對企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的分析與研究

郭俊山

（大唐鼎旺實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司，河北 唐山 063000）

引言

企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部資金管理工作非常重要，其不僅可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)能夠提升企業(yè)在市場中的競爭力。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部資金管理與控制，以此提高企業(yè)管理能力，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

內(nèi)部控制，是企業(yè)經(jīng)營過程中形成一種相互管理、相互制約的管理模式，具有現(xiàn)代化管理特點(diǎn)。在激烈的市場競爭下，只有提升企業(yè)內(nèi)部管理能力，才能夠提高企業(yè)整體競爭力與經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制主要圍繞兩方面進(jìn)行：第一，會(huì)計(jì)控制；第二，管理控制。其中資金管控是內(nèi)部控制的核心，對企業(yè)發(fā)展非很大影響。資金是企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行的基本保證，若是沒有資金支持，將會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存。企業(yè)資金作為流動(dòng)性較強(qiáng)的環(huán)節(jié)，遍布生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易被不法分子乘虛而入，影響企業(yè)資金鏈正常運(yùn)行。作為企業(yè)管理的重難點(diǎn)內(nèi)容，需要管理人員投入大量的時(shí)間與精力，從而保證企業(yè)經(jīng)營的安全。資金管理與內(nèi)部控制的應(yīng)用，可以保證企業(yè)資金的應(yīng)用的有效性與安全性，能夠避免出現(xiàn)很多不必要的問題。因此在管理工作中，應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部資金的管理，保證資金的有效性與安全性，以此促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

在企業(yè)之間管理內(nèi)部控制中，存在一些不良工作現(xiàn)象，導(dǎo)致管理工作效果不佳。若是不解決這些問題，將會(huì)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生更加巨大的影響。通過對企業(yè)之間管理內(nèi)部控制的分析，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（一）管理意識有待提升

在企業(yè)管理工作中，管理人員對資金內(nèi)部控制的管理意識較差，并沒有認(rèn)識到資金內(nèi)部管理的重要性與必要性。在實(shí)際工作中，為了提高經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)將注意力全部放在業(yè)務(wù)質(zhì)量與數(shù)量上，忽略對資金的管理與控制。由于管理意識差，導(dǎo)致預(yù)算工作進(jìn)行不徹底，影響后續(xù)業(yè)務(wù)工作開展。資金作為企業(yè)發(fā)展的主要因素，其不僅影響整體運(yùn)行，同時(shí)也會(huì)對企業(yè)項(xiàng)目開展產(chǎn)生影響。管理人員只有具備內(nèi)部資金控制意識與管理意識，才能夠避免大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高資金利用率，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)。

（二）預(yù)算工作不到位

企業(yè)資金內(nèi)部控制與管理工作中，預(yù)算工作非常重要，這一環(huán)節(jié)工作可以提高資金利用率，能夠保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行。在企業(yè)發(fā)展過程中，加強(qiáng)對這一工作的重視與理解，采用合理的手段解決問題，發(fā)揮預(yù)算工作的作用。若是對資金沒有進(jìn)行應(yīng)用預(yù)算，無法保證資金的使用率與應(yīng)用效果，會(huì)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。很多企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中，并沒有體現(xiàn)出預(yù)算工作的重要性。部分工作人員只有在資金使用后或者項(xiàng)目結(jié)束后，才會(huì)進(jìn)行資金總結(jié)。這種方式，會(huì)影響企業(yè)資金使用情況，同時(shí)不利于內(nèi)部管理工作進(jìn)行，因此企業(yè)在管理過程中必須加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，由事后總結(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑盎蚴轮械墓芸亍?/p>

（三）管理制度不完善

健全的管理制度，可以解決企業(yè)資金內(nèi)部控制管理工作中存在問題，能夠保證資金應(yīng)用效果與合理性。在企業(yè)運(yùn)行中，可以發(fā)現(xiàn)很多工作人員并沒有根據(jù)相關(guān)流程進(jìn)行工作，而是根據(jù)自己的想法，隨意管理使用資金。由于不規(guī)范的操作，導(dǎo)致資金應(yīng)用效果不理想，影響企業(yè)資金的管理效果。在企業(yè)資金管理中，存在違法犯罪的行為。由于管理制度不完善，導(dǎo)致部分工作人員無視法律的要求，出現(xiàn)公款挪用的問題。

（四）管理人員專業(yè)素質(zhì)有待培養(yǎng)

資金管理內(nèi)部控制工作中，管理人員的素質(zhì)與能力，將會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常大的影響。若是管理人員的素質(zhì)與專業(yè)能力不強(qiáng)，則無法發(fā)揮資金內(nèi)控工作的在作用，還會(huì)降低工作質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)賬戶分散，不明確。在企業(yè)發(fā)展中，需要對資金內(nèi)控管理人員的分析，采用針對性的對策，提升管理人員對素質(zhì)與能力，為企業(yè)發(fā)展提供人才保證，為資金內(nèi)控工作開展奠定基礎(chǔ)。

