強(qiáng)化“四個(gè)關(guān)注”完善國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)

文/賀倩，陜西煤業(yè)股份有限公司

1 國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)的缺陷

首先，外部監(jiān)督力量薄弱。中國(guó)的資本市場(chǎng)反映和糾錯(cuò)功能相對(duì)薄弱，市場(chǎng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管幾乎不存在。此外，缺乏競(jìng)爭(zhēng)和壟斷也不允許公司更新和改進(jìn)。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都是壟斷的。特別是，國(guó)有企業(yè)只有一個(gè)獨(dú)資股東。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)行使股東權(quán)利。在許多情況下，特別是地方政府，它們由政府直接管理。國(guó)資委可能無(wú)法有效行使股東權(quán)利，因此，國(guó)資委作為股東對(duì)國(guó)有企業(yè)的控制力較弱。

其次，內(nèi)部關(guān)系尚未理順。企業(yè)治理體系的核心是由四個(gè)層面組成：股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和管理層。有必要建立一個(gè)支持約束的機(jī)制系統(tǒng)。這不僅可以為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，而且有助于發(fā)揮集體智慧，確保正確的經(jīng)營(yíng)方向。但是，從作者的實(shí)踐研究來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部關(guān)系尚未理順的情況非常普遍，內(nèi)部控制各部門(mén)間的協(xié)調(diào)不當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響非常大?，F(xiàn)階段，對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素有很多，有的管理層面抓住權(quán)力不愿放手、董事會(huì)也會(huì)不按規(guī)章制度辦事、股東會(huì)的作用實(shí)現(xiàn)不了等，只有不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)與制度，才能將企業(yè)中存在的種種問(wèn)題跟弊端規(guī)避掉，以此提升企業(yè)管理工作質(zhì)量。

最后是政府干預(yù)太多，國(guó)資委的作用不準(zhǔn)確。涉及任命和解雇高級(jí)職員，政府采取了嚴(yán)肅的干預(yù)措施。一些主要職位和職位由政府指定，股權(quán)是唯一的。這種政治生態(tài)違反了企業(yè)法，違反了組織原則和組織程序，破壞了民主和正義。外行領(lǐng)導(dǎo)介入的現(xiàn)象嚴(yán)重影響了中小股東的積極性。一些管理人員的職位不是由董事會(huì)任命或取消的，導(dǎo)致管理人員不對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，不接受監(jiān)督管理。在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的作用方面，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)家所有者行使監(jiān)督職能。權(quán)力的交叉也導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在實(shí)際操作中，管理過(guò)于寬泛。

2 針對(duì)國(guó)企法人結(jié)構(gòu)缺陷的對(duì)策

第一是針對(duì)國(guó)有股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。相對(duì)合理的結(jié)構(gòu)比例才能稱(chēng)作比較科學(xué)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，要保證在企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境是比較和諧且民主的，而且還要相互制衡。核心在這方面應(yīng)該有兩個(gè)方面：第一，是多元化的投資主體，只有打破了一家作為主體的現(xiàn)象，才能夠互相制衡謀求發(fā)展，所以除了國(guó)有資產(chǎn)中的實(shí)質(zhì)性法人之外，還要積極的挖掘其他投資實(shí)體，如教育基金，專(zhuān)項(xiàng)基金，保險(xiǎn)公司甚至民營(yíng)企業(yè)。投資主體的多元化能夠讓治理結(jié)構(gòu)的形成呈健康趨勢(shì)發(fā)展。第二則是要科學(xué)的將股權(quán)分配，不能比例過(guò)于集中，也不應(yīng)過(guò)于分散，太過(guò)于分散會(huì)導(dǎo)致決策薄弱。

