鐵路運(yùn)輸站段收入管理的內(nèi)部控制研究

蔣志兵

（中國鐵路上海局集團(tuán)有限公司杭州站，浙江 杭州 310009）

隨著總公司、集團(tuán)公司鐵路客貨運(yùn)輸改革的不斷深入發(fā)展，尤其在長三角鐵路范圍內(nèi)高鐵線路已經(jīng)成網(wǎng)聯(lián)片，鐵路運(yùn)輸站段的經(jīng)營管轄范圍及運(yùn)輸經(jīng)營規(guī)模日益擴(kuò)大，各各單位運(yùn)輸總收入的完成逐年迅猛遞增，運(yùn)輸收入的管理面臨著新形勢、新情況，我們運(yùn)輸站段的運(yùn)輸收入管理必須要緊跟收入管理變化的腳步，探索強(qiáng)化收入管理內(nèi)控制度建設(shè)的新方法，建立健全運(yùn)輸收入內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)以制度保運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營，以制度強(qiáng)運(yùn)輸收入管理，以制度促收入基礎(chǔ)規(guī)范，全力確保運(yùn)輸站段運(yùn)輸收入管理活動(dòng)的安全、可控。

一、強(qiáng)化鐵路運(yùn)輸站段收入管理內(nèi)控制度的必要性

（一）能提高鐵路運(yùn)輸站段收入管理的效率

不斷加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸站段收入管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，能夠進(jìn)一步保障運(yùn)輸收入管理的穩(wěn)定性，能夠通過有效的內(nèi)部控制制度來及時(shí)的發(fā)現(xiàn)在日常運(yùn)輸收入生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，針對(duì)問題能夠及時(shí)的進(jìn)行解決和完善。對(duì)于站段內(nèi)出現(xiàn)的不規(guī)范的運(yùn)輸收入行為也可以通過內(nèi)部控制制度進(jìn)行解決、規(guī)范。同時(shí)內(nèi)部控制制度還可以將相關(guān)的工作職責(zé)進(jìn)一步的落實(shí)到每一位收入工作人員身上，推進(jìn)企業(yè)能夠平穩(wěn)健康運(yùn)行[1]。根據(jù)運(yùn)輸收入管理工作特點(diǎn)，結(jié)合自身的需要，制定一套切實(shí)可行的運(yùn)輸收入管理內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化運(yùn)輸收入內(nèi)部監(jiān)督，從而保證運(yùn)輸收入票據(jù)及進(jìn)款資金的安全完整，進(jìn)一步提高鐵路運(yùn)輸站段在收入管理方面的綜合管理效率。

（二）是防范站段收入管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

鐵路運(yùn)輸收入管理的核心是進(jìn)款資金和票據(jù)，而兩者的關(guān)鍵是必須建立并能夠有效地運(yùn)行內(nèi)控制度，但鐵路基層運(yùn)輸站段點(diǎn)多面廣，收入生產(chǎn)人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，素質(zhì)參差不齊，易造成有些單位內(nèi)部制環(huán)境設(shè)置不合理，職責(zé)分工不清晰，管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致現(xiàn)場運(yùn)輸收入管理弱化，運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)，影響鐵路運(yùn)輸收入管理安全。只有強(qiáng)化運(yùn)輸收入管理的內(nèi)部控制，才能科學(xué)有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)輸收入管理的全過程監(jiān)督，才能保證運(yùn)輸收入管理的工作質(zhì)量，更是能堵塞漏洞、是防范收入風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

二、鐵路運(yùn)輸站段收入管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）企業(yè)人員內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

傳統(tǒng)鐵路運(yùn)輸站段的分管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)主要關(guān)注生產(chǎn)運(yùn)輸安全及經(jīng)營效益上，對(duì)運(yùn)輸收入管理工作從思想上不夠重視，對(duì)建立本單位的運(yùn)輸收入內(nèi)部控制需要制定、修訂及細(xì)化的規(guī)章制度支持力度不夠。而運(yùn)輸站段從事收入管理及現(xiàn)場收入作業(yè)的人員存在客運(yùn)、售票兼職收入人員崗位現(xiàn)象，因不是專職對(duì)收入內(nèi)控制度的理解意識(shí)薄弱，執(zhí)行上有欠缺，未將運(yùn)輸收入管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合，停留在傳統(tǒng)模式下的收入管理，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別力有限，形成潛在收入風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

鐵路運(yùn)輸站段雖然根據(jù)總公司集團(tuán)公司規(guī)定已經(jīng)建立起了相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，但是，對(duì)收入相關(guān)制度的細(xì)化措施方面不多，對(duì)收入管理的內(nèi)部控制重點(diǎn)把握方面不精準(zhǔn)，對(duì)細(xì)化相關(guān)內(nèi)部控制流程的措施過粗，效果不強(qiáng)；有時(shí)候無法根據(jù)站段收入管理的實(shí)際運(yùn)作情況來進(jìn)行規(guī)定，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況[2]。目前運(yùn)輸站段所管轄的沿線高鐵四等站因集團(tuán)公司勞衛(wèi)定編問題收入作業(yè)人員一人多崗，因人員過緊現(xiàn)場崗位作業(yè)無法落實(shí)分離互控，造成現(xiàn)場作業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，無法按標(biāo)執(zhí)行。

