財(cái)政稅收體制改革的有關(guān)思考

文/石美洋，明溪縣殘疾人聯(lián)合會(huì)

稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依法取得財(cái)政收入的基本形式。國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。而財(cái)政稅收體制則是使稅收過程平穩(wěn)運(yùn)行的重要保障。近年來，我國不斷地進(jìn)行財(cái)政稅收改革，在收入分配方面、稅收結(jié)構(gòu)方面、資源配置方面都進(jìn)行了優(yōu)化，以適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)發(fā)展。

1 財(cái)政稅收體制改革的必要性

當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，進(jìn)行財(cái)政稅收體制改革顯得尤為關(guān)鍵，雖然說我國已經(jīng)在財(cái)政稅收體制的一些方面進(jìn)行整改，但目前的財(cái)政稅收機(jī)制改革缺乏科學(xué)的管理制度和長效的監(jiān)督體系，在稅收收入分配上，地方稅體系改革進(jìn)程緩慢。這就導(dǎo)致財(cái)政稅收工作效率低下，效果不佳。不利于財(cái)政稅收工作的展開，政府職能的實(shí)現(xiàn)以及國家各項(xiàng)工作的開展。深化財(cái)政稅收體制改革，是時(shí)代發(fā)展的需要，是人民生活水平不斷提高的重要因素，更是我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α?/p>

2 目前的財(cái)政稅收體制改革出現(xiàn)的問題

2.1 財(cái)政稅收體系不夠完善

在我國，各個(gè)地區(qū)和各個(gè)城市之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不同，以及消費(fèi)水平不同。在大城市，許多人雖然工資高，但大城市的消費(fèi)也高。在小城市，雖然工資低，但消費(fèi)卻不高。所以實(shí)行單一的個(gè)人所得稅體系并不完善，導(dǎo)致了預(yù)算管理工作無法發(fā)揮正常作用，不利于財(cái)政稅收工作的有效進(jìn)行。

2.2 預(yù)算管理體制存在不足

對目前的預(yù)算管理體制進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)。雖然我們已經(jīng)努力在預(yù)算上做出改革，但是就目前的預(yù)算管理體制來說，受其涵蓋范圍小的特點(diǎn)的影響，又受到督機(jī)制不健全的影響，這就導(dǎo)致了預(yù)算管理體制出現(xiàn)了滯后性不利于稅收工作的正常運(yùn)行。

2.3 核算與監(jiān)督工作落實(shí)不好

在財(cái)政稅收的過程中，小部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門存在著作假行為，使得核算結(jié)果不夠準(zhǔn)確。當(dāng)前，偷稅漏稅的情況時(shí)有發(fā)生，部分不法分子偽造和虛開發(fā)票，很容易使得稅收流失，造成了國家職能無法正常實(shí)現(xiàn)。在財(cái)政稅收體制改革中，只有加強(qiáng)監(jiān)督，才能夠規(guī)避以上問題的出現(xiàn)。但是，在以往的財(cái)政稅收體制改革中，我國的監(jiān)督體制又不夠完善，對于財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督方法過于單一，對事后監(jiān)督處罰的手段也不夠先進(jìn)，都將對財(cái)政稅收的順利進(jìn)行起到阻礙作用。

3 推進(jìn)財(cái)政稅收體制發(fā)展的策略

3.1 要不斷完善財(cái)政稅收體系

財(cái)政稅收體系，關(guān)乎著經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，關(guān)乎著社會(huì)的發(fā)展。完善我國財(cái)政稅收體系，首先要從兩個(gè)方面做起。第一，要強(qiáng)調(diào)根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)行稅收，每個(gè)地區(qū)的發(fā)展都不一樣，因此可以根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展情況，制定相應(yīng)的稅收要求。根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況設(shè)立合理的稅收，這樣才能夠充分發(fā)揮稅收在社會(huì)發(fā)展中起到的調(diào)整作用。第二，要加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的管理，建立和完善個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)制度，強(qiáng)化個(gè)人所得稅代扣代繳工作，在稅收法規(guī)中要明確規(guī)定扣繳義務(wù)人的權(quán)利和法律責(zé)任，規(guī)范代扣代繳行為。與此同時(shí)，要簡化代扣代繳的操作程序，建立一整套系統(tǒng)的管理機(jī)制，對扣繳責(zé)任人的扣繳行為進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，對于一些長期沒有進(jìn)行申報(bào)的扣繳責(zé)任人進(jìn)行檢查工作。還應(yīng)注意對直接扣繳責(zé)任人加強(qiáng)保護(hù)，解除其履行扣繳義務(wù)的后顧之憂。

3.2 要建立健全分級分權(quán)的財(cái)政稅收體制

在現(xiàn)階段的財(cái)政稅收工作中存在著諸多財(cái)政收支壁壘，為消除壁壘，應(yīng)設(shè)立分級和分權(quán)的財(cái)政稅收體制，各級政府和政府的各級部門應(yīng)依據(jù)財(cái)政稅收管理體制的實(shí)際情況嚴(yán)格遵守分級分權(quán)的管理體制，對中央和地方的稅收比率做出合理調(diào)整。通過建立分級分權(quán)的財(cái)政稅收體制，加強(qiáng)對管理體制的創(chuàng)新，將財(cái)政稅收的每一項(xiàng)工作落實(shí)到位。

