資金管控對企業(yè)財務管理的重要性

陳伏琳 滕穎

摘 要：近年來，新的企業(yè)管理理論、特別是財務管理理論層出不窮，不同理論的理論側重雖然不同，但都承認了資金管控對企業(yè)財務管理的重要性。一定意義上來說，資金管控已經(jīng)成為了企業(yè)財務管理中的核心事宜，資金管控狀況對一般性財務管理活動開展更是具有直接影響。鑒于此，文章對資金管控在企業(yè)財務管理中的重要性進行了分析，然后提出了提升企業(yè)資金管控能力的具體措施，以供參考。

關鍵詞：財務管理;資金控制;重要性分析

1 資金管控對企業(yè)財務管理的重要性分析

1.1 預算設計的重要性

企業(yè)中資金管控狀況的好壞與否對預算設計的影響性十分明顯，一般來說，預算設計的過程實際上便是對資金進行管控的過程，而思想意識層面對資金管理有一個什么樣的認識，以及重視程度的高低與否也會對預算設計產(chǎn)生較為直接的影響。大多數(shù)企業(yè)本身對資金管控并沒有給予足夠重視，財務管理活動開展中忽視了資金管控事宜后，預算管理中的預算設計工作在實際開展上也很難得到有效的保障。預算管理在企業(yè)財務管理體系中同樣占據(jù)著十分重要的地位，一旦資金管控狀況較差，最終預算方案的科學性與可行性更是無法得到保障，預算管理活動開展受到了負面影響后，企業(yè)也很難確立出一個完備的財務管理體系，財務管理活動在開展上自然也會帶有較為明顯的局限性。

1.2 執(zhí)行管控的重要性

內(nèi)部控制視角下，財務管理實際上是十分重要的一個內(nèi)部控制媒介和內(nèi)部控制選擇，財務層面內(nèi)部控制往往也是作為有效的內(nèi)部控制途徑。企業(yè)資金管理上的能力高低與否會對財務管理活動開展產(chǎn)生影響，而這種影響也體現(xiàn)在執(zhí)行管控的層面上。例如，在可以對資金進行較為良好和有效的管控時，財務管理活動開展的現(xiàn)實壓力能夠得到有效緩解，財務內(nèi)部控制視角下一些財務管理要求更是可以得到較好的貫徹和實施。但資金管控狀況相對較差時，一個良好的財務管理環(huán)境便無法形成，而缺乏良好的財務管理環(huán)境與之支撐下，財務內(nèi)部控制框架下各項財務管理與控制類活動在開展上現(xiàn)實阻力也會明顯增加，這表明，資金管控對財務管理執(zhí)行管控也有重要意義。

1.3 考核分析的重要性

企業(yè)財務管理活動開展中，考核與分析也是整體管理體系中的關鍵一環(huán)，特別是在決策上，財務管理狀況的決策參考價值十分巨大。正因如此，資金管控狀況在對考核分析結果產(chǎn)生影響的同時，也會對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生影響。既資金管控狀況并不理想時，企業(yè)很難對成本消耗狀況，特別是主要的資金資源消耗點進行探尋，與之相對應的考核分析結果精準度便無法得到保障，最終的考核分析結果，乃至財務報告的決策參考價值也會大打折扣。但資金管控狀況較為理想時，考核分析工作能夠更為順利的開展，考核分析數(shù)據(jù)和最終結果的精準度也能夠得到很好保障。從這一層面來看，資金控制狀況也會對企業(yè)財務管理產(chǎn)生較為直接的影響。

2 提高企業(yè)資金管控能力的具體措施

2.1 企業(yè)應提高預算管理水平

企業(yè)提升財務管理效率的重要手段是不斷強化預算管理工作，通過預算編制監(jiān)控企業(yè)資金收支活動，確保企業(yè)資金安全、有效地使用。例如，某企業(yè)在實施全面預算管理工作后，對前期制定的各項成本、資金控制指標進行分析與修訂，針對發(fā)現(xiàn)的預算指標問題及時向管理層進行匯報，使企業(yè)預算指標更具有科學性、可行性。同時，企業(yè)應建立科學的預算指標體系，包括對成本、費用項目進行細化，以此指導企業(yè)工作人員可以按照預算指標進行資金支付。企業(yè)還應對預算執(zhí)行情況進行科學的考核，對在預算執(zhí)行中表現(xiàn)突出、完成預算指標的部門給予一定的獎勵。

