大數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

劉磊

（中國(guó)鐵路蘭州局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)集中核算管理所，甘肅 蘭州 730000）

信息技術(shù)的應(yīng)用提高了財(cái)務(wù)管理效能，尤其是大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用，徹底改變了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式，使得財(cái)務(wù)工作不再局限于單純的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，有助于企業(yè)整體管理水平的提升。

一、大數(shù)據(jù)分析的必要性

（一）決策信息質(zhì)量的基本要求

企業(yè)管理層以盈利為目的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，單純的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已無(wú)法滿足決策要求，決策依據(jù)應(yīng)建立在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中形成的海量數(shù)據(jù)綜合分析的基礎(chǔ)上，去偽存真獲取大數(shù)據(jù)下隱藏的真實(shí)信息價(jià)值，這對(duì)信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性提出了更高的要求。

（二）數(shù)據(jù)采集的基本要求

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)爆炸式增長(zhǎng)，由于產(chǎn)生的數(shù)據(jù)涉及面廣、數(shù)量龐雜、專業(yè)性強(qiáng)，為提高工作效率，企業(yè)各部門會(huì)依據(jù)實(shí)際工作需要建立部門數(shù)據(jù)臺(tái)賬，但數(shù)據(jù)采集因缺乏統(tǒng)一的口徑、標(biāo)準(zhǔn)，容易造成數(shù)據(jù)的失真，導(dǎo)致很多數(shù)據(jù)無(wú)法直接使用；同時(shí)由于專業(yè)限制、工作量及利益出發(fā)點(diǎn)的不同，單獨(dú)部門所采集的數(shù)據(jù)范圍受限，從而可能形成單一或不完善的數(shù)據(jù)點(diǎn)，從企業(yè)整體決策角度考慮，無(wú)法形成有價(jià)值的數(shù)據(jù)鏈，不能作為企業(yè)決策的依據(jù)，從根本上無(wú)法滿足企業(yè)管理決策的要求。

（三）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能不完善，無(wú)法及時(shí)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析、查詢、共享

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)書面化到電子化的轉(zhuǎn)變，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了財(cái)務(wù)工作效率，改變了過(guò)去財(cái)務(wù)工作單純的核算職能，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，提升了財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。但隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已無(wú)法滿足數(shù)據(jù)采集、分析、共享的深層次要求，自身功能存在的缺陷也日益暴露出來(lái)，如無(wú)法實(shí)現(xiàn)作為綜合信息共享平臺(tái)的職能，各部門數(shù)據(jù)信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享；無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的縱向、橫向的采集、分析；數(shù)據(jù)的分析、應(yīng)用更多的時(shí)候需要人為因素的參與，智能化水平低；缺少實(shí)時(shí)進(jìn)行信息反饋的功能，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)預(yù)警提示，造成信息滯后，嚴(yán)重影響企業(yè)管理層決策；人機(jī)交互界面溝通不暢，實(shí)際上很多系統(tǒng)功能存在缺陷或無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（四）全面預(yù)算管理的基本要求

全面預(yù)算管理日益受到企業(yè)管理層的重視，但實(shí)際操作中預(yù)算職能并未完全發(fā)揮，如預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無(wú)法實(shí)時(shí)管控，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并糾正差錯(cuò)、預(yù)算指標(biāo)是歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)比分析的結(jié)果，對(duì)偶發(fā)性事項(xiàng)影響不具有實(shí)際意義、企業(yè)內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)無(wú)法及時(shí)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)跟蹤管理、預(yù)算編制流程過(guò)于煩瑣，與實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行相脫節(jié)等等，其根本原因在于企業(yè)預(yù)算管理部門無(wú)法及時(shí)獲悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的真實(shí)數(shù)據(jù)；無(wú)法為預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、考核提供科學(xué)、客觀的決策依據(jù)，做到精確管理、實(shí)時(shí)管控。

