試析基于財務(wù)風險防范的企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建

周秀麗

（太原市明仕達煤炭設(shè)計有限公司，山西 太原 030000）

引言

內(nèi)部控制制度的不斷完善，能夠有效提升財務(wù)管理的水平，防范各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)風險問題。但就目前實際情況進行分析，許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度還不夠健全，財務(wù)決策能力、業(yè)務(wù)過程與財務(wù)人員的行為都沒有得到約束?；诖?，企業(yè)應(yīng)當不斷加強監(jiān)督控制力度，保證會計數(shù)據(jù)的真實性與實效性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供相應(yīng)的依據(jù)。在優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對資金的全過程管控，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，維護組織合法權(quán)益，在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

一、企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建的重要意義

不管是對于中小型企業(yè)還是大型企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度的健全都會對財務(wù)管理的水平提升產(chǎn)生直接的影響。只有優(yōu)化內(nèi)部控制的環(huán)境，從監(jiān)事會、審計部門等機構(gòu)開展分析工作，能夠發(fā)現(xiàn)各個階層中出現(xiàn)的問題，以不斷提升財務(wù)管理效率，保證企業(yè)的各項管理活動能夠在有效的監(jiān)督下開展。只要有經(jīng)營活動，就會面臨許多方面的風險因素。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)進行風險識別與分析，做好預警工作，注重事前的風險評估、事中的延伸管理與事后的監(jiān)督管理活動，編制企業(yè)長遠的發(fā)展目標，使財務(wù)人員能夠盡早采取風險應(yīng)對措施，杜絕不必要的經(jīng)濟損失，促進后續(xù)經(jīng)營活動的順利開展。

二、基于財務(wù)風險防范企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建存在的問題

（一）投資風險

企業(yè)在實際運營管理過程中，可能會與許多投資商進行合作。采取這種方式為企業(yè)創(chuàng)造出更高的利潤。但是與此同時，投資活動也可能會引發(fā)許多方面的風險，如果企業(yè)的投資方式不合理，就會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。所以，企業(yè)在開展投資活動的時候，需要開展全方位的評估。但就現(xiàn)階段的實際情況進行分析，許多企業(yè)為了占據(jù)更大的市場份額，盲目的開展投資活動，給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展活動留下了許多隱患。另外，雖然當前企業(yè)的投資成本出現(xiàn)了下降的趨勢，但是投資項目數(shù)量眾多，企業(yè)都需要投入一部分的資金，導致后期發(fā)展存在一定的困難。如果沒有開展對風險投資的合理評估，就可能會導致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，制約企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）籌資風險

隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，導致企業(yè)的籌資過程中面臨許多風險問題，但是最重要的問題還是內(nèi)部管控工作不到位。企業(yè)內(nèi)部的管理人員在自身綜合能力不足的基礎(chǔ)上，無法準確地開展籌資風險的評估工作。由于籌資渠道不合理，導致企業(yè)面臨許多隱藏的風險。雖然籌資風險對企業(yè)的財務(wù)管理活動開展具有一定的現(xiàn)實意義，但是在實際的控制過程中，需要從許多方面進行考慮，還要盡可能降低盲目籌資導致的風險因素，編制現(xiàn)金流量預算表，將企業(yè)的財務(wù)狀況直觀地顯示出來，進一步保證籌資活動的合理性。

（三）財務(wù)管理風險

基于新時期背景下，企業(yè)在加強財務(wù)風險管理力度的過程中，不管是在基礎(chǔ)的管理理念還是管理手段中，都發(fā)生了許多的變化。因此，在創(chuàng)新財務(wù)管理模式的基礎(chǔ)上，應(yīng)當對內(nèi)控制度進行優(yōu)化與調(diào)整。但就實際情況進行分析，在財務(wù)管理的更新過程中，許多企業(yè)沒有健全財務(wù)控制制度，許多內(nèi)控規(guī)章制度利于形式化，忽視了在財務(wù)管理中的實際應(yīng)用，導致經(jīng)營決策缺乏合理性，制約企業(yè)的綜合性發(fā)展。

