淺析往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

文/李宏暉，中國石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

1 企業(yè)往來賬項(xiàng)的含義

現(xiàn)如今，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)管理者也逐漸認(rèn)識到企業(yè)往來賬項(xiàng)在企業(yè)發(fā)展中的重要性，從過度追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的角度轉(zhuǎn)移到了控制企業(yè)資金上。往來賬項(xiàng)就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金動向，每一筆資金的收入和支出情況，是企業(yè)和客戶、購銷商之間的貿(mào)易往來。其中，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款，都是企業(yè)往來賬項(xiàng)中的重要科目，在企業(yè)的資金管理中占有重要的地位。企業(yè)必須要加強(qiáng)對資金的控制，加強(qiáng)對往來賬項(xiàng)的管理，盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不利的困難，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2 往來賬項(xiàng)在企業(yè)管理中的重要作用

2.1 企業(yè)要掌握資金使用情況

企業(yè)往來賬項(xiàng)的記錄能夠及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營情況，企業(yè)可以從數(shù)據(jù)上分析出資金的流向，雖然企業(yè)與客戶之間的交易很多，但是只要清楚的記錄往來賬項(xiàng)，那么企業(yè)就可以清晰地看到資金的使用，但在企業(yè)的實(shí)際工作中，難免會出現(xiàn)一些往來賬項(xiàng)的工作失誤，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對其的管理工作，做好往來賬項(xiàng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，確保每一筆款項(xiàng)的真實(shí)記錄，這既能保證企業(yè)的資金鏈不斷裂，也能夠保證企業(yè)的流動資金充足，信息的記錄還可以為企業(yè)管理者的商業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)信息支持。

2.2 企業(yè)要善于管理資產(chǎn)

企業(yè)資金往來的賬項(xiàng)流動性比較大，往來賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)種類也比較繁多，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在整理清查核對往來賬項(xiàng)的賬務(wù)時(shí)相對繁瑣，一般的盤存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報(bào)表上體現(xiàn)，不能深入了解往來賬項(xiàng)的相關(guān)業(yè)務(wù)往來，在賬務(wù)清查時(shí)一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤或誤差，就直接影響企業(yè)的資產(chǎn)管理。所以，必須要高度重視往來賬項(xiàng)的管理。

2.3 企業(yè)能準(zhǔn)確的對外披露信息

在企業(yè)經(jīng)營方面，對往來賬項(xiàng)做好分析就可以真實(shí)地反映出企業(yè)運(yùn)營情況，可以避免企業(yè)出現(xiàn)不真實(shí)的經(jīng)營狀況，而對外財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性，需要企業(yè)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露工作也涉及企業(yè)的資金使用量和企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，企業(yè)需要對自己的關(guān)聯(lián)方負(fù)責(zé)，要保證企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的往來賬項(xiàng)做好情況說明和信息披露，這樣在企業(yè)面對審計(jì)工作的時(shí)候才能不被查出問題所在，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金安全，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對往來賬項(xiàng)的管理工作，提高賬目的準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，這樣才能夠確保對外信息的準(zhǔn)確披露，更有利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3 往來賬項(xiàng)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題

3.1 企業(yè)管理意識淡薄，重視程度不夠

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)注企業(yè)的利潤收入，對于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，并沒有權(quán)衡資金的管理和往來賬項(xiàng)。所以，對資金往來賬項(xiàng)的重視程度并不高。另外，現(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營者并不是財(cái)務(wù)出身，并不了解財(cái)務(wù)管理的知識，也不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，單位內(nèi)控管理并沒有做好規(guī)范管理內(nèi)容，并不清楚透明資金的往來賬項(xiàng)，沒有實(shí)現(xiàn)管控和決策，也沒有強(qiáng)調(diào)和重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的規(guī)范意識，必然導(dǎo)致企業(yè)往來賬項(xiàng)管理的疏忽。

