公路管理單位內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

趙欣楊

（河北省高速公路京秦管理處，河北 秦皇島 066000）

內(nèi)部審計(jì)作為我國審計(jì)監(jiān)管體系中不可或缺的一部分，其作用就是利用一系列管理對策實(shí)現(xiàn)對部門及單位運(yùn)營情況的監(jiān)管。其根據(jù)對應(yīng)方式及流程，對各個(gè)部門及單位財(cái)務(wù)收支情況及合理性進(jìn)行管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)技法，轉(zhuǎn)變運(yùn)營模式，提升整體效益。當(dāng)前，隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，交通行業(yè)也實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定發(fā)展，高速公路作為推動我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，怎樣才能實(shí)現(xiàn)對公路管理單位內(nèi)部審計(jì)管理，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證公路管理單位穩(wěn)定發(fā)展，將審計(jì)職責(zé)充分發(fā)揮，是當(dāng)前有關(guān)部門重點(diǎn)思考的內(nèi)容。下面，本文將進(jìn)一步對公路管理單位內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范進(jìn)行闡述和分析。

一、加強(qiáng)公路管理單位內(nèi)部審計(jì)的意義

從內(nèi)部審計(jì)自身角度來說，也就是指組織內(nèi)部出現(xiàn)的一種相對比較獨(dú)立的監(jiān)管及評估方式，通過內(nèi)部審計(jì)和管理單位內(nèi)部運(yùn)營情況，保證內(nèi)部控制對策的合理性和規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)營目標(biāo)。在公路管理單位中，通過充分落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，將內(nèi)部審計(jì)作用全面發(fā)揮，不但能夠引導(dǎo)公路管理單位科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部管理體系，保證公路管理單位資產(chǎn)應(yīng)用安全，還能有效提升公路管理單位資金應(yīng)用效率，給單位創(chuàng)造理想的效益，從而引導(dǎo)公路管理單位健康發(fā)展[1]。所以，在公路管理單位中，需要給予內(nèi)部審計(jì)工作高度注重，結(jié)合實(shí)際情況，優(yōu)化審計(jì)方式，完善審計(jì)體系，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證公路管理單位運(yùn)營安全。

二、導(dǎo)致公路管理單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素

（一）理念因素

內(nèi)部審計(jì)工作需要貫徹于整個(gè)公路管理單位運(yùn)營管理活動中，重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，能夠?qū)⒐饭芾韱挝贿\(yùn)營情況精準(zhǔn)展現(xiàn)，并履行對應(yīng)管理職責(zé)。然而，從實(shí)際角度來說，大部分公路管理單位在開展運(yùn)營管理活動時(shí)，對內(nèi)部審計(jì)工作意義認(rèn)識不全面，把思想理念停留在經(jīng)濟(jì)監(jiān)管上，注重審計(jì)監(jiān)管，忽略審計(jì)服務(wù)，讓審計(jì)工作執(zhí)行受到一定約限。在執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，對公路管理單位財(cái)務(wù)管理工作缺失揭露比較多，但是無法引導(dǎo)公路管理單位合理分析各種問題產(chǎn)生原因，不能結(jié)合實(shí)際情況，采取對應(yīng)的處理對策，從而加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，給公路管理單位今后運(yùn)營和發(fā)展帶來直接影響。

（二）方式因素

現(xiàn)階段，大部分公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作執(zhí)行僅僅根據(jù)財(cái)務(wù)收支情況，同時(shí)凸顯出來對財(cái)務(wù)情況的核查和監(jiān)管，而沒有注重對內(nèi)部審計(jì)和管理，沒有結(jié)合單位實(shí)際情況，對各個(gè)部門職責(zé)落實(shí)情況加以科學(xué)評估，無法將內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。同時(shí)，在審計(jì)方式方面，依舊采用詢問方式，同時(shí)利用對應(yīng)的內(nèi)部管理體系，這種內(nèi)部審計(jì)方式過于片面，只是采用查賬方式實(shí)現(xiàn)，不能明確各個(gè)報(bào)表信息的真實(shí)性和合理性，也無法及時(shí)找出存在問題，阻礙公路管理單位運(yùn)營活動進(jìn)行[2]。此外，部分公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作執(zhí)行過程中，存在目標(biāo)不明確的狀況，沒有根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，從而導(dǎo)致最終內(nèi)部審計(jì)結(jié)果不理想。

