財政國庫集中支付過程中存在的問題及對策

王曉萍

（太原市農(nóng)業(yè)機械科學(xué)研究所，山西 太原 030002）

一、財政國庫集中支付中問題分析

（一）監(jiān)管動態(tài)監(jiān)控制度不完善

行政事業(yè)單位針對財政資金的運作已經(jīng)采用了動態(tài)監(jiān)控的手段，但是，由于受到制度以及觀念等各方面因素的影響，動態(tài)控制制度在建立和應(yīng)用的過程中也出現(xiàn)了很多急需解決的問題。另外，很多行政事業(yè)單位因為自身監(jiān)控意識薄弱，影響了監(jiān)控與管理工作的有效落實，增加了財政資金監(jiān)控的難度。

（二）國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

隨著計算機信息系統(tǒng)的迅速普及，統(tǒng)一管理集中支付制度的開展已經(jīng)成為財政國庫集中支付發(fā)展的必然趨勢。但是，由于當(dāng)前使用的ERP不僅種類繁多，而且實際采用的標(biāo)準(zhǔn)或者借口也存在較大的差異，這些問題不僅嚴(yán)重影響了不同系統(tǒng)之間信息整合與協(xié)調(diào)工作的開展，同時也增加了我國財政國庫集中支付制度落實的難度。

（三）國庫集中支付制度監(jiān)督效能沒有充分發(fā)揮

國庫集中支付制度應(yīng)用的初期，由于國庫支付中心的工作人員受到自身服務(wù)意識不足以及監(jiān)督意識缺乏等因素的影響較大。所以，相關(guān)部門必須采取積極有效的措施，要求工作人員在做好服務(wù)工作的基礎(chǔ)上，加大監(jiān)督工作的力度，才能確保財政資金使用的安全與規(guī)范。然而，傳統(tǒng)的財政監(jiān)督制度主要針對的是原始票據(jù)合理性與規(guī)范性的監(jiān)督，卻無法準(zhǔn)確地掌握單位是否購買商品或者從事相關(guān)經(jīng)濟活動，從而導(dǎo)致會計工作長期處于重核算輕管理的狀態(tài)中。

（四）國庫資金利用率較低

很多耽誤在執(zhí)行國庫集中支付制度后，預(yù)算單位在使用相關(guān)資金時，必須先提交資金使用的計劃，然后再根據(jù)相關(guān)規(guī)定和要求由相關(guān)部門進(jìn)行審核。在審核通過并在國庫支付中心發(fā)出支付指令后，由銀行部門開展資金收支活動的工作，才能確保資金的正常使用。但是，由于在預(yù)算資金審核的過程中，需要經(jīng)過多個部門的共同審核，因此，造成了資金支付時間的增加，嚴(yán)重影響了直接管理工作效率的提升。

二、國庫集中支付制度管理效率提升策略

（一）建立健全動態(tài)監(jiān)管制度

行政事業(yè)單位必須通過建立完善的問責(zé)制度的方式，明確自身所掌握的財政管理的權(quán)限，才能促進(jìn)業(yè)務(wù)部門財政資金動態(tài)監(jiān)管能力和效率的有效提升。這就要求行政事業(yè)單位必須采取積極有效的措施拓展動態(tài)監(jiān)控的范疇，同時加大財政資金監(jiān)管工作推行的力度，才能實現(xiàn)全方位實時監(jiān)控行政事業(yè)單位賬戶運行狀況的目的。作為行政事業(yè)單位而言，必須以自身實際情況為基礎(chǔ)，根據(jù)財政資金支付流程的特點運用科學(xué)合理的管理方法，加大財政支付管理覆蓋的力度，才能實現(xiàn)全面化、智能化監(jiān)管財政資金支付的目的。另外，國庫管理部門在財政集中支付過程中，必須通過建立綜合型基礎(chǔ)平臺的方式，準(zhǔn)確高效地進(jìn)行國庫集中支付管理系統(tǒng)、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)、銀行客戶管理系統(tǒng)以及預(yù)算單位核算系統(tǒng)的銜接與融合，同時充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，解決行業(yè)與單位之間信息管理方面存在的隔閡，促進(jìn)數(shù)據(jù)利用效率的不斷提升，為財務(wù)預(yù)算與管理工作實時動態(tài)監(jiān)控目標(biāo)的實現(xiàn)提供強有力的支持。