第二是合理化內(nèi)部權(quán)力關(guān)系。對(duì)董事會(huì)，股東和經(jīng)理這三個(gè)管理部門(mén)，進(jìn)一步規(guī)范他們的權(quán)力界限，要在彼此制衡的模式下工作，并對(duì)權(quán)力始終進(jìn)行監(jiān)督。其核心是規(guī)范固有程序并制定規(guī)則，如改進(jìn)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理等管理主體的程序規(guī)則以及工作規(guī)則，還要針對(duì)董事會(huì)下面的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)進(jìn)行設(shè)立，健全的公司治理制度是一套規(guī)范股東，董事會(huì)，經(jīng)理職責(zé)和制衡制度的安排。

第三是對(duì)于監(jiān)事會(huì)的作用進(jìn)行加強(qiáng)放大。在公司章程中，要嚴(yán)格按照章程里設(shè)定的規(guī)定來(lái)行事，對(duì)于監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，要獨(dú)立行使監(jiān)督的權(quán)限和其職責(zé)的權(quán)利。完善內(nèi)部監(jiān)事會(huì)機(jī)制：一是通過(guò)授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督,符合要求的監(jiān)事必須是國(guó)家派出的，并具有法律要求和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這樣在成為監(jiān)事會(huì)成員后，才可確保監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性；另一方面，是對(duì)于問(wèn)責(zé)制的加強(qiáng)。在簽署責(zé)任書(shū)的過(guò)程中，違反規(guī)則和監(jiān)督委員會(huì)沒(méi)有履行職責(zé)等情況出現(xiàn)的話，有必要采取問(wèn)責(zé)措施。加強(qiáng)外部監(jiān)督，如改善市場(chǎng)環(huán)境，產(chǎn)品市場(chǎng)可以讓消費(fèi)者自由選擇，自然形成對(duì)企業(yè)的約束；和銀行的債務(wù)約束；加強(qiáng)信息披露也可以加強(qiáng)監(jiān)管。各種內(nèi)界外界的因素都使得企業(yè)有必要自覺(jué)接受監(jiān)督管理。

第四是在國(guó)有企業(yè)中加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的完善。必須通過(guò)強(qiáng)有力的激勵(lì)機(jī)制來(lái)保證工作效率。員工們的工作熱情來(lái)自于企業(yè)的激勵(lì)，業(yè)務(wù)績(jī)效的提高必須也要在確保員工充滿(mǎn)積極性的情況下得到實(shí)現(xiàn)。因此可以采用將員工利益與公司業(yè)績(jī)掛鉤的年薪制度，還可以采取股票期權(quán)等激勵(lì)措施，將企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)部門(mén)的利益聯(lián)系起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)管理者的紀(jì)律和監(jiān)督。

3 “四個(gè)關(guān)注”完善國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)

3.1 關(guān)注企業(yè)治理主體的結(jié)構(gòu)組成

企業(yè)治理主體結(jié)構(gòu)組成的優(yōu)化是完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)治理已經(jīng)有了一定的規(guī)模，發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也得益于此，比如說(shuō)英美模式和德日模式，生產(chǎn)資料私有是企業(yè)治理的本質(zhì)。

中國(guó)為社會(huì)主義制度，在改革開(kāi)放背景下，各行各業(yè)中的管理政策都得到了良好的展開(kāi)。但是在改進(jìn)過(guò)程中雖然有參考國(guó)外案例，但還是有問(wèn)題存在，例如對(duì)于黨組織是否要參與對(duì)企業(yè)的治理方面。

到目前為止，關(guān)于我國(guó)國(guó)企中法人治理結(jié)構(gòu)的研究與實(shí)踐已進(jìn)入一個(gè)新的階段。為了讓企業(yè)內(nèi)各治理主體能夠更好的發(fā)揮作用，企業(yè)對(duì)于治理主體的結(jié)構(gòu)跟人員分配方面采取了以下措施：