3.2 往來信息不夠全面，缺乏有效約束機(jī)制

很多企業(yè)能夠基于長期的客商往來關(guān)系，獲取雙方有效信息，并形成良好的合作關(guān)系。但對于新增供應(yīng)商，受限于往來時(shí)間、業(yè)務(wù)合作規(guī)模等限制，不能夠有效獲知供應(yīng)商等在產(chǎn)品質(zhì)量、最低價(jià)格、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等方面的底線水平，導(dǎo)致企業(yè)議價(jià)能力下降。此外，很多企業(yè)在客商核算信息中缺失往來負(fù)責(zé)人、預(yù)計(jì)到期時(shí)間、信用等級及合同信息等內(nèi)容，導(dǎo)致在交易發(fā)生后，仍然不能有效的把控交易進(jìn)展的情況，約束和監(jiān)督機(jī)制缺失或失效。

3.3 企業(yè)管理力度不夠造成企業(yè)管理制度不完善

無規(guī)矩不成方圓，任何一個(gè)企業(yè)都需要有一套完整的管理制度來為企業(yè)的管理工作服務(wù)。企業(yè)的往來賬項(xiàng)工作復(fù)雜，流動性大，內(nèi)容多，所以企業(yè)要想管理好往來賬項(xiàng)工作就要加大管理力度，加強(qiáng)對其的監(jiān)管。但是在現(xiàn)代企業(yè)匯總，對于往來賬項(xiàng)的管理制度都是處于忽視的局面，沒有具體的要求制度，這必然會出現(xiàn)混亂的局面，也會造成往來賬項(xiàng)信息不真實(shí)。有缺陷的管理制度，也會導(dǎo)致監(jiān)管力度下降，最終形成賬目混亂，也會影響企業(yè)的發(fā)展。

3.4 財(cái)務(wù)部門監(jiān)督管理不到位

財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬項(xiàng)的跟蹤管理，即使進(jìn)行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴(yán)重阻礙了往來賬款的管理工作。

4 加強(qiáng)企業(yè)往來賬項(xiàng)管理的建議

4.1 重視對往來賬款的管理

企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都要充分重視往來賬款的管理。企業(yè)管理層應(yīng)認(rèn)識到壞賬如果不損失，那就是企業(yè)的利潤；如果發(fā)生了損失將不是賬面上的損失額。

4.2 從信息收集上，增強(qiáng)往來交易信息的詳細(xì)程度

在往來交易信息的收集和記錄上，企業(yè)首先應(yīng)完善對基礎(chǔ)信息的確認(rèn)，包括客商名稱、交易數(shù)量、交易金額、付款方式及預(yù)計(jì)付款時(shí)間等；其次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)管理需要，補(bǔ)充相關(guān)的控制信息 ，最后，企業(yè)應(yīng)建立對重點(diǎn)客商或高風(fēng)險(xiǎn)客商的信息溝通機(jī)制，定期專人對接與此類客商的信息交流，降低信息不對稱，避免對方風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到本企業(yè)，結(jié)合市場變動和行業(yè)競爭，增強(qiáng)對金額重大、風(fēng)險(xiǎn)水平較高的客商的信息監(jiān)督。

4.3 提高企業(yè)往來賬項(xiàng)管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)

從實(shí)際角度出發(fā)，企業(yè)往來賬項(xiàng)管理人員能力的高低，決定了企業(yè)的資金控制和使用情況，管理人員的業(yè)務(wù)能力是保證往來賬項(xiàng)能夠順利實(shí)施和落實(shí)的關(guān)鍵。

5 結(jié)束語

總之,針對當(dāng)前環(huán)境下的往來賬管理,除了加強(qiáng)整個(gè)社會的制約機(jī)制外，加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制更為重要。有效解決往來賬管理中的亂象，才能使企業(yè)、提高經(jīng)濟(jì)效益、加速資金周轉(zhuǎn)、防止資產(chǎn)流失，使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。