鋼鐵企業(yè)資金計(jì)劃方案初探

(北京建龍重工集團(tuán)有限公司 北京 100070)

一、計(jì)劃組織安排

資金計(jì)劃需要公司各部門提供不同時(shí)間段內(nèi)的資金收、付數(shù)據(jù)，需要與實(shí)際安排相符。各部門均有一人為直接負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門數(shù)據(jù)的審核與審批工作。每月、每周計(jì)劃數(shù)據(jù)經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得輕易變更。

(一)財(cái)務(wù)處職責(zé)

財(cái)務(wù)處作為公司資金計(jì)劃的總體負(fù)責(zé)單位，職責(zé)如下：

1.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金計(jì)劃數(shù)據(jù)的收集、整理、校核及計(jì)劃編制、平衡工作，主要包括：①月資金計(jì)劃。月初，財(cái)務(wù)處專人負(fù)責(zé)收集各部門審批后報(bào)送的計(jì)劃數(shù)據(jù)；根據(jù)本月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃核實(shí)大額資金收付是否相符；結(jié)合本期債務(wù)明細(xì)表，編排籌資計(jì)劃；根據(jù)年度預(yù)算編制非生產(chǎn)性費(fèi)用計(jì)劃、稅金支付計(jì)劃，并根據(jù)以上資料形成月度資金計(jì)劃。②季度資金計(jì)劃。每月月初，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算及未來三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合各專業(yè)部門報(bào)送的季度資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總、平衡，形成季度滾動(dòng)資金計(jì)劃。③周、日資金計(jì)劃。根據(jù)月度資金計(jì)劃和各部門報(bào)送的周計(jì)劃，編制本周總額及每日資金計(jì)劃。個(gè)別部門日常費(fèi)用日資金計(jì)劃數(shù)據(jù)主要依據(jù)上月實(shí)際支付規(guī)律分配。

2.非生產(chǎn)性費(fèi)用月度及各周支出計(jì)劃由財(cái)務(wù)處計(jì)劃科負(fù)責(zé)；當(dāng)月各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)劃的安排由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出計(jì)劃資金科負(fù)責(zé)。

3.負(fù)責(zé)資金收付調(diào)節(jié)工作，對資金計(jì)劃編制中出現(xiàn)的無法分配資金缺口，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)與相關(guān)部門協(xié)商，調(diào)整資金收付金額及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保資金余額合理連續(xù)。

4.負(fù)責(zé)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的計(jì)劃發(fā)放至各專業(yè)部門參照執(zhí)行。

5.負(fù)責(zé)資金計(jì)劃完成情況的跟蹤和數(shù)據(jù)分析工作。

6.大額資金支付預(yù)警統(tǒng)計(jì)，當(dāng)有大額資金準(zhǔn)備支付時(shí)，需提前2個(gè)工作日統(tǒng)計(jì)大額支付預(yù)警，并在前一日準(zhǔn)備好資金來源及配額。

7.負(fù)責(zé)每日的銀行票據(jù)查詢、整理登記及資金管理。

(1)現(xiàn)金。每日現(xiàn)金收付管理：雙人管理，由一人進(jìn)行現(xiàn)金收付實(shí)際業(yè)務(wù)操作并編制現(xiàn)金收支日報(bào)表，另一人負(fù)責(zé)監(jiān)管稽核。日常收付過程中要求手續(xù)齊備，支票、網(wǎng)銀、貨幣分別登記簽字確認(rèn)。支付款項(xiàng)金額、支付方式、支付途徑均需逐層審批后執(zhí)行。保證每筆款項(xiàng)收支有因，記錄翔實(shí)；現(xiàn)金日記明細(xì)賬：支票報(bào)出均由專人審核，領(lǐng)取人驗(yàn)證登記明細(xì)冊。貨幣支取均需明確至實(shí)際操作人員登記明細(xì)賬。對現(xiàn)金往來每日報(bào)送登記流水賬。