（五）資金管理成本效益、風(fēng)險(xiǎn)控制的要求

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金的重要性不言而喻，如何統(tǒng)籌安排資金的運(yùn)用，合理降低資金使用成本，加強(qiáng)資金安全管理，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)管理者必須對(duì)企業(yè)籌資、運(yùn)營(yíng)、投資等方面資金管理運(yùn)用的方式、優(yōu)先次序有著清醒的認(rèn)知；必須對(duì)企業(yè)所處的金融環(huán)境、債務(wù)方的信用等級(jí)等大量數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、科學(xué)分析，及時(shí)形成有價(jià)值數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確地做出決策。

二、大數(shù)據(jù)分析的具體應(yīng)用

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析，為全面預(yù)算管理提供決策依據(jù)

全面預(yù)算管理是企業(yè)分項(xiàng)目、分核算科目的管理過(guò)程，是一個(gè)完整的系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)生命周期，需要企業(yè)不同部門間的通力協(xié)作，樹立全面預(yù)算管理意識(shí)，積極地參與到企業(yè)預(yù)算管理中。

運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析可以從海量數(shù)據(jù)中形成一系列有價(jià)值的數(shù)據(jù)鏈，及時(shí)反饋企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)預(yù)算職能發(fā)揮。為預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等提供決策依據(jù)；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)糾正存在的偏差；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體生產(chǎn)流程的全方位管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的缺陷，提高預(yù)算決策的科學(xué)性，減少?zèng)Q策失誤可能造成的損失；不斷優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，有助于規(guī)范、完善預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理職能，促進(jìn)企業(yè)深挖潛能，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)、管理成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，以期促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）實(shí)現(xiàn)資金活動(dòng)控制，降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金成本效益

資金在企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到重要的作用[1]，但資金使用必須嚴(yán)格控制成本，充分考慮效益原則，大數(shù)據(jù)分析通過(guò)對(duì)融資方式、資金成本、使用效率、信用等級(jí)等方面的綜合對(duì)比分析，可以科學(xué)反映資金的使用成本、可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)現(xiàn)金流狀況等信息，有助于資金管理預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)的建立與完善，針對(duì)性的采取措施，不斷優(yōu)化資金管理的內(nèi)控制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管理、提高資金使用效率，降低資金使用成本。

（三）建立完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推動(dòng)信息系統(tǒng)功能的完善

現(xiàn)在企業(yè)管理者更為注重財(cái)務(wù)工作的管理職能，這一職能的轉(zhuǎn)變需要大數(shù)據(jù)分析提供決策的依據(jù)。企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員提出業(yè)財(cái)融合的要求，實(shí)質(zhì)上是出于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的綜合考量，財(cái)務(wù)人員在建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程中，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的有效溝通，做到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、信息互補(bǔ)、資源共享，制定數(shù)據(jù)采集、處理的標(biāo)準(zhǔn)化流程，促進(jìn)信息的交流和共享，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，同時(shí)熟悉業(yè)務(wù)處理流程、明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷地拓寬數(shù)據(jù)歸集范圍，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建立過(guò)程中，應(yīng)該要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)工作中涉及的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有一定的了解，彼此間的基礎(chǔ)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，有助于雙方的有效溝通、信息共享，相互理解，確保雙方行動(dòng)一致，有助于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中存在問(wèn)題，糾正經(jīng)營(yíng)管理中存在的偏差。

術(shù)業(yè)有專攻，財(cái)務(wù)人員在建立核算科目時(shí)，除滿足規(guī)范化要求，應(yīng)充分征求業(yè)務(wù)部門的意見(jiàn)，對(duì)一些因科目核算級(jí)次限制，無(wú)法直接反饋的信息，在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中應(yīng)以輔助核算或建立數(shù)據(jù)臺(tái)賬的形式加以歸集反映，這些數(shù)據(jù)的采集應(yīng)制定更為明確的標(biāo)準(zhǔn)，防止核算時(shí)將一些不明確或難以區(qū)分的業(yè)務(wù)籠統(tǒng)的歸集在此，以提高大數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、完整性。