2.2 規(guī)范資金管控業(yè)務流程

資金管控流程的科學、合理直接關系到企業(yè)財務管理工作能否順利開展，企業(yè)應根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點、資金規(guī)模及資金流動規(guī)律設計、制定企業(yè)資金監(jiān)管辦法或制度，以此作為企業(yè)財務部門控制企業(yè)資金收付的規(guī)章依據(jù)。建議企業(yè)應分析資金的流動去向、閑置資金余額、短期投資情況，通過制定資金監(jiān)管流程以達到統(tǒng)一企業(yè)監(jiān)管目標的目的，實現(xiàn)企業(yè)資金安全、有效的目標，完成企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的目標。同時，企業(yè)應在資金監(jiān)管制度中明確各部門在資金監(jiān)管的職責與義務，避免企業(yè)部門之間出現(xiàn)推諉、扯皮，并對不同層面與時期的資金管控工作開展進行有效規(guī)劃，增強資金管控的流程性，對于資金管控流程進行更為有效的梳理，進而帶動資金管控有效性的不斷提升。

2.3 建立科學的貨幣資金內(nèi)控制度

1）資金重要崗位實施不相容崗位分離制度。貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是實行錢賬分離，即將經(jīng)管貨幣資金業(yè)務的人與記錄這些業(yè)務的人分離。2）實施嚴格的資金預算審批制度。貨幣資金的預算管理制度可以通過設置相應的預算指標達到控制資金支出的目的，對于在經(jīng)營過程中一切超過預算的業(yè)務必須執(zhí)行審批后方可支付。建議企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營管理目標設置合理的預算指標，并將總預算目標層層下達到采購、生產(chǎn)、銷售各個過程中，在征求各個生產(chǎn)車間、行政管理部門對預算指標的反饋后，重新修訂預算指標。重新修訂的預算指標在實施前，應廣泛征求相關專家、管理層的意見，在取得管理層集體決策后，將預算目標層層落實至各個部門，有效權衡貨幣資金的周轉(zhuǎn)量，盡量不要出現(xiàn)資金過?；蚴琴Y金不足的情況，從而提高單位資金的使用效率，確保企業(yè)良性發(fā)展。

2.4 加強資金審計監(jiān)督

對資金進行監(jiān)督的重要手段是審計工作，包括企業(yè)內(nèi)部審計和委托外部機構審計。一方面，對日常資金收支、往來款項、流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等進行自查，從流入和流出的環(huán)節(jié)進行定期的內(nèi)部監(jiān)督審計;另一方面，對重點項目和大額資金流向等進行專項審計。通過審計資金使用的合理性和合法性、科學性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正和處理，充分發(fā)揮審計監(jiān)督效力，幫助企業(yè)不斷提高資金管理水平。

2.5 重視人員培訓提升隊伍綜合素質(zhì)

科學有效的資金管理，首先以科學有效的人員管理為基礎，財務人員在整個企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此，企業(yè)要定期為財務人員開展繼續(xù)教育和各類培訓以及心理健康指導等。建立財務人員條線的職稱和職位考核任用薪酬體系，提高財務崗位選人用人的公平性和透明度，將財務人員的職業(yè)技能、服務意識、管理意識的貢獻值與自身薪資掛鉤，調(diào)動提高財務人員管理和服務的主動性和積極性。同時，將資金管理績效標準納入企業(yè)決策層業(yè)績考核，如對融資籌資成本的高低、廉政狀況等與決策層薪酬考核掛鉤。從重點盯在管資金上，提升到重點管人管思想管文化的高度，真正做到用制度約束人，靠文化造就人的企業(yè)文化大格局，為企業(yè)培養(yǎng)出一批高素質(zhì)、高水平的資金管理人才。

3 結語

綜上所述，在新的時代背景下，轉(zhuǎn)變資金管理的觀念，提高管理層的決策水平，提高財務人員的職業(yè)技能、管理和服務意識以及工作的主動性，健全資金管理制度，采用先進的信息化管理手段，加強資金監(jiān)管力度，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證資金結構靈活性;才能增強資金收益性，實現(xiàn)利潤獲取最優(yōu)化;才能在防范資金風險的同時增強企業(yè)的競爭力，讓有限的資金通過科學有效的管理實現(xiàn)增值保值，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

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