淺議企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理工作

文/金輝，撫順日?qǐng)?bào)社

目前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在發(fā)生快速的變化，企業(yè)管理人員應(yīng)該科學(xué)管理和有效運(yùn)用資金，強(qiáng)化資金管控，提高存量資金效率，為推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展作出貢獻(xiàn)。本文從資金管理工作面臨形勢(shì)、資金管理的重要意義、存在的主要問(wèn)題、應(yīng)該采取措施等四個(gè)方面闡述作者的相關(guān)觀點(diǎn)。

1 企業(yè)資金管理工作面臨形勢(shì)

企業(yè)外部環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，影響資金安全的不確定性因素增多。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持總體平穩(wěn)，穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢(shì)，同時(shí)市場(chǎng)需求增速放緩，市場(chǎng)預(yù)期不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)下行壓力大等不利因素并存的現(xiàn)象，特別是近期中美貿(mào)易摩擦呈現(xiàn)長(zhǎng)期性復(fù)雜性反復(fù)性，國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義、單邊主義加劇。受外部環(huán)境因素影響，企業(yè)資金管理工作所面臨的財(cái)稅金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)正在上升，保持資金安全受控運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)正在加大。

企業(yè)在日常管理中影響和制約資金安全的現(xiàn)象亟待解決。企業(yè)的管理者只看中賬面收入、賬面利潤(rùn)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，忽視質(zhì)量效益，甚至為了追求賬面業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，開(kāi)展無(wú)效經(jīng)營(yíng)，以消耗大量資源為代價(jià)，換取無(wú)現(xiàn)金流的支撐的收入、利潤(rùn)和無(wú)變現(xiàn)能力的低效無(wú)效資產(chǎn)，這將導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法利用實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行投資、償債以及分配股利等運(yùn)行活動(dòng)，從而企業(yè)出現(xiàn)高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金連斷裂，債務(wù)違約等經(jīng)營(yíng)危機(jī)，這其中既有政策機(jī)制方面的原因，也有企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)等方面的因素。

2 企業(yè)資金管理工作的重要意義

資金管理是企業(yè)管理者對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過(guò)提升資金管理平，能夠合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，能夠有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 有利于提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)效率的提高

企業(yè)開(kāi)展資金管理，資金能夠科學(xué)合理的使用在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，提高資金周轉(zhuǎn)效率，控制資金占用規(guī)模，優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)，推動(dòng)資產(chǎn)和收益質(zhì)量持續(xù)改善；確保資金使用的合理規(guī)范，有序運(yùn)行和合理使用，最終實(shí)現(xiàn)提高資金使用效率的目的。

2.2 有利于提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力

企業(yè)開(kāi)展資金管理，一方面將規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、管理流程、信息系統(tǒng)、工作機(jī)制等各個(gè)方面有效進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面，開(kāi)展資金管理，能夠提升企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境和形勢(shì)變化的分析預(yù)判能力，健全完善覆蓋利率、信用、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高極端情況下的應(yīng)急資金管理能力。

2.3 有利于規(guī)范資金使用，突出資金管理的價(jià)值導(dǎo)向作用

資金是貫穿價(jià)值鏈的核心要素，這就決定了資金管理必須在影響經(jīng)營(yíng)主體價(jià)值選擇和行為方面發(fā)揮引領(lǐng)作用。積極運(yùn)用各種資金政策和管理手段，引導(dǎo)管理人員建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值取向，并自覺(jué)運(yùn)用到日常生產(chǎn)中；加強(qiáng)資金管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等政策的協(xié)同，優(yōu)化完善現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)考核評(píng)價(jià)體系，引導(dǎo)管理人員樹(shù)立“現(xiàn)金比利潤(rùn)更重要的”理念，將其作為從事各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本遵循，強(qiáng)化財(cái)務(wù)安全觀念，積極推動(dòng)資金流和財(cái)務(wù)狀況的持續(xù)改善，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效益有效提升。

3 當(dāng)前企業(yè)資金管理工作方面存在的主要問(wèn)題

資金管理工作就是服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)營(yíng)效率為目標(biāo)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜，不確定性因素較多，同時(shí)由于主客觀原因，企業(yè)在資金管理使用方面存在一些問(wèn)題和不足，從而導(dǎo)致出現(xiàn)資金安全方面的問(wèn)題和事故，其主要原因如下：

3.1 影響和制約資金高質(zhì)量運(yùn)行的問(wèn)題仍然很多

企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中只看重賬面收入、賬面利潤(rùn)，不合理估計(jì)投入、預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，忽視產(chǎn)品帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，僅關(guān)心經(jīng)營(yíng)收入等表面經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，開(kāi)展無(wú)效低效的經(jīng)營(yíng)，以消耗大量的資金投入為代價(jià)，換取無(wú)資金流入支撐的收入、利潤(rùn)和無(wú)變現(xiàn)能力的低效無(wú)效資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款等流動(dòng)資產(chǎn)余額大，變現(xiàn)期長(zhǎng)、清收難度大；在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)投資期長(zhǎng)、生產(chǎn)產(chǎn)品帶來(lái)的邊際效益低，反映出企業(yè)對(duì)資金管理方式仍然是粗放式，導(dǎo)致資金投入和產(chǎn)出效益不配比，嚴(yán)重影響和制約資金高質(zhì)量運(yùn)行。

