基于內部控制視角的企業(yè)風險管理研究

文/李文博，中國昆侖工程有限公司

面對越發(fā)復雜的市場環(huán)境，企業(yè)面臨的風險數以萬計，因此利用科學的方法策略來進行風險管理至關重要。企業(yè)的內部控制能夠為企業(yè)自身發(fā)展提供助力，所以研究在內部控制視角之下的企業(yè)的風險管理能夠促進企業(yè)的長期健康發(fā)展。

1 企業(yè)內部控制的要素

企業(yè)的內部控制主要包含五大要素：

控制環(huán)境：作為內控體系的基礎，控制環(huán)境是實施內部控制的保障。任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境中，控制環(huán)境的好壞，直接影響著內部控制的貫徹于執(zhí)行，乃至公司經營目標和戰(zhàn)略目標的實現。

風險評估：風險評估是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。它是識別和分析影響企業(yè)生產經營的一系列積極與消極的因素，用于制定風險應對策略的過程。

控制活動：控制活動是內部控制的主要工作任務。它是根據風險評估結果制定風險防控應對措施的過程。當企業(yè)對風險進行了評估之后，就要進行有效的控制活動，針對風險的種類發(fā)出有效的指令，從而能夠順利的解決風險。

信息與溝通：信息與溝通是內部控制實施的橋梁。它是公司搜集傳遞與內部控制相關信息的媒介，其目的在于促進公司內外部的有效溝通。

內部監(jiān)督：內部監(jiān)督是內部控制有效運行的保障。它是督促、檢驗和改進，從而促進內控體系有效運行的重要工具。企業(yè)的內部控制流程需要內部監(jiān)察，企業(yè)需要制定適合的工作人員對內部控制的整體進行監(jiān)察活動，從而保證內部控制系統高效率的工作。

2 企業(yè)風險的類型

企業(yè)在運營過程中會面臨很多的風險，根據風險劃分標準的不同可以將風險劃分為不同的類型。通常來說，企業(yè)面臨的風險類型有以下幾種：第一，戰(zhàn)略風險。企業(yè)在制定戰(zhàn)略時可能會遇到的一種風險，比如企業(yè)的戰(zhàn)略不符合企業(yè)發(fā)展的路徑，那么戰(zhàn)略的制定就會影響企業(yè)的發(fā)展。第二，市場風險。企業(yè)面臨的市場環(huán)境是經常會發(fā)生變化的，所以市場因素也會給企業(yè)帶來風險。第三，運營風險。企業(yè)在經營過程中，有無法實現經營目標的可能，這就給企業(yè)帶來了運營風險。第四，人員操作風險。企業(yè)運營是由具體的人來落實的，因此如果企業(yè)的工作人員在工作過程中發(fā)生了違規(guī)操作，那么就會導致企業(yè)發(fā)生風險。第五，財務風險。企業(yè)的發(fā)展涉及到大量的資金運作，因此在資金運作過程中可能發(fā)生財務風險。除此之外，企業(yè)也會在運營過程中可能遇到各種各樣的困難和風險，企業(yè)一定要從內部控制視角來審視自身，并且加強風險管理，讓企業(yè)的發(fā)展朝著持續(xù)健康的方向發(fā)展。

3 基于內部控制視角的企業(yè)風險管理策略

3.1 強化內部控制意識，增強對于企業(yè)風險管理的敏銳程度

一些企業(yè)的工作人員比較缺乏風險管理的相關意識，并且沒有足夠的內部控制意識，僅僅以為發(fā)生風險的時候再去進行風險控制就可以了，但是這種意識會導致風險管理的滯后性。從內部控制的角度來看，企業(yè)必須要有足夠的風險管理敏銳性，企業(yè)的風險管理是一個連續(xù)的持續(xù)過程，因此需要在企業(yè)在日常經營管理中時刻開展風險管理，才能及時的發(fā)現問題、解決問題。

3.2 組建風險管理部門形成有效的風險管理體系

我國大部分企業(yè)的管理體系中缺少專門的風險管理部門和專業(yè)的風險管理人員。因此，當風險發(fā)生的時候，風險管理的責任無法落實到具體的責任人，風險管控的具體實施步驟無法有效執(zhí)行，這樣風險管理的效率就會降低。從內部控制的角度來看，企業(yè)內部必須組建風險管理部門，形成有效的風險管理體系，這樣就可以及時有效的管控企業(yè)風險。

3.3 增強企業(yè)間信息溝通，重視人在風險管理中發(fā)揮的作用

企業(yè)的內部控制過程中會有大量的信息流通，因此需要充分的增強企業(yè)間信息溝通程度。企業(yè)內部工作人員在進行工作的時候一定要及時有效的溝通，信息反饋速度要快速，從而更好的發(fā)揮風險管理的時效性。對于企業(yè)來說，人是非常重要的，因為風險管理的具體工作是由人來進行落實的，所以必須要加強人員的管理，形成完整有效的員工管理體系、提高員工的工作積極性，從而提高企業(yè)的整體管理水平。

3.4 以內部控制理論為基礎，增強企業(yè)內部控制靈活程度

企業(yè)進行風險管理的時候需要以內部控制理論為基礎，加強對于企業(yè)內部環(huán)境的控制和管理。企業(yè)內部環(huán)境對于企業(yè)的影響是非常大的，通過對企業(yè)內部環(huán)境的有效分析能夠發(fā)現企業(yè)內部可能存在的風險，從而針對可能存在的風險進行有效的控制。企業(yè)需要增強內部控制的靈活程度，遇到風險事件能夠靈活的進行應對，從而提升風險管理的靈活程度。

4 結束語

總而言之，企業(yè)的風險管理需要考慮諸多影響因素，以內部控制為視角，能夠充分的了解企業(yè)的運營現狀，并且對企業(yè)的風險狀況有清晰的了解，所以內部控制視角的企業(yè)風險管理意義重大，以內部控制為基礎，在公司建立一套全面的風險管理體系，能夠促進公司的持續(xù)高效發(fā)展。

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