首先，對(duì)于治理結(jié)構(gòu)中的結(jié)構(gòu)組成進(jìn)行清理。由國(guó)企控制股份的多元化企業(yè)，它的結(jié)構(gòu)為黨委，股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和管理層這幾方面構(gòu)成。在上市企業(yè)中，企業(yè)有著明確的治理主體，第一股東、第二股東以及第三股東等分類(lèi)形成了積極的股東大會(huì)結(jié)構(gòu)。因?yàn)閲?guó)有股的持股比例不足，其余的都由社會(huì)資本持股，因此有了董事會(huì)的組成，它的存在就是為了監(jiān)督企業(yè)決策可以更加科學(xué)正確。

其次是實(shí)現(xiàn)每個(gè)治理機(jī)構(gòu)成員適度交換。通過(guò)合理的法律途徑，黨委成員可以進(jìn)入董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和管理層任何一個(gè)。而只要董事會(huì)，監(jiān)理會(huì)以及管理層符合條件，就可以按照規(guī)定進(jìn)入黨委。同時(shí)，黨委副書(shū)記以及紀(jì)律委員會(huì)秘書(shū)都可以任命董事會(huì)或者董事會(huì)特別委員會(huì)。

最后，是能夠?qū)⑦x拔管理人員和黨管干部的原則結(jié)合到一起。在選舉董事會(huì)的管理人員中，黨委等部門(mén)是進(jìn)行監(jiān)督調(diào)查，按照規(guī)范的制度推選候選人，而在進(jìn)行初步的民主選舉后，經(jīng)過(guò)一系列的程序，確保候選人的能力以及政治選擇，既可以確保管理團(tuán)隊(duì)的可靠，也可以將每個(gè)治理主體的利益最大化。

3.2 關(guān)注企業(yè)治理主體的權(quán)責(zé)邊界

改善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的前提是針對(duì)治理主體的權(quán)力與責(zé)任邊界。改革開(kāi)放以來(lái)，由大量企業(yè)的運(yùn)行實(shí)踐證明，如果企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)意見(jiàn)不統(tǒng)一的話容易出現(xiàn)問(wèn)題。管理者與被管理者的地位出現(xiàn)偏差，對(duì)于規(guī)則的遵循也不能夠按照要求，對(duì)于治理機(jī)構(gòu)中權(quán)責(zé)的分工不是很明確，管理也很松懈，這種管理的不合理會(huì)使得企業(yè)陷入危機(jī)。

在新時(shí)代發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的發(fā)展和治理要將上級(jí)的要求和企業(yè)的要求結(jié)合在一起，將市場(chǎng)的變化和自身的現(xiàn)實(shí)考慮其中，不斷完善企業(yè)的章程和基本業(yè)務(wù)。每個(gè)治理機(jī)構(gòu)的責(zé)任要明確界定范圍，明確每個(gè)治理主體的程序規(guī)則，不斷推進(jìn)制度化和流程建設(shè)，使其分工明確，相互合作，相互制約。在這個(gè)過(guò)程中要特別注意以下三個(gè)方面：首先是針對(duì)黨組織在公司治理中的核心地位進(jìn)行特別關(guān)注；其次是要特別注意股東和股東的權(quán)限范圍；最后要特別注意董事會(huì)與管理層之間的聯(lián)系。

3.3 關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的作用發(fā)揮

在國(guó)企的法人治理結(jié)構(gòu)中，管理者的作用是非常重要的，國(guó)有企業(yè)的出資人是國(guó)家，如何最大限度地發(fā)揮管理團(tuán)隊(duì)的積極性，激發(fā)潛能和人才，促進(jìn)國(guó)家資產(chǎn)在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)的保護(hù)和升值是目前需要考慮的問(wèn)題。讓股東失去控制也是不能的，企業(yè)由管理團(tuán)隊(duì)控制，無(wú)法管理太多，導(dǎo)致管理過(guò)度，又不能管理太過(guò)于松懈，這樣會(huì)讓企業(yè)在不斷變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失去主動(dòng)權(quán)。

