納稅籌劃在房地產企業(yè)中的重要作用及對策研究

李賽

（四川顏龍房地產開發(fā)有限公司，四川 南充 637900）

稅收是國家財政的主要經濟來源，國家方面通過向企業(yè)收取稅款，秉持“取之于民，用之于民的原則”，將稅款用于國家的環(huán)境保護以及建設工作中。因此，足額按時繳納稅款是每個企業(yè)的義務。但是，由于我國稅法在相關規(guī)定中具備一定的彈性，合理進行納稅籌劃，不僅能提升企業(yè)的經營效益，而且能有效降低企業(yè)的納稅成本，對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的推動意義。

一、納稅籌劃在房地產企業(yè)中的積極作用

（一）能夠有效提升企業(yè)的經營效益

房地產企業(yè)在經營的過程中，經營成本和稅收是兩項重要的支出，其直接影響企業(yè)的利潤，因此，在企業(yè)收入未發(fā)生變化的情況下，要提升企業(yè)的經營效益，一方面要能夠在維護企業(yè)正常運營的情況下降低企業(yè)的經營成本，另一方面要在國家稅法允許的范圍內，合理控制企業(yè)的稅收成本[1]。由于稅收是企業(yè)經營過程中無法避免的支出，要想合理控制企業(yè)的稅收成本，就要充分發(fā)揮納稅籌劃的作用。為了避免出現企業(yè)經濟負擔過重的問題，國家也出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，尤其是對于中小型的房地產企業(yè)來說，擁有納稅籌劃人才是一個最基本的條件，一方面可以避免企業(yè)因不合理的進行納稅籌劃而增加納稅負擔，一方面可以降低企業(yè)的納稅風險，提升企業(yè)經營的穩(wěn)定性。

（二）促進企業(yè)財務管理質量的提升

由于房地產企業(yè)財務管理人員的準入門檻較低，導致很多缺乏專業(yè)素養(yǎng)的人員進入到了企業(yè)財務管理的隊伍中，致使相關人員在參與納稅籌劃的過程中，存在濫竽充數的問題，嚴重影響了企業(yè)納稅籌劃工作有效性的提升，加大了企業(yè)納稅籌劃的風險。因此，在進行人才選拔工作的過程中，建議企業(yè)提高門檻，始終秉持對企業(yè)負責的態(tài)度，切實提升企業(yè)財務管理人員的整體素質[2]。但是，由于我國正處于轉型期，外部發(fā)展環(huán)境也時刻都在發(fā)生著變化，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下來，就需要建立完善的納稅籌劃體系。由于納稅籌劃工作是一項專業(yè)性較強的工作，不僅需要相關人員對國家的法律法規(guī)有充分的了解，而且需要對國家的稅收優(yōu)惠政策有較高的敏感性。如此，房地產企業(yè)財務管理工作的質量才能真正得到提升，進而有效推動企業(yè)的發(fā)展。

（三）促使企業(yè)更好地適應時代發(fā)展的潮流

按時繳稅是每個企業(yè)的義務，是國家進行宏觀經濟調控的重要手段，對于國家產業(yè)結構調整工作的開展有著十分重要推動的意義，推動國民經濟發(fā)展的同時，能夠有效解決我國現階段就業(yè)率較低的問題。但是，企業(yè)要想最大限度地降低稅稅收成本，又不想觸碰國家法律，納稅籌劃就是一項十分重要的工作。在這樣的大背景下，企業(yè)就需要大量的納稅籌劃人才，做好納稅籌劃工作的同時，提升企業(yè)的經濟效益。因此，可以說高質量地開展納稅籌劃工作是企業(yè)更好地適應時代發(fā)展潮流的重要手段。

（四）優(yōu)化企業(yè)現有的資源配置

納稅籌劃人在實際開展工作的過程中，經常會發(fā)現這樣的問題，企業(yè)的經營項目不同，所需要繳納的稅額也存在差異，甚至在同一領域、不同地區(qū)的企業(yè)在繳稅額度方面也存在較大的差異，這就要求企業(yè)在發(fā)展過程中要做好自身資源配置的工作，最大限度地提升企業(yè)經濟效益。要實現以上目標，納稅籌劃人就需要對國家的政策傾向有充分的認識，以國家的政策傾向為前提，重新對企業(yè)的內部資源進行規(guī)劃，在此基礎上，達到合理配置企業(yè)資源的納稅籌劃目標。

