談上市公司資金管理存在的問題及對(duì)策

李莉

（青島高校信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司，山東 青島 266071）

目前我國經(jīng)濟(jì)市場處于快速發(fā)展階段，企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金流動(dòng)量有所增加，這也大大提升了企業(yè)經(jīng)營管理難度，尤其是在資金管理中。上市公司的財(cái)務(wù)管理工作本身就具備一定的復(fù)雜性，公司對(duì)資金管理的要求較高，還需要在資金管理過程中，對(duì)一系列資管問題進(jìn)行準(zhǔn)確無誤的處理，就要求相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到資金管理的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

一、上市公司資金管理的作用

建立完善的上市公司資金管理體系，主要起到以下作用，第一，保證企業(yè)資金運(yùn)行的穩(wěn)定性。資金是企業(yè)經(jīng)營的核心，一旦資金鏈斷裂，則不僅會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。對(duì)于上市公司來說，內(nèi)部資金主體以及籌資方式都較為復(fù)雜，因此管理人員需要根據(jù)這一特點(diǎn)，制定針對(duì)性的解決方案，保證上市公司內(nèi)部整個(gè)資金流通和穩(wěn)定。第二，促進(jìn)上市公司制度規(guī)劃建設(shè)。上市公司資金管理中最重要的一點(diǎn)就是建立管理制度，上市公司資金管理作為管理制度其中的一部分，能夠在對(duì)資金展開管理的同時(shí)，提升整個(gè)上市公司制度建立的全面性和科學(xué)性，保證上市公司制度建設(shè)的良好發(fā)展。

二、上市公司資金管理存在的問題分析

（一）對(duì)上市公司資金管理的重視程度不夠

要想對(duì)上市公司資金展開有效管理，最重要的一點(diǎn)就是正確認(rèn)識(shí)上市公司資金管理，確定其在實(shí)際經(jīng)營管理中的重要性。但是目前許多上市公司并沒有認(rèn)識(shí)到這一問題，將管理重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)中，而忽略了上市公司資金管理的內(nèi)在價(jià)值。許多上市公司的管理人員嚴(yán)重缺乏資金管理意識(shí)，仍然使用傳統(tǒng)的管理方式，導(dǎo)致上市公司資金管理工作質(zhì)量始終無法提升。

（二）上市公司資金預(yù)算管理不科學(xué)

預(yù)算管理能夠提升上市公司資金的應(yīng)用效率，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，但是在多數(shù)上市公司中，預(yù)算管理的作用并沒有充分發(fā)揮出來。導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因有兩點(diǎn)。第一，預(yù)算管理方式不科學(xué)，整個(gè)公司的預(yù)算管理過于形式化，沒有根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定預(yù)算管理體系。第二，預(yù)算管理流程制定不規(guī)范，預(yù)算管理中包含各項(xiàng)管理內(nèi)容，例如預(yù)算管理制度的制定、預(yù)算考核以及預(yù)算調(diào)整等，以上各個(gè)流程具有緊密的聯(lián)系，同時(shí)起到相互促進(jìn)的作用。而在實(shí)際預(yù)算管理中，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算管理流程缺失等情況，大大降低了預(yù)算管理的實(shí)際應(yīng)用效果。

（三）上市公司資金管理制度不健全

制度能夠?qū)ι鲜泄举Y金管理起到規(guī)范作用，同時(shí)也是資金管理的依據(jù)，目前多數(shù)上市公司在制定資金管理制度的過程中，出現(xiàn)制度建設(shè)不科學(xué)、不全面等情況。資金管理人員無法對(duì)資金展開全面管理，上市公司資金管理制度的價(jià)值也無法發(fā)揮出來，嚴(yán)重影響了上市公司的正常經(jīng)營。

