國(guó)際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及控制研究

文/劉鵬，中國(guó)核工業(yè)第五建設(shè)有限公司

1 國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式

現(xiàn)階段，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，各國(guó)之間的貿(mào)易越來(lái)越頻繁，國(guó)際貿(mào)易形式也越來(lái)越多樣化。貿(mào)易內(nèi)容和范圍也不斷豐富和擴(kuò)大，貿(mào)易額增長(zhǎng)迅速，有時(shí)甚至超過(guò)同期生產(chǎn)增長(zhǎng)率。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要包括信用證結(jié)算、匯付結(jié)算、銀行保函、結(jié)算臺(tái)采用的各種結(jié)算方式。其中，信用證結(jié)算是通過(guò)銀行信用參與貿(mào)易支付貨物的過(guò)程，在很大程度上消除了貿(mào)易雙方的不信任。同時(shí)，在支付結(jié)算過(guò)程中，雙方都能獲得銀行融資的優(yōu)勢(shì)，這進(jìn)一步促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，因而得到了廣泛的應(yīng)用，成為國(guó)際貿(mào)易中最重要的結(jié)算方式。

2 信用證支付存在風(fēng)險(xiǎn)的原因

信用證以其獨(dú)特性在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中具有諸多優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也是其面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因。首先，信用證獨(dú)立性原則容易被惡意的買方或賣方使用，因?yàn)殚_證行或其他付款行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，不管實(shí)際的商品交易與否。銀行在核對(duì)付款時(shí)，只需確認(rèn)付款是否與單據(jù)相符。當(dāng)今的印刷技術(shù)已經(jīng)相當(dāng)成熟，類似當(dāng)事人出具的偽造單據(jù)很容易從銀行獲得相應(yīng)的付款。其次，信用證一致性的原則和純單據(jù)的特點(diǎn)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，只要賣方能提供一個(gè)單證一致性和每單一致性的單據(jù)，信用證開證行就應(yīng)在賣方提供信用證時(shí)對(duì)單據(jù)進(jìn)行檢查，無(wú)需檢查文件的真實(shí)性。這樣的工作流程會(huì)給開證申請(qǐng)人帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3 國(guó)際貿(mào)易中信用證常見的風(fēng)險(xiǎn)分類

3.1 假信用證風(fēng)險(xiǎn)

有的犯罪分子偽造信用證騙取銀行貸款，如偽造信用證簽名、偽造開立

信用證的銀行信息、隱匿詳細(xì)地址資料等。例如，中國(guó)的一家漁業(yè)公司收到一位尼日利亞商人的信用證，價(jià)值66萬(wàn)美元。其中，開證行是著名的渣打銀行，通知行為國(guó)民西敏寺銀行。但是，經(jīng)過(guò)公司相關(guān)人員的仔細(xì)核實(shí)和分析，此信用證中仍有許多可疑的地方。就好比，信用證下的簽名非常模糊，沒有辦法驗(yàn)證簽名和客戶信息的真實(shí)性，信用證仍使用渣打銀行的過(guò)期簽名和銀行標(biāo)識(shí)。與過(guò)去一樣，尼日利亞的商人經(jīng)常使用偽造的信用證來(lái)詐騙我國(guó)企業(yè)的貨物，我們這邊的銀行在與渣打銀行和西敏寺銀行聯(lián)系后，證明信用證確實(shí)就是偽造出來(lái)的。

3.2 假貨物單

也有一些非法商人在貨物清單上做一些手腳，欺騙，用垃圾貨做新貨，用劣質(zhì)貨做好貨。例如，在一次煙草交易中，廣東和上海的煙草公司就損失了差不多快有500萬(wàn)美元。煙草公司想購(gòu)買一流的煙草產(chǎn)品。他們與香港商人簽訂了一項(xiàng)貨物協(xié)議。香港商人收到合同后詢問(wèn)煙草的來(lái)源，最后與印度商人簽訂了購(gòu)買合同。廣東和上海的煙草公司簽訂了一份采購(gòu)合同。煙草公司簽署了一份以這位印度商人為受益人的信用證。然而，當(dāng)煙草貨物到達(dá)港口時(shí)，發(fā)現(xiàn)里面全是腐爛的煙草。中國(guó)企業(yè)被迫檢查了這位印度商人的賬戶，發(fā)現(xiàn)資金已經(jīng)轉(zhuǎn)移到了瑞士銀行。