二、納稅籌劃在房地產企業(yè)中的應用對策

（一）增強財務管理人員的納稅籌劃風險意識

現代房地產企業(yè)的管理者雖然對納稅籌劃工作有了更加深入的認識，但是在實際操作的過程中，難免會出現各種各樣的問題。對此，就需要企業(yè)納稅籌劃人在保證合法的前提下開展納稅籌劃工作[3]。實踐過程中，要避免急于求成，防止出現超出法律規(guī)定范圍進行納稅籌劃的情況，在減輕企業(yè)納稅負擔的同時，最大限度地降低企業(yè)的稅務風險。由于納稅籌劃工作在開展的過程中，很多情況下都是在稅法的邊緣進行操作，出現風險的概率較高，而由于其目的在于降低企業(yè)的稅收成本，國家的稅收政策又普遍具有時效性。因此，就需要納稅籌劃人員對國家的稅收優(yōu)惠政策有充分的敏感性，時時跟蹤國家的稅收政策變化。在此基礎上，保證納稅籌劃工作的質量，達到納稅籌劃工作的開展目標。

（二）合理使用國家的稅收優(yōu)惠政策

地區(qū)在建立稅收制度的過程中，其根本依據是國家的稅收總政策，而在每項稅收制度中，稅收政策的表現又存在較大的差異。由于我國正處于經濟的轉型期，外部經濟環(huán)境也在發(fā)生著變化，因此我國的稅收政策時刻都有可能發(fā)生變化。針對這種情況，就需要納稅籌劃人員做到具體案例具體分析，要保證此項工作的高質量開展，就需要有專業(yè)人才的引導。在未來一段時間內，房地產企業(yè)對于專業(yè)納稅籌劃人員的需求也會大量增加，因此就需要企業(yè)在充分考慮自身實際情況的基礎上，嚴格進行人才選拔，保證人才專業(yè)素養(yǎng)的同時，確保其能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)選拔的納稅籌劃專業(yè)人才，需要能夠準確把握現階段我國經濟的發(fā)展特點，能夠密切關注國家稅收政策的變化，在充分利用國家稅收優(yōu)惠政策的同時，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)，降低企業(yè)成本，減少企業(yè)利潤流失，提升企業(yè)的經濟效益，保證納稅籌劃工作的高質量開展。

（三）加強對納稅籌劃工作負責人員的培訓

現階段，從我國稅收制度來看，稅收項目逐年增加，因此對相關人員的專業(yè)知識水平也提出了更高的要求。納稅籌劃工作人員要想保證工作的質量，就必須要加強學習，從企業(yè)的角度來講，也需要針對納稅籌劃人員開展相應的培訓活動，并對納稅籌劃人員的學習情況進行定期考核，保證納稅籌劃人員的專業(yè)程度能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需要。為了有效激發(fā)納稅籌劃人員的學習熱情，企業(yè)方面可以建立完善的獎懲制度，對于在考核中表現較好的人員進行獎勵，對于多次在考核中不達標的人員要進行相應的處罰。在此基礎上，提升納稅籌劃人員的使命感以及危機感，使其能夠對納稅籌劃的政策有更加深入的掌握，避免因納稅籌劃人員個人原因影響企業(yè)整體的效益。獎懲制度的建立，不僅能夠促使納稅籌劃人員主動學習相關知識，也能間接提升他們的工作能力，促使他們能夠為企業(yè)發(fā)展做出更多的貢獻。

（四）與稅務機關建立良好的合作關系

區(qū)域不同，稅收政策也存在較大的差異，因此納稅籌劃人員在收集信息的過程中，也有可能出現信息不確定的問題。由于稅務機關是稅收政策的主要執(zhí)行機構，要保證稅收信息政策的準確性，企業(yè)的納稅籌劃人員就需要主動與稅務機關的工作人員溝通，了解最強全面、最新的稅收政策。在此基礎上，對相關的稅收政策進行分析，結合本企業(yè)實際情況，使新稅收政策能夠得到不折不扣的落實。這樣的工作方式，一方面能夠保證企業(yè)利益的最大化，一方面能在企業(yè)與稅務部門之間建立良好的關系，最大限度地規(guī)避企業(yè)納稅籌劃的風險，使納稅籌劃工作的積極作用能夠得到全面的發(fā)揮。

三、結語

綜上所述，隨著房地產行業(yè)的快速發(fā)展，納稅籌劃工作的重要意義也逐漸凸顯。但是，企業(yè)在開展納稅籌劃工作的過程中，一方面要保證自身的利益，另一方面要考慮到國家的發(fā)展，確保納稅籌劃工作能夠在國家法律允許的范圍內執(zhí)行，合理控制企業(yè)納稅成本的基礎上，合理規(guī)避納稅籌劃風險，落實企業(yè)的納稅籌劃目標。