（三）人員因素

從內(nèi)部審計(jì)自身角度來說，其作為一項(xiàng)專業(yè)性及技術(shù)性比較高的工作，同時(shí)自身含有較強(qiáng)的綜合性及系統(tǒng)性，對審計(jì)工作人員專業(yè)素養(yǎng)有著嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，不但需要其掌握充足的專業(yè)知識和技能，同時(shí)還要具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)和態(tài)度，能夠根據(jù)單位實(shí)際情況，找出存在問題并應(yīng)對處理。但是，現(xiàn)階段部分公路管理單位因?yàn)槭艿阶陨硪蛩氐挠绊?，?nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)水平參差不齊，部分人員業(yè)務(wù)水平不高，綜合能力較差，具體展現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，當(dāng)前部分審計(jì)工作往往由財(cái)務(wù)部門或者其他部門人員來擔(dān)任，其掌握的專業(yè)知識不全面，綜合水平有待提升。其次，部分審計(jì)工作人員為兼職人員，缺少專業(yè)性，同時(shí)沒有接受專業(yè)培訓(xùn)，對現(xiàn)代化審計(jì)工藝和技術(shù)認(rèn)識不到位，再加上受到外界因素影響，在落實(shí)審計(jì)工作時(shí)，時(shí)常會出現(xiàn)審計(jì)不規(guī)范狀況，嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)效果，給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供了條件。

三、加強(qiáng)公路管理單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化對策

（一）優(yōu)化審計(jì)理念

現(xiàn)階段，公路管理單位領(lǐng)導(dǎo)層級工作人員對審計(jì)工作的了解需要全面提高，不可削減。所以，要想將內(nèi)部審計(jì)自身作用充分發(fā)揮，需要從思想意識上，給予內(nèi)部審計(jì)工作高度注重，結(jié)合實(shí)際情況，完善內(nèi)部審計(jì)體系和機(jī)構(gòu)。首先，做好單位宣傳工作，并采取合理的方式，提升單位領(lǐng)導(dǎo)層級及基層層級人員對內(nèi)部審計(jì)工作的了解。其次，從內(nèi)部控制管理角度入手，采取一系列對策，讓人們意識到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理的意義，讓其能夠在日常運(yùn)營活動中，形成良好的職責(zé)意識以及審計(jì)思想[3]。最后，公路管理單位需要把內(nèi)部審計(jì)和運(yùn)營管理充分結(jié)合，擴(kuò)充公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作前線，將內(nèi)部審計(jì)自身價(jià)值全面激發(fā)，給公路管理單位運(yùn)營發(fā)展提供服務(wù)。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式

內(nèi)部審計(jì)部門需要貫徹于公路管理單位各個(gè)部門中，掌握當(dāng)前公路管理單位運(yùn)營發(fā)展情況及薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部工作人員需要適當(dāng)?shù)臄U(kuò)充內(nèi)部審計(jì)范疇，全面提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度，并根據(jù)當(dāng)前公路管理單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)，把內(nèi)部審計(jì)體系及流程貫徹到各個(gè)環(huán)節(jié)中，利用體系引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施，提升內(nèi)部審計(jì)工作水平和效率，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。并且，公路管理單位需要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)要求，借助相關(guān)政策及體系，作為內(nèi)部審計(jì)核心要素，全面核查和監(jiān)管公路管理單位運(yùn)營狀況，及時(shí)找出問題和不足，通過優(yōu)化相關(guān)體系和方式，從基礎(chǔ)上將內(nèi)部審計(jì)查錯(cuò)防弊作用發(fā)揮，提升內(nèi)部審計(jì)效能。在內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)設(shè)定方面，許需要根據(jù)查錯(cuò)糾弊的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及管理目標(biāo)，根據(jù)單位實(shí)際運(yùn)營過程中存在的問題，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)，并有針對性采取對應(yīng)的處理和防范對策，避免問題再次出現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)

在實(shí)際過程中，公路管理單位需要組建高能力、高素養(yǎng)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，通過優(yōu)化思想理念，定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，對日常內(nèi)部審計(jì)工作加以總結(jié)，提升公路管理單位內(nèi)部審計(jì)水平。首先，從實(shí)際角度入手，科學(xué)設(shè)定迎合公路管理單位發(fā)展需求的管理體系，及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行環(huán)節(jié)中存在的問題，并充分激發(fā)職工工作潛力。其次，做好內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才引進(jìn)工作，把部分高能力、高素養(yǎng)的工作人員引進(jìn)到單位內(nèi)部中，全面提高內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員整體素養(yǎng)[4]。最后，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作專業(yè)技能的，考核，嚴(yán)格秉持持證上崗的工作標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)審計(jì)工作人員實(shí)際情況，有針對性進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，并把現(xiàn)代化審計(jì)方式和理念引入其中，從整體上實(shí)現(xiàn)公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的提升。

結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部審計(jì)作為公路管理單位運(yùn)營管理的核心內(nèi)容，對提升公路管理單位運(yùn)營管理水平起到了重要意義。所以，公路管理單位需要結(jié)合實(shí)際情況，做好內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)力度，采取對應(yīng)的優(yōu)化對策，給公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作順利落實(shí)提供良好環(huán)境，減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從整體上實(shí)現(xiàn)公路管理單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的提高，從而推動我國公路管理單位更好發(fā)展。