淺析新形勢下我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

文/王歡，河南省核工業(yè)地質(zhì)局

行政事業(yè)單位在社會(huì)發(fā)展有著重要的調(diào)節(jié)作用，其內(nèi)部管理控制對(duì)行政事業(yè)單位的運(yùn)行有著決定的影響，為了使行政事業(yè)單位能夠正常穩(wěn)定的運(yùn)行，需要加強(qiáng)內(nèi)部的控制制度建設(shè)。目前一部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)只注重表面形式，而沒有實(shí)際的實(shí)施，這使內(nèi)控制度的監(jiān)管作用不能得到發(fā)揮。隨著環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的內(nèi)控管理制度不能起到有效的作用，因此，需要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理控制制度建設(shè)，使其能夠高效的進(jìn)行發(fā)展。

1 新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)概述

行政事業(yè)單位的內(nèi)部制度建設(shè)是一種對(duì)行政內(nèi)部的管理，通過對(duì)行政過程中產(chǎn)生的違規(guī)違法行為進(jìn)行預(yù)防和控制，包括貪污腐敗以及職權(quán)濫用等現(xiàn)象，在國家對(duì)行政事業(yè)單位的管理規(guī)定中要求行政事業(yè)單位的管理人員需要進(jìn)行內(nèi)部管理控制制度建設(shè)，并且明確自身責(zé)任，建立相應(yīng)的內(nèi)部管理控制制度，形成問責(zé)體系，使行政單位在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和評(píng)估，從而進(jìn)行監(jiān)管。內(nèi)部管理控制主要針對(duì)財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理，在財(cái)務(wù)方面通過會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)情況的反映更加的了解單位的資金使用情況，其中包括資金收入、支出、用途等，這些信息對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理提供了重要的參考。同時(shí)能夠使信息的準(zhǔn)確性得到提高，使會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量得到保障。在風(fēng)險(xiǎn)管理中通過對(duì)貪污腐敗問題的預(yù)防和控制，使行政事業(yè)單位的管理能夠具有合法性，將貪污腐敗從根源處進(jìn)行治理，使行政事業(yè)單位能夠在內(nèi)部控制管理中起到自我監(jiān)督的作用。

2 新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

2.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制重視

行政事業(yè)單位管理人員的理念對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)有著直接的影響，為了使內(nèi)部控制制度的建設(shè)得到提升，需要加強(qiáng)管理人員的意識(shí)，使管理人員對(duì)內(nèi)部控制制度產(chǎn)生重視，通過管理人員的重視，使內(nèi)部控制建設(shè)工作得到完善，同時(shí)需要開展考核，使單位人員對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作作為重點(diǎn)內(nèi)容，從而加強(qiáng)人員們的重視。各個(gè)級(jí)別的行政單位應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的主題培訓(xùn)，通過講座或者競賽的形式來進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的宣傳教育，使人員們的積極性提高，同時(shí)能夠?qū)⑾嚓P(guān)的知識(shí)吸收。在行政事業(yè)單位中，通過對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員能夠更加的了解內(nèi)部控制制度建設(shè)，并且將相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，重視會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)情況。

2.2 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能力

通過加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理控制制度建設(shè)，完善各個(gè)崗位的工作責(zé)任，使管理更加的完善，采用制度管理的方式使各個(gè)崗位的人員責(zé)任明確，使各個(gè)部門之間的權(quán)利得到分散，這樣可以有效的避免濫用權(quán)力的現(xiàn)象。在單位內(nèi)部建立內(nèi)部控制制度，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行全面的管理，明確經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)情況，使內(nèi)部控制起到有效的作用。加大力度對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，開展相關(guān)的交流活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員的知識(shí)得到擴(kuò)展，同時(shí)改善觀念。取代傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)任用形式，使用應(yīng)聘上崗的方式，使會(huì)計(jì)人員的能力得到提高，并且完善自身的思想和觀念，培養(yǎng)良好的素質(zhì)提升自身的財(cái)務(wù)處理能力及水平，加強(qiáng)內(nèi)控的效果。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，建立全面的預(yù)算管理制度，使審計(jì)部門能夠發(fā)揮作用，在各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行中進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，使項(xiàng)目有明確的預(yù)算，缺乏具體的預(yù)算不能進(jìn)行立項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理人員需要資金進(jìn)行控制，在撥款中嚴(yán)格按照要求進(jìn)行，堅(jiān)持預(yù)算撥款，審計(jì)人員需要將資金的使用進(jìn)行監(jiān)管，使有預(yù)算的項(xiàng)目能夠正常開展。完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度，使各個(gè)人員都具有明確的責(zé)任，在管理中根據(jù)規(guī)定進(jìn)行操作，避免違規(guī)行為。

2.3 建立并完善內(nèi)部控制制度

首先，行政事業(yè)單位需要建立內(nèi)部控制制度建設(shè)的專門負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，將任務(wù)進(jìn)行明確分配，并且對(duì)建設(shè)工作進(jìn)行全面的安排，設(shè)立相應(yīng)的崗位，并且設(shè)立各自的責(zé)任制度，合理的組織人員。之后，需要對(duì)內(nèi)部控制管理的情況進(jìn)行了解，進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，將內(nèi)部控制管理存在的問題進(jìn)行明確，同時(shí)制定發(fā)展目標(biāo)，將各事項(xiàng)進(jìn)行整理，使財(cái)務(wù)預(yù)算制度得到完善，建立權(quán)利審批制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。然后對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制樹立正確的目標(biāo)，根據(jù)實(shí)際的情況以及環(huán)境情況來進(jìn)行調(diào)整。對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部情況進(jìn)行詳細(xì)分析，將其存在的風(fēng)險(xiǎn)列出，制定有效的措施進(jìn)行預(yù)防和處理，使行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)能夠減小。最后，在行政事業(yè)單位中需要結(jié)合實(shí)際的情況來進(jìn)行考核，采用績效評(píng)價(jià)的方式來進(jìn)行人員的管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，使經(jīng)濟(jì)的管理更加的嚴(yán)謹(jǐn)，提升抗風(fēng)險(xiǎn)水平，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，使行政事業(yè)單位能夠有效的進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)，使單位內(nèi)部的管理能夠發(fā)揮出實(shí)際的作用。

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)水平對(duì)單位的正常運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)控制有著重要的作用，通過完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)事業(yè)單位的管理效果，使資產(chǎn)得到有效的保護(hù)，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。行政事業(yè)單位需要重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，使控制起到良好的作用，同時(shí)加強(qiáng)行政工作人員的素質(zhì)和能力，提升財(cái)務(wù)預(yù)算的管理水平，將內(nèi)部的權(quán)力進(jìn)行分散和均衡，使行政事業(yè)單位能夠得到有效的管控，從而高效的運(yùn)行，起到積極的作用。

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