不論哪個(gè)行業(yè)，都充滿(mǎn)了競(jìng)爭(zhēng)，需要經(jīng)營(yíng)管理者的才能和作用充分發(fā)揮，可設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。要有專(zhuān)門(mén)發(fā)掘人才的專(zhuān)業(yè)的經(jīng)理人制度。作為大型的企業(yè)，在選拔和聘用管理人員方面具有高度社會(huì)化和市場(chǎng)化的特點(diǎn)。什么樣的企業(yè)就要找與之相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人才，根據(jù)市場(chǎng)需求和市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制來(lái)解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)的委托管理問(wèn)題。

二是設(shè)立有關(guān)于績(jī)效考核的獎(jiǎng)懲機(jī)制。根據(jù)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)年末主要目標(biāo)如凈利潤(rùn)，銷(xiāo)售價(jià)格，成本，現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，按照達(dá)到目標(biāo)并取得了優(yōu)異的業(yè)績(jī)的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未達(dá)到目標(biāo)的進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，這樣可以調(diào)動(dòng)積極性，增加工作熱情。

第三是企業(yè)內(nèi)的核心團(tuán)隊(duì)持股模式。在企業(yè)法人結(jié)構(gòu)治理中，國(guó)有股東和核心團(tuán)隊(duì)可以分別選擇人員進(jìn)入董事會(huì)和管理層，從資金組織和治理結(jié)構(gòu)中確保管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性和積極性。企業(yè)利益與個(gè)人的利益能夠緊密相連，使得他們可以齊心協(xié)力抓住機(jī)遇，重新組織資源，開(kāi)拓新市場(chǎng)，新產(chǎn)品，新材料，新工藝，新格式，新模式，確保上市公司獲得更多利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

3.4 關(guān)注企業(yè)相關(guān)方的利益實(shí)現(xiàn)

企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中最大的目的就是將利益最大化，而國(guó)企的目標(biāo)也相同，是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值，對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)的完善也是為了這個(gè)目的。一個(gè)企業(yè)如果不能兼顧到方方面面的話，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，也就不能說(shuō)完善法人治理結(jié)構(gòu)了。而作為國(guó)有控股企業(yè)，不僅僅要看重利益方面，更要重視自身應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的種種責(zé)任。

企業(yè)中股東的重要性是不言而喻的，關(guān)注企業(yè)相關(guān)方股東的利益。股東的存在就是為企業(yè)投資，而他們投資的目的也很明確，那就是為了利益實(shí)現(xiàn)，不管是私有企業(yè)還是國(guó)企。為了將股東們的利益最大化，可以為企業(yè)引入更多方面的投資，改進(jìn)舊有的制度，避免持股比較少的股東利益被侵占，改進(jìn)企業(yè)分紅制度，確保大中小股東都可以得到回報(bào)。

作為企業(yè)中最重要的一環(huán)，企業(yè)管理者要注重員工的利益。只有員工對(duì)于企業(yè)的歸屬感增加，才能夠更加熱情的投入工作中，提升工作效率，提高企業(yè)效益?？梢栽黾訂T工的效益提成，或者設(shè)立獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)員工的工作熱情，讓員工的付出可以得到應(yīng)得的回報(bào)。

還可以從精神上鼓勵(lì)員工，將崗位上表現(xiàn)優(yōu)秀的員工設(shè)立為榜樣，既可以營(yíng)造出良好的工作效率，還可以使得員工間產(chǎn)生良性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于有困難的員工企業(yè)也要有著對(duì)應(yīng)的幫扶活動(dòng)，了解員工的心理，確保能夠解決員工們的基礎(chǔ)生存問(wèn)題，穩(wěn)固員工對(duì)于企業(yè)的忠誠(chéng)度，避免出現(xiàn)人才流失造成的損失。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，有關(guān)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善是人們一直關(guān)注的話題，“四個(gè)關(guān)注”的探索強(qiáng)化了企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的業(yè)績(jī)突出，技術(shù)的進(jìn)步，管理科學(xué)和諧，員工的需求也可以達(dá)到，這些企業(yè)重中之重的環(huán)節(jié)的良好改善使得企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)有了很好的結(jié)果，并且為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展做出探索。