3.2 企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)不健全，資金管理流程存在漏洞。

依法合規(guī)運(yùn)作是資金管理工作的原則和底線，也是有效防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)和本質(zhì)要求。目前，許多企業(yè)不注重制度的統(tǒng)籌規(guī)劃和整體優(yōu)化，沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)資金管理制度的專業(yè)論證、系統(tǒng)評(píng)審等；企業(yè)沒(méi)有規(guī)范統(tǒng)一的帳戶管理、資金計(jì)劃、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)流程；沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)控制；沒(méi)有制定完善的資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，未對(duì)企業(yè)資金管理重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展專項(xiàng)檢查，未對(duì)資金基礎(chǔ)工作等常規(guī)業(yè)務(wù)開(kāi)展常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制。

3.3 企業(yè)資金管理人員能力素質(zhì)欠缺，不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向。

目前，企業(yè)的資金管理人員不能夠從資金運(yùn)行的表象和結(jié)果中及時(shí)發(fā)現(xiàn)、深入分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的低效無(wú)效問(wèn)題和價(jià)值鏈運(yùn)行的瓶頸短板問(wèn)題，為各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員提供有效的決策支持信息和專業(yè)意見(jiàn)，不能夠有效運(yùn)用資金管理手段主動(dòng)推動(dòng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升。

企業(yè)的資金管理人員參謀能力不夠，缺乏全局觀，不能站在全局高度考慮資本性投資和產(chǎn)出的效率問(wèn)題；不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向，資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和創(chuàng)新能力不夠強(qiáng)。這些能力素養(yǎng)的欠缺，加大了資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)。

4 提升企業(yè)資金管理水平應(yīng)該采取措施

4.1 資金管理應(yīng)適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展要求，轉(zhuǎn)變資金管理觀念

新形勢(shì)要求企業(yè)管理人在管理現(xiàn)代化企業(yè)時(shí)，將資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，聚焦現(xiàn)金流管理，注重價(jià)值導(dǎo)向，優(yōu)化資金配置，加強(qiáng)資金管理與業(yè)務(wù)管理協(xié)同性，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，運(yùn)營(yíng)效率提高的目標(biāo)。

4.2 健全資金管理機(jī)制，規(guī)范資金管理流程

首先加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)。注重資金管理制度的統(tǒng)籌規(guī)劃和整體優(yōu)化，完善資金制度形成機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)施資金管理制度專業(yè)論證，并針對(duì)資金運(yùn)行出現(xiàn)的新變化，適時(shí)修訂完善相關(guān)流程，堵塞資金管理漏洞，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，形成一套科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的資金管理制度體系。

完善資金管理監(jiān)督機(jī)制。將資金管理風(fēng)險(xiǎn)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的著力點(diǎn)，依托內(nèi)控、審計(jì)、紀(jì)檢等大監(jiān)督模式，定期召開(kāi)部門聯(lián)席監(jiān)督會(huì)議，通報(bào)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)資金管控責(zé)任，形成具有約束力的資金安全監(jiān)督機(jī)制，為資金管理構(gòu)筑安全防線。

4.3 全面落實(shí)資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)防資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

堅(jiān)持日常監(jiān)管與專項(xiàng)稽查相結(jié)合，全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金流動(dòng)、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、定期開(kāi)展資金運(yùn)行分析等，會(huì)同內(nèi)控業(yè)務(wù)檢查同部署、同實(shí)施開(kāi)展資金高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的稽查審計(jì)，杜絕違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)拆借資金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，防范“小金庫(kù)”及特殊資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)行安全穩(wěn)健。

4.4 高度重視資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型、專業(yè)化的資金管理人才

隨著企業(yè)現(xiàn)代管理制度不斷完善和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息變化，資金管理工作既面臨重大挑戰(zhàn)，也面臨重要機(jī)遇，這對(duì)資金管理人才隊(duì)伍相應(yīng)提出了更高要求，這種要求既體現(xiàn)在知識(shí)和技能層面，也體現(xiàn)在職能和作用層面。企業(yè)管理人員要把資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)放到更重要位置，按照企業(yè)新形勢(shì)發(fā)展的要求，加速推動(dòng)資金管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)更新優(yōu)化和能力素質(zhì)全面提升，培養(yǎng)多層次、多崗位的骨干資金管理人才。因此，首先要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重思想品德修養(yǎng)，對(duì)政治素質(zhì)好，業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)和敢于堅(jiān)持原則的資金管理人員，要給于一定激勵(lì)報(bào)酬，激勵(lì)他們愛(ài)崗敬業(yè)；同時(shí)健全資金管理培訓(xùn)體系，針對(duì)目前資金管理重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)頻繁出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)以及資金基礎(chǔ)工作，舉辦資金管理培訓(xùn)，完善資金管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)并提高業(yè)務(wù)管理水平。