三、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制完善對策

隨著經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展，資金管理內(nèi)部控制工作的重要性逐漸突出，成為企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容。管理工作中，應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作情況，制定有效的工作措施，充分發(fā)揮資金的使用效率，提高企業(yè)管理質(zhì)量。

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

在企業(yè)資金管理內(nèi)部控制工作中，可以在資金集中管理、計(jì)劃管理、權(quán)限管理這三個(gè)方面入手，通過對資金使用權(quán)利的管理，提高資金使用率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，在資金集中管理方面。為了提高企業(yè)資金利用率，可以將所有部門的流動(dòng)資金集中在一起，統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)或不足。成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，將母公司與子公司的資金集中管理，并結(jié)合企業(yè)資金計(jì)劃，按項(xiàng)目輕重緩解合理安排和使用資金，以此提高運(yùn)行質(zhì)量。其次，權(quán)限管理。權(quán)限管理就是對母子公司按照項(xiàng)目內(nèi)容，對審批權(quán)限進(jìn)行劃分，減少審批流程的同時(shí)還能避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，確保業(yè)務(wù)有序開展。再次，計(jì)劃管理。公司應(yīng)對旗下所有子公司進(jìn)行統(tǒng)一管理，協(xié)調(diào)項(xiàng)目運(yùn)行，保證企業(yè)旗下的業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，為資金集中管理工作開展提供便利。通過資金集中管理、計(jì)劃管理、權(quán)限管理工作的實(shí)施，將企業(yè)的業(yè)務(wù)與資金集中在一起，借此提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，解決以往工作中存在問題，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）預(yù)算制度的建立

全面預(yù)算工作制度的建立，可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理質(zhì)量，能夠保證資金的使用效率。在實(shí)際工作中，應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算制度的建立與完善，結(jié)合實(shí)際工作情況，制定針對性的管理措施，以此提高預(yù)算工作質(zhì)量。通過預(yù)算制度的建立，可以解決資金挪用、亂收費(fèi)的情況。若是采用資金集中管理進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，則需要工作人員建立資金明細(xì)表，將企業(yè)運(yùn)行項(xiàng)目，子公司運(yùn)行項(xiàng)目所需要的資金全部呈現(xiàn)出來，為財(cái)務(wù)工作人員資金管理工作開展提供便利。

（三）完善資金內(nèi)部控制制度

在企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)對資金內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善，利用此保證企業(yè)資金的應(yīng)用管理，以此保證工作效果。資金內(nèi)部控制管理制度建設(shè)過程中，對企業(yè)資金使用情況，收入情況等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行記錄備案。在備案的過程中，要求相關(guān)的工作人員簽字審核，以此保證資金使用效率。資金內(nèi)控管理制度中，不僅包括使用內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)建立審批機(jī)制，根據(jù)使用資金的數(shù)額，制定審批流程，保證企業(yè)資金的安全性與可靠性。企業(yè)管理人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理方式，制定有效的內(nèi)控制度，使工作人員根據(jù)流程進(jìn)行工作，對資金使用要求進(jìn)行審批與調(diào)查，以此確定項(xiàng)目價(jià)值，保證資金使用效果。企業(yè)管理人員應(yīng)制定監(jiān)督策略，對內(nèi)部管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督管理，避免出現(xiàn)不法行為，影響企業(yè)運(yùn)行。

（四）培養(yǎng)企業(yè)工作人員素質(zhì)

在企業(yè)發(fā)展運(yùn)行中，應(yīng)加強(qiáng)管理人員素質(zhì)與能力培養(yǎng)，組織相關(guān)的培訓(xùn)工作，使其學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理理念與手段，并將此落實(shí)落實(shí)在實(shí)際工作中，以此提高整體管理效果。制定科學(xué)考核評價(jià)制度，根據(jù)員工工作情況，增加與資金內(nèi)控有關(guān)的評價(jià)內(nèi)容，使其認(rèn)識到資金內(nèi)控的重要性，并在實(shí)際工作中體現(xiàn)出來。通過培訓(xùn)活動(dòng)、考核制度建設(shè)的方式，提升工作質(zhì)量。不同的措施有不同的效果，加強(qiáng)對管理人員的培訓(xùn)與考核，借此提高管理人員素質(zhì)與專業(yè)能力，為企業(yè)發(fā)展提供人才保障，借此促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)重視內(nèi)部資金管理的重要性，結(jié)合實(shí)際工作中存在問題，制定解決問題的策略，使企業(yè)員工積極參與資金管理工作中。通過對資金管理內(nèi)部控制的分析，明確其重要性，加強(qiáng)工作人員專業(yè)能力，為企業(yè)工作開展奠定基礎(chǔ)。