(2)票據(jù)。票據(jù)的往來業(yè)務(wù)多而且雜，直接關(guān)系承兌、貼現(xiàn)、質(zhì)押等融資業(yè)務(wù)。其相關(guān)數(shù)據(jù)要求進(jìn)行多要素分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，對票據(jù)的往來庫存需要及時(shí)登記、配額、檢驗(yàn)?，F(xiàn)有主要票據(jù)管控體系如下：①票據(jù)收付管理：每日收付票據(jù)需留存復(fù)印件，以便查閱，并由業(yè)務(wù)人員和收交人員雙方簽字確認(rèn)，監(jiān)督票據(jù)全過程。會(huì)計(jì)入賬與出納雙重審核收取票據(jù)。對票據(jù)要素進(jìn)行逐筆登記記錄。②票據(jù)收存管理：每日票據(jù)收存要確保安全有序，日常根據(jù)付款審批及時(shí)配額。依據(jù)管理規(guī)定每日核查賬實(shí)。③票據(jù)相關(guān)報(bào)表：根據(jù)每日票據(jù)情況對收、付、存票據(jù)分別進(jìn)行登記管理，對票據(jù)流向貼現(xiàn)、付款、開辦承兌分別登記管理。每日報(bào)送票據(jù)管理日報(bào)并由專人審核匯總。

(3)銀行賬戶。①銀行票據(jù)的傳遞整理：需存票據(jù)要求次日前辦理完畢存款業(yè)務(wù)，并監(jiān)督各款項(xiàng)入賬情況。領(lǐng)回銀行票據(jù)當(dāng)日及時(shí)登記次日中午13:00前傳遞給指定入賬會(huì)計(jì)入賬并簽收。保證每日會(huì)計(jì)賬務(wù)與融資業(yè)務(wù)一致。②銀行日報(bào)編制：每日逐戶查詢銀行余額，監(jiān)控在途資金，編制銀行日報(bào)，并驗(yàn)證本日收付款業(yè)務(wù)是否有偏差。

(二)銷售處職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)報(bào)送月度及季度銷售品種、數(shù)量及金額滾動(dòng)計(jì)劃，報(bào)送每周回款總額，并注明銷售回款中現(xiàn)匯比例；

(2)負(fù)責(zé)報(bào)送每月、周退款總額；

(3)負(fù)責(zé)報(bào)送每月、周代墊貨物運(yùn)輸費(fèi)總額；

(4)負(fù)責(zé)報(bào)送月銷售獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃金額、次日實(shí)際支付金額計(jì)劃。

(三)供應(yīng)處職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)報(bào)送月度及季度大宗原燃料及輔料備件等月度采購品種、數(shù)量及金額滾動(dòng)計(jì)劃。

(2)報(bào)送每周付款額、支付時(shí)點(diǎn)及現(xiàn)匯、承兌付款額度。

(四)國貿(mào)處職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)報(bào)送月度及季度進(jìn)口開證、出口回款等滾動(dòng)詳細(xì)情況(換算成人民幣)、所需支付的稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等支付安排情況，并注明支付形式(承兌或現(xiàn)匯)；

(2)負(fù)責(zé)報(bào)送每周將支付或收回的資金(換算成人民幣)、收付時(shí)點(diǎn)，并注明支付形式(承兌或現(xiàn)匯)。

(五)人事處職責(zé)

1.負(fù)責(zé)報(bào)送月、周工資、獎(jiǎng)金、績效獎(jiǎng)金的發(fā)放金額及發(fā)放時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃；

2.負(fù)責(zé)報(bào)送勞務(wù)費(fèi)、各項(xiàng)保險(xiǎn)、住房公積金、退休基金補(bǔ)償、工傷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)等所管轄費(fèi)用月度、周支付計(jì)劃金額及支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

(六)工程處職責(zé)

負(fù)責(zé)報(bào)送月、周項(xiàng)目工程付款計(jì)劃，支付方式(承兌或現(xiàn)匯)及支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

(七)設(shè)備處職責(zé)

負(fù)責(zé)報(bào)送月、周設(shè)備維修等工程款項(xiàng)的計(jì)劃支付金額，支付方式(承兌或現(xiàn)匯)及支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

(八)設(shè)計(jì)處職責(zé)

負(fù)責(zé)報(bào)送月、周計(jì)劃支付金額，支付方式(承兌或現(xiàn)匯)及支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

(九)生產(chǎn)處職責(zé)