三、基于財務(wù)風險防范的企業(yè)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑

（一）樹立正確的風險管控意識，完善監(jiān)督機制

首先，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的主要原因就是因為風險意識不強，無法實行準確的識別與評估。因此，只有不斷提升風險管理意識，準確的識別可能存在的風險問題，搭建專門的風險管控機構(gòu)，并安排專門的工作人員進行風險管理與監(jiān)督。在識別風險的過程中，明確基礎(chǔ)地操作目標，并結(jié)合目標開展風險識別與評估，開展有計劃的操作。針對于各個階段中存在的風險問題，樹立健全的風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)預算目標與實際情況存在差異的原因。不管是在進行企業(yè)的內(nèi)部改革還是投資活動的時候，都應(yīng)當建立相應(yīng)的評估系統(tǒng)，并制定相關(guān)的預警方案，促進各個部門的信息交流與溝通，盡可能減少經(jīng)營活動導致的風險問題發(fā)生。其次，要想將內(nèi)部控制制度的作用發(fā)揮出來，不僅要完善內(nèi)控制度，還要保證監(jiān)督制度落實到實處，對組織內(nèi)部各個方面進行協(xié)調(diào)指導。在此過程中，組織內(nèi)部許多人的利益可能會受到影響，所以，應(yīng)當講究工作的靈活性，落實責任制。在保證日常監(jiān)督工作順利開展的基礎(chǔ)上，使財務(wù)人員能夠了解其自身基本工作職責。企業(yè)還可以邀請專業(yè)的審計機構(gòu)參與到活動中，保證審計機構(gòu)的獨立性與剛性，開展對財務(wù)風險的全面分析活動，找到關(guān)鍵的控制點，將防范措施做在事前。

（二）建立健全的內(nèi)部控制制度，加強資金風險管理

企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部的組織框架，搭建符合企業(yè)發(fā)展目標的內(nèi)部控制制度，在了解監(jiān)事會、董事會的基本信息之后，樹立崗位不相容機制，逐步落實預算執(zhí)行管理、監(jiān)督活動等。企業(yè)還要培養(yǎng)一批高素質(zhì)的人才，落實與組織機構(gòu)相關(guān)的規(guī)章制度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當將資金風險管控作為核心內(nèi)容，并將資金管理貫穿于各個環(huán)節(jié)當中。只有保證資金審批活動能夠順利地開展，實行歸口管理制度，進一步明確資金籌資人員的基本職權(quán)，將工作人員的監(jiān)督作用凸顯出來，直觀的了解企業(yè)的財務(wù)活動。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當根據(jù)質(zhì)量規(guī)定，規(guī)范化業(yè)務(wù)流程，打造良好的內(nèi)控環(huán)境，使財務(wù)部門能夠了解到項目的信息數(shù)據(jù)，盡可能保證工程投標活動的高效進行，將更多的資金投入到能夠創(chuàng)造更高經(jīng)濟效益的項目當中，逐步創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值。

（三）制定明確的資金預算，強化對會計部門的內(nèi)控管理

企業(yè)只有編制明確的資金預算，制定有效的策略，對企業(yè)的資金流向進行準確地把控。由于企業(yè)的財務(wù)撥款與各項活動都需要會計管理支持，企業(yè)要對資金預算有更加準確的定位，逐步加強財務(wù)管理力度。通過建立健全的會計內(nèi)控機制，能夠在各個環(huán)節(jié)工作中調(diào)動資源的使用，并且促進各個部門的協(xié)作與溝通，制定長遠的發(fā)展目標。為了避免各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)錯誤，財務(wù)人員要了解與會計部門的關(guān)系，保證得到的資料與數(shù)據(jù)是準確的，并將信息反饋給領(lǐng)導層，杜絕出現(xiàn)不必要的風險問題發(fā)生。在此過程中，編制現(xiàn)金流量的預算活動，加強企業(yè)的財務(wù)風險管理力度，并為企業(yè)提供風險預警的信號。在編制現(xiàn)金流量預算的基礎(chǔ)上，對各個部門進行匯總，將投資機會與財務(wù)狀況直觀地體現(xiàn)出來。采用量化分析的形式，保證現(xiàn)金流預算的實效性。通過對財務(wù)報表的分析與評估，把控資金分配中可能蘊藏的風險問題，并加以預警。

四、結(jié)束語

總而言之，基于當前市場背景下，許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，例如對內(nèi)部控制重視度不足、缺乏獨立的內(nèi)控機構(gòu)等，導致企業(yè)面臨許多方面的財務(wù)風險問題。所以，為了盡快適應(yīng)市場環(huán)境的變化，企業(yè)就要完善內(nèi)控體系，并加強監(jiān)督控制力度，提升企業(yè)的風險預警能力。針對于企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的變化，及時地做出針對性較強的控制措施，形成相互監(jiān)督與相互制衡的機制，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益，實現(xiàn)長遠發(fā)展目標。