（三）收入業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)須提高

收入內(nèi)控制度的有效執(zhí)行依靠的是具有一定素質(zhì)的人員，從目前運(yùn)輸站段收入業(yè)務(wù)人員情況看，存在客運(yùn)售票人員兼職收入，有些把不適合面對(duì)旅客一線服務(wù)窗口崗位的老弱病人員作為收入后臺(tái)安置，這些新進(jìn)或兼職人員多數(shù)沒有相關(guān)收入專業(yè)知識(shí)，無法適應(yīng)當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入發(fā)展的要求，人員素質(zhì)適應(yīng)不了當(dāng)前收入管理的要求，內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行就無法得到有效實(shí)施。

三、提高鐵路運(yùn)輸站段收入管理的內(nèi)部控制效率的措施

（一）提高收入人員的內(nèi)部控制意識(shí)

為了進(jìn)一步提高鐵路運(yùn)輸收入管理的內(nèi)部控制制度的完善性和規(guī)范性，首先就要從站段收入管理人員的思想意識(shí)出發(fā)。相關(guān)管理人員必須要對(duì)運(yùn)輸站段收入內(nèi)部控制管理手段進(jìn)行深刻的了解和認(rèn)識(shí)，要提高對(duì)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)收入管理重要性的理解，要深刻領(lǐng)會(huì)在收入管理中加強(qiáng)內(nèi)控的必要性和緊迫性。對(duì)現(xiàn)場收入業(yè)務(wù)人員要加強(qiáng)收入內(nèi)控制度的宣傳和教育，可以通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、近幾年總公司集團(tuán)公司運(yùn)輸收入事故方面的案例警示等多種形式的教育學(xué)習(xí)，加深對(duì)收入管理中內(nèi)部控制執(zhí)行的理解，清楚工作中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取防控措施來有效控制收入風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全完善收入內(nèi)部控制制度

為了進(jìn)一步促進(jìn)鐵路運(yùn)輸站段能夠適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展，必須要引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代化內(nèi)部控制管理方式來促進(jìn)自身收入管理內(nèi)部控制制度的完善[3]。結(jié)合鐵路運(yùn)輸站段自身的特點(diǎn)、鐵路運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)性質(zhì)以及內(nèi)部管理的需求對(duì)相關(guān)收入管理的工作進(jìn)行明確分工，不相容職務(wù)相互分離，制定的收入內(nèi)部控制制度須涵蓋本單位內(nèi)部運(yùn)輸收入管理工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)收入業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確各自的工作權(quán)限和責(zé)任范圍。加強(qiáng)收入相關(guān)的考核監(jiān)督內(nèi)部控制制度的健全完善，內(nèi)控的運(yùn)行若沒有有效的考核評(píng)價(jià)、監(jiān)督體系并使之得到有效運(yùn)行的保障，就無法保證內(nèi)控制度正常有效的執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)收入崗位工作人員隊(duì)伍建設(shè)

用好人、做好賬及管好款是站段運(yùn)輸收入管理中有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證，而收入人員的素質(zhì)是決定內(nèi)控制度能否有效實(shí)施的關(guān)鍵，因此必須加強(qiáng)收入崗位工作人員的隊(duì)伍建設(shè)。首先，要加強(qiáng)收入人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、廉政教育，可通過印制收入崗位作業(yè)指導(dǎo)書和工作崗位責(zé)任上墻等形式宣傳教育學(xué)習(xí)，明確收入崗位工作流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高收入人員日常按標(biāo)作業(yè)的自覺性和執(zhí)行力，確保收入基礎(chǔ)工作規(guī)范有序。其次，嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位定期輪換和崗位AB角設(shè)置制度，保證關(guān)健崗位、關(guān)鍵時(shí)刻有人頂?shù)蒙?，并用得好，做到收入工作的正常有序銜接。再次，加?qiáng)收入人才儲(chǔ)備培養(yǎng)，對(duì)于業(yè)務(wù)素質(zhì)高的青年人才站段要加強(qiáng)在收入管理及現(xiàn)場作業(yè)崗位等的歷練培養(yǎng)，提供復(fù)雜崗位平臺(tái)鍛煉和專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)使他們能夠快速成長，鼓勵(lì)參加收入各種專業(yè)資格考試，使理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合起來，努力青年人員成為高素質(zhì)的收入復(fù)合型人才。

四、結(jié)束語

總之，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸站段運(yùn)輸收入內(nèi)部控制，是規(guī)范運(yùn)輸收入管理行為，確保運(yùn)輸收入完整的必要措施。為了進(jìn)一步保障鐵路運(yùn)輸站段的運(yùn)輸收入相關(guān)資金和票據(jù)的安全、可控，必須針對(duì)站段自身的實(shí)際情況來完善健全收入內(nèi)部控制制度，只有建立、健全鐵路運(yùn)輸站段收入內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮各部門的崗位職責(zé)，規(guī)范日常作業(yè)行為，形成強(qiáng)而有力的內(nèi)部控制機(jī)制，才能推動(dòng)鐵路站段運(yùn)輸收入工作水平的不斷提高，推進(jìn)運(yùn)輸企業(yè)收入管理能夠長遠(yuǎn)有效發(fā)展。