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)分析以財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)需求為出發(fā)點(diǎn)，兼顧業(yè)務(wù)部門的實(shí)際需求，不斷完善拓展子系統(tǒng)功能，糾正現(xiàn)有系統(tǒng)中存在的缺陷，實(shí)現(xiàn)與合同管理、物資采購(gòu)、材料核算、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享；為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各部門、外部行業(yè)之間及宏觀環(huán)境的數(shù)據(jù)分析，必須按規(guī)范化、電子化的數(shù)據(jù)采集流程進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集，規(guī)范不同系統(tǒng)、部門間數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)各層次、環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息的歸集、分析，形成統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息分析效率，減少中間環(huán)節(jié)和人為因素的干預(yù)，做到去偽存真、源頭可查，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)共享、反饋，充分實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值，為企業(yè)管理提供決策依據(jù)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

三、大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的建議

（一）提高企業(yè)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值

大數(shù)據(jù)分析涉及企業(yè)的各個(gè)層面，數(shù)據(jù)的采集尤其是數(shù)據(jù)分析要求企業(yè)相關(guān)人員必須具備綜合的業(yè)務(wù)知識(shí)和計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力。

財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，拓寬業(yè)務(wù)面知識(shí)，熟悉企業(yè)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，具備較高的財(cái)務(wù)管理水平，具有良好的綜合素質(zhì)；加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)專業(yè)培訓(xùn)，提高數(shù)據(jù)的綜合分析、運(yùn)用能力；各部門數(shù)據(jù)采集人員應(yīng)加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力，對(duì)所歸集的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步判斷，盡可能確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，以期實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析的最終目的和數(shù)據(jù)價(jià)值。

（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)保密意識(shí)，確保數(shù)據(jù)信息安全

大數(shù)據(jù)是企業(yè)各項(xiàng)工作中形成的最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)點(diǎn)，單個(gè)數(shù)據(jù)或許沒(méi)有太大的價(jià)值，但經(jīng)過(guò)綜合信息分析后則具有較大的價(jià)值，企業(yè)管理者必須充分認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)分析必要性和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重要性，為大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用提供良好的企業(yè)環(huán)境，規(guī)范數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、傳遞、運(yùn)用的標(biāo)準(zhǔn)流程，確保數(shù)據(jù)安全、完整。

（三）重視數(shù)據(jù)分析能力的提升、推動(dòng)數(shù)據(jù)分析、共享平臺(tái)的建設(shè)

大數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的最基礎(chǔ)的信息源，是企業(yè)最基本的數(shù)據(jù)源點(diǎn)，其價(jià)值建立在數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，必須推動(dòng)數(shù)據(jù)分析和共享技術(shù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞、有效使用，充分挖掘大數(shù)據(jù)價(jià)值，推動(dòng)數(shù)據(jù)價(jià)值與經(jīng)濟(jì)利益的有效轉(zhuǎn)換。

各部門對(duì)自身數(shù)據(jù)的采集有著較大的優(yōu)勢(shì)，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集的及時(shí)性、完整性，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，但各自數(shù)據(jù)的信息質(zhì)量只是夯實(shí)了基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)分析則要充分利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上不斷完善系統(tǒng)功能，合理配置使用企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的信息共享。鑒于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和存儲(chǔ)模式不同，應(yīng)逐步建立大數(shù)據(jù)應(yīng)用的獨(dú)立信息采集、分析系統(tǒng)，優(yōu)化人機(jī)交互操作，提升信息分析的自動(dòng)化能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用進(jìn)一步提升了企業(yè)管理水平，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的科學(xué)制定、有效執(zhí)行，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，隨著數(shù)據(jù)分析技術(shù)的不斷進(jìn)步，必然在企業(yè)發(fā)展過(guò)程發(fā)揮更為重要的作用。