試析如何完善企業(yè)內控制度以及防范企業(yè)風險

文/李書華，山東格瑞德集團有限公司

1 內部控制的必要性

現(xiàn)代化的企業(yè)管理系統(tǒng)一般分為決策系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)以及執(zhí)行與控制系統(tǒng)。通過決策支持系統(tǒng)提供的企業(yè)相關數(shù)據(jù)，企業(yè)管理者可以通過決策系統(tǒng)進行決策，通過執(zhí)行系統(tǒng)進行實行。而決策是否適宜、任務執(zhí)行的優(yōu)劣則是通過控制系統(tǒng)進行控制及反饋，據(jù)此，管理者對企業(yè)各項業(yè)務進行應對。由此可見，企業(yè)的內部控制是管理系統(tǒng)的控制及反饋機制，是企業(yè)管理系統(tǒng)中不可缺少的必要組成部分。具體來說，企業(yè)的內部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其宏觀的戰(zhàn)略目標、保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。一個健全的適合本企業(yè)的內部控制制度是解決企業(yè)發(fā)展過程中，所存在的各種潛在問題的有效途徑，是防止錯誤舞弊行為的基石，更是提高企業(yè)管理者管理水平的重要保障。因此，一個有效的內部控制系統(tǒng)就顯得尤為重要。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，社會的不斷進步，企業(yè)內部控制系統(tǒng)也存在著多種問題。

2 企業(yè)內部控制現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 管理層內控意識薄弱

由于中國很多企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者都是白手起家，形成的往往都是家族式企業(yè)。而這類企業(yè)往往缺少現(xiàn)代化的管理理念，對于如何管理控制企業(yè)都缺少長遠計劃。這樣的管理模式下，造成管理者只盲目的注重短期利益，缺少提高對企業(yè)長期價值的考量。當企業(yè)面對風險時，由于對風險的認識不足，缺少相關的控制機制，使企業(yè)無法及時應對企業(yè)風險，造成經(jīng)濟損失，甚至是破產。究其原因，主要是因為管理層的內控意識薄弱，盲目于眼前利益，忽視了企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標。雖然一些創(chuàng)業(yè)者意識到了長遠的企業(yè)價值增值對于企業(yè)的重要性，但是也會因為不知如何進行企業(yè)內部控制工作而無所作為。

2.2 企業(yè)內部控制制度不健全或不適合本企業(yè)

一個管理系統(tǒng)的良性運轉主要依靠的是健全的制度。內部控制要能幫助管理者控制企業(yè)生產經(jīng)營活動，就需要一個健全的內部控制制度。其問題有三：首先，由于內控制度應用的時間較短，雖然很多企業(yè)建立了所謂的內部控制制度，但是并不能覆蓋企業(yè)的全部業(yè)務工作，甚至是管理制度，執(zhí)行時依然“我行我素”。使得企業(yè)內部控制制度形同虛設，無法發(fā)揮其應有的作用。其次，在信息化技術迅猛發(fā)展的今天，一個好的內控制度不僅僅只是表面的條款，同時還需要大量的基礎技術作為支撐點，用以傳遞和反饋企業(yè)的生產經(jīng)營信息。而這一部分信息系統(tǒng)的完善，需要大量資金作為支撐。一部分企業(yè)是不愿意承擔這部分成本的。最后，由于不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)對于內部控制的需求并不相同，設計內部控制制度時，需要結合企業(yè)自身的生產經(jīng)營管理特點。但是很多企業(yè)并沒有這樣的意識，其內部控制制度完全照搬其他企業(yè)的，導致“水土不服”，無法發(fā)揮其應有的控制作用。由于企業(yè)內部控制制度的不健全或不適應本企業(yè)的生產經(jīng)營管理特點，導致內控無法發(fā)揮其應有的作用，讓內部控制制度流于表面，與實際工作相脫離。

2.3 執(zhí)行人員對于內部控制制度認識不到位

在很多企業(yè)員工的心目中，都認為內部控制是財務部門的工作范疇，而這恰好是對于內部控制制度認識不到位的典型表現(xiàn)。前文已闡述，內部控制制度是關系企業(yè)整體經(jīng)營情況的，涉及到的是企業(yè)日常工作的方方面面，控制的是企業(yè)內部的生產經(jīng)營運轉。因此，企業(yè)各部門都需要對內部控制負責。而由于現(xiàn)實情況中，很多員工對于內部控制制度的認識不到位，就盲目的將企業(yè)的內部控制工作推脫給財務部門，或者某一單一部門。這樣的錯誤認識和錯誤執(zhí)行，使得企業(yè)生產經(jīng)營反饋的信息，無法有效的傳遞到管理者手中，造成信息的延誤或者是信息的丟失；同時也會增加財務部或者某一部門的工作壓力，降低工作效率。

3 改善企業(yè)構建內部控制機制及防范風險的措施

3.1 員工培訓

企業(yè)內部控制機制的運行的好壞，在一定程度上是受風險文化的影響的。企業(yè)的風險防范意識的提高工作復雜，這就導致對相關部門的要求十分嚴格，建立良好的經(jīng)營模式，必須建立風險文化。企業(yè)領導要培育學習和組織的風險管理文化，在實踐中發(fā)揮表率作用。企業(yè)的管理文化和危險文化深深地刻在每個員工的心中。

3.2 完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)

如果企業(yè)信息管理系統(tǒng)能夠完善，那么十分有助于企業(yè)的相關信息上傳下達，保證信息數(shù)據(jù)與實際情況相符合，滿足企業(yè)所需。將企業(yè)文化和管理體系慢慢地滲透到信息管理系統(tǒng)，形成一種模式，不斷的潛移默化的影響員工。

3.3 控制經(jīng)營管理模式的與時俱進

公司需要建立自己的經(jīng)營管理流程，并且在工作中落實。在產品的生產過程中每一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進行早期的預測和準備解決方案。尤其是在新產品的設計中，新技術研發(fā)和新產品設計過程中對于出現(xiàn)的問題立即解決，風險降到最低。

3.4 建立一套合理的監(jiān)督和評價體系

一個公司的長期發(fā)展需要相關部門確定科學的發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確的發(fā)展方向，還需要完善的內部控制制度和監(jiān)督評價機制，對公司的經(jīng)營指標進行科學的評價，有助于完善企業(yè)的決策，為企業(yè)發(fā)展提供一個良好的方向。

4 結束語

企業(yè)內控機制的建設和風險防范是保證企業(yè)控制和規(guī)避企業(yè)風險的關鍵，企業(yè)內部控制機制的不斷完善，有助于企業(yè)減少不必要的風險，減少企業(yè)損失。各企業(yè)應充分重視，為了更好地實施企業(yè)內部控制機制，需要相關部門的監(jiān)督，所以有必要建立完整的監(jiān)督和評價機制，進而有效地防范企業(yè)運行中可能面臨的各種風險，保證企業(yè)長遠發(fā)展。