（二）強化國庫監(jiān)督部門的監(jiān)督

在進(jìn)行國庫集中支付資金監(jiān)管時，相關(guān)部門應(yīng)該各負(fù)其責(zé)，不僅要為國庫集中支付審核提供高效的服務(wù)，同時還應(yīng)發(fā)揮其監(jiān)督職能，確保監(jiān)督工作的有效落實。相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須在確保業(yè)務(wù)高效完成的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格地按照規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展國庫集中支付的工作。另外，在進(jìn)行國庫集中支付業(yè)務(wù)的審核時，工作人員必須仔細(xì)認(rèn)真的復(fù)查網(wǎng)上受理業(yè)務(wù)的原始憑證以及單據(jù)的真實性和有效性，避免因為出現(xiàn)原始單據(jù)造假的現(xiàn)象，而造成不必要損失的出現(xiàn)。

（三）加強財政管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

國庫集中支付管理系統(tǒng)信息化建設(shè)不僅是一項系統(tǒng)性的工程，而且不是一朝一夕能夠完成的。但是，由于與財政信息系統(tǒng)相關(guān)的建設(shè)準(zhǔn)備工作必須在短時間內(nèi)完成且逐步的落實。所以，雖然現(xiàn)階段我國國庫管理信息系統(tǒng)暫時還無法形成統(tǒng)一管理的模式，但是，科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展已經(jīng)為國庫管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃與設(shè)計提供了強有力的技術(shù)支持。隨著國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)的日益完善，相關(guān)部門在完成國庫集中支付基本數(shù)據(jù)與匯總功能的構(gòu)建后，還應(yīng)通過增添聯(lián)網(wǎng)申報功能的方式，促進(jìn)國庫集中支付工作效率的有效提升。另外，由于國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)是通過在信息系統(tǒng)中設(shè)立管控預(yù)算指標(biāo)、用款計劃等功能模塊的方式，確保預(yù)算編制、實行、監(jiān)控以及審核信息之間的緊密融合，避免出現(xiàn)預(yù)算超支現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低財政資金安全風(fēng)險發(fā)生的概率。也就是說，通過加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控明細(xì)化、動態(tài)化以及單位支出信息采集實時化力度的方式，準(zhǔn)確的判斷財政支出的狀況與宏觀經(jīng)濟形勢，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備。

（四）優(yōu)化國庫資金利用審批環(huán)節(jié)

必須在明確財政資金審核重點的基礎(chǔ)上，盡可能地簡化其他審核的環(huán)節(jié)，才能在資金整合與重新?lián)芨兜倪^程中避免重復(fù)工作的出現(xiàn)，促進(jìn)資金審核與支付工作效率的有效提升。比如，基本支出部分的精簡，單位在每年年初預(yù)算批復(fù)后，可以采取適當(dāng)下放權(quán)力的方式，要求國庫按照季度批復(fù)的用款計劃直接進(jìn)行資金的撥付。之所以進(jìn)行基本支出部分的精簡，主要是由于基本支出是由定員、定額標(biāo)準(zhǔn)完成核算工作的，且每個季度的變化相對較小，而沒有必要每個季度都進(jìn)行審核。因此，可以采取由國庫直接批復(fù)預(yù)算單位按照季度用款計劃進(jìn)行支付，而單位則根據(jù)自身制定的季度計劃合理的安排相關(guān)資金的使用即可。這種基本支出審核簡化方式，不僅達(dá)到了精簡支付流程的目的，同時也滿足了集中支付的要求。

三、結(jié)束語

總之，財政國庫集中支付制度的實施，不僅使得我國集中支付制度更加的完善，而且政府部門資金使用的效率也得到了有效的提升。所以，政府部門在開展國庫集中支付時，必須密切的關(guān)注集中支付過程中可能存在的問題，同時制定切實可行的措施予以解決，才能在確保集中支付始終保持科學(xué)合理狀態(tài)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化財政資金的管理和使用，促進(jìn)財政資金使用效率的不斷提升。