3.3 提高財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)能力

財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)行，離不開財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)能力，有利于財(cái)政稅收各項(xiàng)工作的順利開展。關(guān)于提高財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)能力，可以從三方面入手。第一，政府要重視對財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)，定期召開培訓(xùn)，培養(yǎng)財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)能力以及責(zé)任心。在培訓(xùn)過程中，可以結(jié)合當(dāng)今先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立財(cái)政稅收培訓(xùn)業(yè)務(wù)平臺，對財(cái)政稅收工作人員進(jìn)行專業(yè)化的培養(yǎng)。要讓財(cái)政稅收工作人員明白財(cái)政稅收的真正目的，以及作用并了解財(cái)政稅收的正常流程，還需要提高財(cái)政稅收工作人員辨別真假發(fā)票的能力。第二，政府還可以通過邀請專家進(jìn)行講座，通過專家講座的形式，讓財(cái)政稅收管理人員學(xué)習(xí)到稅收方面的管理技巧，并相應(yīng)地拓展知識面，提高業(yè)務(wù)能力和工作效率。第三，還要建立健全財(cái)政稅收工作人員的賞罰考核機(jī)制，定期召開業(yè)務(wù)能力考核，并根據(jù)成績給予一定的賞罰。這樣可以充分地了解財(cái)政稅收工作人員的業(yè)務(wù)掌握情況，還可以激發(fā)財(cái)政稅收工作人員的學(xué)習(xí)熱情和積極性。政府做到如上三點(diǎn)，可以培養(yǎng)出符合當(dāng)今時(shí)代要求的、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的財(cái)政稅收工作人員，能夠大大提高財(cái)政稅收的工作效率，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.4 建立合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)

稅收標(biāo)準(zhǔn)是影響稅收能否發(fā)揮其作用的重要因素。稅收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)并具體結(jié)合實(shí)際情況，通過深入分析，保證稅收標(biāo)準(zhǔn)符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對于體制外的收入，應(yīng)該進(jìn)行適當(dāng)分析，考慮是否取消。制定稅收標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該以納稅人為中心，最大程度減輕納稅人的壓力。面向某些弱勢的納稅群體，結(jié)合納稅群體的實(shí)際狀況，應(yīng)該考慮是否降低稅收標(biāo)準(zhǔn)，以保證稅收的公平公正，減輕納稅群體的壓力。建立一個(gè)合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)，可以使稅收充分發(fā)揮其作用，推動(dòng)社會(huì)的健康發(fā)展。

3.5 采用高效的轉(zhuǎn)移支付模式

當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著不均衡性，因此轉(zhuǎn)移支付模式營運(yùn)而生，可以有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性。目前，我國主要采取的轉(zhuǎn)移支付類型主要有四大板塊，其中包括專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付類型、財(cái)力轉(zhuǎn)移支付類型、稅收返還類型和體制補(bǔ)助類型。但現(xiàn)今的轉(zhuǎn)移支付還存在著諸多問題，例如監(jiān)管不到位，出現(xiàn)賬本模糊的現(xiàn)象；缺乏合理性，阻礙財(cái)政支出均等化發(fā)展。針對先進(jìn)轉(zhuǎn)移支付的問題，要進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃并加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)高效的轉(zhuǎn)移支付體系。

3.6 建全有效的預(yù)算管理模式

在稅收體制改革過程中，預(yù)算管理起到了非常重要的作用。以往的財(cái)政稅收體制改革中都忽視了預(yù)算管理的重要性。在今后的工作中政府要重視預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算部門的管理工作，建立合理有效的預(yù)算管理模式，根據(jù)區(qū)域內(nèi)的具體情況，與人民的實(shí)際需求。地方政府可以在開展具體工作前計(jì)劃可操作性較強(qiáng)、較具體的預(yù)算方案。注意要將長期的預(yù)算計(jì)劃與短期的預(yù)算相匹配，加強(qiáng)科學(xué)化水平。確保預(yù)算管理工作能夠有利于財(cái)政稅收工作的順利開展。此外，還要將稅收制度改革切實(shí)納入到預(yù)算管理工作當(dāng)中?？梢杂行〉酱筮M(jìn)行發(fā)展，先對國內(nèi)資金預(yù)算管理再逐步擴(kuò)大預(yù)算領(lǐng)域，推動(dòng)我國預(yù)算管理多元化發(fā)展。

3.7 加強(qiáng)財(cái)政稅收監(jiān)督

在財(cái)政稅收體系改革過程中，也要加強(qiáng)監(jiān)督。適應(yīng)合理的監(jiān)督管理政策，確保財(cái)政稅收工作的有序進(jìn)行。實(shí)行合理的監(jiān)督政策，不僅有助于完善財(cái)政稅收體系，還有助于財(cái)政預(yù)算的不斷改進(jìn)和創(chuàng)新。確保財(cái)政稅收管理機(jī)制能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展。不僅要加強(qiáng)監(jiān)督，同時(shí)以稅法為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對于不合法的交稅行為的懲處力度，對偷稅、漏稅、騙稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，以確保財(cái)政稅收工作的順利開展。

4 結(jié)束語

財(cái)政稅收在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程向來是重中之重，財(cái)政稅收體制改革也是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要一環(huán)。如果想要確保我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，一定要有一個(gè)符合社會(huì)發(fā)展、與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)政稅收體系。因此我們要不斷加強(qiáng)財(cái)政稅收體系的創(chuàng)新，在實(shí)踐創(chuàng)新中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題?？傊?，財(cái)政稅收是一個(gè)復(fù)雜且涉獵廣泛的工作，需要結(jié)合具體實(shí)際進(jìn)行不斷地創(chuàng)新，在不斷的創(chuàng)新中推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)不斷邁向新臺階。