3.3 陷阱信用證

陷阱信用證就是指的是申請(qǐng)人在信用證中對(duì)受益人的不公平規(guī)定。受益人在履行合同條款時(shí)將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。開證行也可以作為潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的第一付款人履行其義務(wù)。例如，貨運(yùn)代理公司、運(yùn)輸起止地點(diǎn)必須由開證行隨后的通知予以確認(rèn)；受益人必須提供合格的國(guó)外商檢機(jī)構(gòu)的收據(jù)等。這些信用證將未給買方結(jié)算帶來(lái)不同程度上的困難。例如，我們國(guó)家的一家花崗巖企業(yè)與美國(guó)建材公司簽訂了花崗巖供應(yīng)合同，總金額2000萬(wàn)美元。美國(guó)企業(yè)在合同簽訂16天后提供了信用證，但信用證中的規(guī)定表明貨物必須在申請(qǐng)人指定的時(shí)間裝運(yùn)。中國(guó)花崗巖企業(yè)沒有認(rèn)真考慮，直接為美國(guó)企業(yè)支付了260萬(wàn)美元的擔(dān)保資金。然而，事后一直沒有收到美方的指示書，這個(gè)事后他們意識(shí)到自己被騙了。

4 國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

4.1 出口商應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

出口商在領(lǐng)取單證時(shí)，應(yīng)提高警惕，嚴(yán)格審查信用證和合同的要求，并按合同規(guī)定開具相應(yīng)的發(fā)票，從有關(guān)的部門處取得運(yùn)輸單證、保險(xiǎn)憑證、檢驗(yàn)證書。相關(guān)部門等，確保支持書面材料的完整性。其次，出口商應(yīng)在發(fā)票開具前與進(jìn)口商取得合作伙伴關(guān)系。對(duì)出口商提供的信用證應(yīng)事先進(jìn)行審查，評(píng)估信用證的真實(shí)性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。出口方在遇到有關(guān)規(guī)定時(shí)，應(yīng)盡快與進(jìn)口方聯(lián)系，及時(shí)修改信用證規(guī)則。此外，出口商應(yīng)在對(duì)調(diào)整制度進(jìn)行詳細(xì)審查后，拒絕某些對(duì)其明顯不利的制度。例如，申請(qǐng)人要求出口商直接發(fā)送提單。提單代表出口商對(duì)貨物的所有權(quán)。提單直接發(fā)出的，申請(qǐng)人可以直接提貨，造成出口商的損失。最后，出口商應(yīng)尋求出口信用保險(xiǎn)的支持，以減輕信用證結(jié)算過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 進(jìn)口商應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查出口單位提交的貨物單證，簽訂進(jìn)口合同，避免出口單位列明貨物清單和信用證單證。首先，進(jìn)口商應(yīng)掌握貨物運(yùn)輸工具的具體情況，及時(shí)了解貨輪或航班的真實(shí)航線，確認(rèn)貨物清單的真實(shí)性。第二，完善現(xiàn)有的商品檢索條款，防止出口商誤發(fā)商品。最后，進(jìn)口商可以要求出口商提供當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)機(jī)構(gòu)的商品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以避免收到的商品與實(shí)際需求不一致，并防止供應(yīng)商欺詐行為。

4.3 開證銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

對(duì)于開證行這一邊來(lái)說(shuō)，是非常有必要增強(qiáng)對(duì)進(jìn)口公司信用資格的認(rèn)識(shí)。對(duì)資產(chǎn)不合格、負(fù)債嚴(yán)重的進(jìn)口商，應(yīng)提高擔(dān)保要求，降低欺詐風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，為了增強(qiáng)貨運(yùn)單據(jù)的空值，出口商能夠要求出口商在貨物裝船后以開證行的制定人作為收貨人，以信用證的方式提供提單。否則，開證行有權(quán)出售提單所載貨物。

5 結(jié)束語(yǔ)

本篇文章主要論述了國(guó)際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及其控制。希望對(duì)以后的有關(guān)于信用證的交易能夠提供一定的借鑒作用。