負(fù)責(zé)報(bào)送月、周生產(chǎn)外協(xié)費(fèi)用支付計(jì)劃金額，支付方式(承兌或現(xiàn)匯)及支付時(shí)間。

(十)能源處職責(zé)

負(fù)責(zé)報(bào)送下月度分周水電費(fèi)支付計(jì)劃金額、支付方式(承兌或現(xiàn)匯)及支付時(shí)間。

(十一)各職能部門共有職責(zé)

負(fù)責(zé)對計(jì)劃與實(shí)際差異的因素分析，制定相應(yīng)措施。通過實(shí)施差異分析提升資金計(jì)劃準(zhǔn)確性。

二、計(jì)劃時(shí)間要求

①各部門近期需進(jìn)行大額款項(xiàng)支付時(shí)，需提前2個(gè)工作日，將支付金額、支付形式(現(xiàn)匯、承兌)報(bào)送給資金科，資金科在次日做好款項(xiàng)籌備及配額，保證按時(shí)支付。②銷售處每月1日12:00前報(bào)送本月度銷售回款指標(biāo)(含全月四周分配情況)，需分別確定承兌、現(xiàn)匯回款比例。每周實(shí)際回款與計(jì)劃偏差率超過20%，每周進(jìn)行一次分析說明差異原因。③國貿(mào)處每日下午15:30前將次日將開立信用證金額、使用方登記臺(tái)賬報(bào)送至資金科。④每月25日前各專業(yè)部門報(bào)送下月資金計(jì)劃所需數(shù)據(jù)。⑤每月1日12：00前報(bào)送非生產(chǎn)性費(fèi)用計(jì)劃及本月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。⑥每月2日12:00前財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科報(bào)送當(dāng)月資金計(jì)劃中稅金支付估算數(shù)據(jù)。⑦每月2日資金科完成當(dāng)月資金計(jì)劃初稿。⑧每月7日前將領(lǐng)導(dǎo)審批后的月度資金計(jì)劃下發(fā)到職能部門。⑨每周五15:30前各部門報(bào)送下周資金計(jì)劃表。⑩每周一11:00資金科報(bào)送本周資金計(jì)劃(含每日計(jì)劃)。周一16:00資金科編制資金計(jì)劃累計(jì)完成情況分析表。

三、資金計(jì)劃推進(jìn)

(一)計(jì)劃實(shí)施前準(zhǔn)備工作

(1)資金科擬訂資金計(jì)劃工作推進(jìn)方案及報(bào)送模板；

(2)組織各相關(guān)部門召開資金計(jì)劃推進(jìn)方案審議會(huì)議；

(3)各部門反饋本部門涉及資金往來項(xiàng)目，計(jì)劃數(shù)據(jù)估算方法，并指定專人負(fù)責(zé)，由資金科匯總資料。

(二)計(jì)劃編制運(yùn)行

(1)資金科組織各部門召開計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)議；

(2)資金科收集各部門報(bào)送數(shù)據(jù)并編制資金計(jì)劃；

(3)財(cái)務(wù)處召開資金計(jì)劃研討會(huì)議，審核各部門報(bào)送情況，修訂計(jì)劃模板；

(4)資金科編制計(jì)劃與實(shí)際完成情況對比分析，確定計(jì)劃的可應(yīng)用性。

(三)計(jì)劃正式運(yùn)行并逐步規(guī)范化

(1)財(cái)務(wù)處定期組織各部門召開計(jì)劃修訂會(huì)議，由各部門匯報(bào)計(jì)劃實(shí)際操作中的偏差和困難，修訂完善計(jì)劃制度；

(2)資金科編制資金計(jì)劃管理制度；

(3)對主要指標(biāo)計(jì)劃與實(shí)際完成情況進(jìn)行跟蹤考核。

如果說資金是企業(yè)的血液，資金計(jì)劃管理就是血液的分配神經(jīng)系統(tǒng)。本文旨在通過相對簡略的資金計(jì)劃實(shí)施方案探討，以期拋磚引玉。以資金計(jì)劃精細(xì)化管理為切入點(diǎn)，通過資金計(jì)劃平衡企業(yè)對資金的基本需要。以資金計(jì)劃管理方案為抓手，熨平企業(yè)發(fā)展過程中遇到的驚濤駭浪，駛抵成功的彼岸。