其在工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的危險(xiǎn)隱患，并制定合理的解決措施，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展；最后，加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查力度，通過(guò)定期檢查降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制

稅務(wù)機(jī)構(gòu)的主要工作內(nèi)容有：對(duì)企業(yè)存在的所有稅務(wù)資料予以收集、整理和分析，并通過(guò)對(duì)比的方式對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行預(yù)測(cè)和掌控，便于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控；對(duì)企業(yè)申報(bào)的相關(guān)稅務(wù)資料與實(shí)際情況予以對(duì)比，制止和控制其中存在的不合理行為，從而加強(qiáng)納稅人提交資料的合理性、準(zhǔn)確性，確保評(píng)審的順利進(jìn)行；稅務(wù)機(jī)構(gòu)還可以對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)情況實(shí)行及時(shí)的監(jiān)督和管控，及時(shí)掌握企業(yè)的發(fā)展情況。同時(shí)在完善評(píng)審指標(biāo)和方法的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的有效建設(shè)，強(qiáng)化稅務(wù)人員的專業(yè)能力，提升突發(fā)事件的處理效率，保證中小型企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的高效性、科學(xué)性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也許評(píng)估機(jī)構(gòu)是一個(gè)可有可無(wú)的部門，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益不如生產(chǎn)部門，但是其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中有著重要作用，是降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)損失，增大企業(yè)資金利用率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)其在避免糾紛矛盾產(chǎn)生上，也有著顯著效果。所以企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的重視度，確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制的建立，進(jìn)而為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

在中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，各種主客觀因素都可能導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行交易核算時(shí)，與稅收政策不一致，進(jìn)而形成稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)遭受現(xiàn)實(shí)或者未來(lái)利益的損失。對(duì)此，企業(yè)要不斷預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)深化企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，且增加相關(guān)人員對(duì)稅收政策熟悉程度，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系，進(jìn)而不斷化解企業(yè)可能遇到的稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。