電力企業(yè)基于風險內(nèi)控的全面預(yù)算管理

文/周奕，國網(wǎng)上海市電力公司檢修公司

全面預(yù)算管理模式對電力企業(yè)來說，是協(xié)調(diào)和控制生產(chǎn)生存的重要手段，它在經(jīng)濟計劃、生產(chǎn)控制、資源協(xié)調(diào)、激勵評價等方面都發(fā)揮著自己獨特的影響力，是電力企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模化經(jīng)營、時間段內(nèi)經(jīng)營目標和集團化經(jīng)營的強大助推力量。電力企業(yè)可以借此形成一種集合編制預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行和考核為一體的全面預(yù)算管理模式，在長期優(yōu)化電力企業(yè)工作管理模式的同時，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及未來規(guī)劃做出強力保障。

1 電力企業(yè)風險內(nèi)控概念及存在問題

實現(xiàn)風險內(nèi)控需要電力企業(yè)在實際實施中，結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)狀、以市場需求及本身消耗為基礎(chǔ)對內(nèi)部工作進行調(diào)整改進，為潛在的風險做出應(yīng)急方案并防范，以此來保證電力企業(yè)的正常運營。在資金交涉、資金管理及數(shù)據(jù)管理方面容易存在的財務(wù)風險是其中最重要的風險因素，直接影響著電力企業(yè)的生存。項目及供電系統(tǒng)的正常穩(wěn)定運營是電力企業(yè)的生存根本。因此在風險內(nèi)控工作中，我們需要從各個方面抓起，提出專業(yè)有效措施，以內(nèi)控形式為企業(yè)預(yù)算管理工作提供管理條件，通過預(yù)算管理降低企業(yè)內(nèi)部存在的風險幾率，為電力企業(yè)的發(fā)展指明方向。

1.1 電力企業(yè)預(yù)算管理中主要存在了兩大問題

電力企業(yè)是為國家和人民提供基礎(chǔ)電力供應(yīng)的企業(yè)，在發(fā)展戰(zhàn)略、目標和企業(yè)預(yù)算管理上存在著一定問題。部分電力企業(yè)管理階層人員由于沒有全面的風控和預(yù)算管理意識，存在了如：電力企業(yè)保障供電任務(wù)、企業(yè)收支由國家調(diào)控而不需電力企業(yè)多出力的片面認知。在思想理念的偏差下，電力企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)生產(chǎn)銜接失衡，根本上阻斷了全面預(yù)算管理策略的發(fā)展。

受財務(wù)專業(yè)性影響，電力企業(yè)的預(yù)算管理模式太過傳統(tǒng)，未對實際需缺做出詳細調(diào)查及研究，導(dǎo)致全面預(yù)算管理體系尚未發(fā)展全面。在此背景下，預(yù)算指標及編制太過簡單不夠全面，導(dǎo)致預(yù)算管理在實際應(yīng)用中，和電力企業(yè)的生產(chǎn)管理的銜接出現(xiàn)問題，未對生產(chǎn)管理提供科學(xué)有效的參考依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算監(jiān)管在電力企業(yè)的現(xiàn)金流量、投資內(nèi)容和籌資計劃上的表現(xiàn)能力受阻。不夠完善、缺失的預(yù)算管理體制，導(dǎo)致電力企業(yè)無法以全面預(yù)算管理的方式來促進內(nèi)部控制目標的發(fā)展。

2 全面預(yù)算管理實際策略

2.1 建立預(yù)算管理部門

在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中，成立專門的預(yù)算管理部門可以讓全面預(yù)算管理策略的實際作用得到有效發(fā)揮，以此實現(xiàn)風險內(nèi)控。電力企業(yè)想要進行全面預(yù)算管理，相關(guān)預(yù)算管理部門需和財務(wù)部門共同合作進行數(shù)據(jù)調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，以電力企業(yè)核心目標作參考，將市場現(xiàn)狀和資源進行整合，提供出詳細屬實的預(yù)算標制。為保障預(yù)算標制在實際應(yīng)用時，能對電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營做出細化到操作方法及規(guī)范的準確量化參考，預(yù)算報告的細致程度及預(yù)算條款的詳細程度要有規(guī)范性的標準。

2.2 建立資金審批制度

合理完善的預(yù)算審核管理體系能夠保障電力企業(yè)全面預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性。在預(yù)算編制審核中，相關(guān)審核部門要能以電力企業(yè)相關(guān)時間段內(nèi)的收支數(shù)據(jù)、相關(guān)部門生產(chǎn)計劃及需求、以前的成本實際數(shù)據(jù)等資料作參考來審批預(yù)算編制，以保障預(yù)算編制的可執(zhí)行性及合理性。預(yù)算審核制度在實際實施時，要能根據(jù)電力企業(yè)的當下發(fā)展需求進行適當?shù)恼{(diào)節(jié)和完善，將不符合當下需求的審核制度剔除、修繕或更改，把控好企業(yè)在生產(chǎn)中的關(guān)鍵點，嚴格把關(guān)審批、授權(quán)和預(yù)算執(zhí)行等工作，為電力企業(yè)的全面預(yù)算管理制度的實施提供有利依靠。

2.3 健全監(jiān)督控制系統(tǒng)

電力企業(yè)的預(yù)算管理執(zhí)行環(huán)節(jié)中的重點是對企業(yè)生產(chǎn)成本、采購及銷售環(huán)節(jié)的資金控制，可以保障全面預(yù)算管理方案的有效落實及合理實施。嚴格控制相關(guān)部門申請報告、訂購合同、驗收付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實行，對在生產(chǎn)中的煤炭等消耗材料使用、設(shè)備的養(yǎng)護及維修等等步驟做出監(jiān)督。以資金為基礎(chǔ)將電力企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算，通過有效的監(jiān)督控制，做出全面基礎(chǔ)的量化管理，保障全面預(yù)算管理在電力企業(yè)的實效性及合理性。

2.4 落實部門指標分析

電力部門全面預(yù)算管理執(zhí)行和落實的重點管理手段為建立全面合理的部門指標分析制度。將生產(chǎn)活動資料、資金流動詳情和部門指標情況（如：耗材使用情況、設(shè)備實際損耗、生產(chǎn)計劃及實際產(chǎn)出）等資料按時提交給相關(guān)管理部門。財務(wù)部門等相關(guān)部門對以上遞交報告數(shù)據(jù)進行有針對性的整合、匯總和分析，最后以書面報告的形式，制定或調(diào)整以企業(yè)發(fā)展經(jīng)營為參考的全面預(yù)算管理方案，以供管理人員采用或參考。企業(yè)的市場敏感性和靈活性得到明顯提高，預(yù)算在電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的管理能力得到展現(xiàn)。

電力企業(yè)的風險內(nèi)控離不開全面預(yù)算管理，是在實際企業(yè)經(jīng)營中，預(yù)防財務(wù)風險等風險的重要采用手段。社會的發(fā)展帶來了經(jīng)濟能力的提升，我們的電力企業(yè)要從樹立和優(yōu)化內(nèi)部管控體系出發(fā)，從方方面面抓起，逐步提升企業(yè)自身的管理能力和管理效率。全面預(yù)算管理所具有的現(xiàn)代化及靈活性，能讓電力企業(yè)通過不斷完善的管理制度，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)化經(jīng)營管理，促進自身發(fā)展的同時不斷走向進步。