（四）上市公司項(xiàng)目施工資金控制力度不夠

在實(shí)際項(xiàng)目施工中，由于項(xiàng)目規(guī)模較大，建設(shè)成本高，其中存在的影響因素也非常多，因此很容易出現(xiàn)施工資金管理問題。以地產(chǎn)企業(yè)精修項(xiàng)目為例，在實(shí)際施工中，施工材料采購價(jià)格過高、施工進(jìn)度控制不良，導(dǎo)致部分施工工作需要重新施工，在此過程中會(huì)出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。除此之外，施工現(xiàn)場中的材料浪費(fèi)和技術(shù)應(yīng)用不規(guī)范，也是造成施工資金管理不到位的主要原因。

三、加強(qiáng)上市公司資金管理的對(duì)策

（一）上市公司應(yīng)加大對(duì)資金管理的重視力度

上市公司要加大對(duì)資金管理工作的重視力度，聘請(qǐng)有能力的專業(yè)資金管理人才以及技術(shù)人員，利用信息技術(shù)，建立完善的資金管理系統(tǒng)。除此之外，還可以利用社會(huì)上的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，幫助資金管理能力不強(qiáng)的上市公司解決問題，保證資金管理的有效性、科學(xué)性。目前多數(shù)上市公司已經(jīng)具備自己的技術(shù)開發(fā)人員，但是其管理重點(diǎn)往往在業(yè)務(wù)開發(fā)中，忽視了資金管理的重要性。針對(duì)這一情況，管理人員要想提升員工對(duì)資金管理的重視程度，可以將資金管理工作納入到相關(guān)員工的績效考核中，對(duì)于資金管理工作完成度高的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)在資金管理工作中出現(xiàn)失誤或者問題的員工，根據(jù)最終結(jié)果造成的嚴(yán)重性，給予其適當(dāng)懲罰。這種方式能夠使員工認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并逐漸加深資金管理理念，從根本上提升上市公司對(duì)資金管理的重視程度。

（二）做好資金預(yù)算管理

預(yù)算管理的主要目的就是根據(jù)目前上市公司資金實(shí)際情況，制定針對(duì)性的使用計(jì)劃，并組織公司中的各個(gè)部門相互合作協(xié)調(diào)，共同完成資金管理工作。降低成本的同時(shí)，提升企業(yè)經(jīng)營效益，因此科學(xué)的預(yù)算管理，能夠最大程度上提升資金的使用效率，并將公司中企業(yè)管理的價(jià)值充分發(fā)揮出來。在資金預(yù)算管理中，需要注意以下問題：第一，建立完善的預(yù)算管理體系，預(yù)算管理不僅僅需要落實(shí)在財(cái)務(wù)部門，還應(yīng)該滲透在公司經(jīng)營的各個(gè)部門，利用預(yù)算管理體系，及時(shí)有效的收集各個(gè)部門資金使用情況，為整個(gè)預(yù)算管理提供條件。第二，預(yù)算管理內(nèi)容劃分，通常情況下，預(yù)算管理內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等，根據(jù)內(nèi)容的不同，要適當(dāng)調(diào)整管理方式以及管理標(biāo)準(zhǔn)，保證預(yù)算管理與公司實(shí)際經(jīng)營情況之間的一致性。第三，資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，要想完成預(yù)算管理，僅僅依靠一個(gè)部門無法實(shí)現(xiàn)，因此需要各個(gè)機(jī)構(gòu)之間相互配合，共同完成預(yù)算管理工作，將預(yù)算管理的價(jià)值充分發(fā)揮出來。通常情況下，在上市公司，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要包括財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算機(jī)構(gòu)以及審計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)將目前公司的財(cái)務(wù)信息傳輸?shù)筋A(yù)算機(jī)構(gòu)中，預(yù)算機(jī)構(gòu)根據(jù)公司的經(jīng)營要求和發(fā)展規(guī)劃，制定預(yù)算管理計(jì)劃。以上整個(gè)過程需要審計(jì)機(jī)構(gòu)展開全面的監(jiān)督管理，保證所有預(yù)算管理流程的規(guī)范性和有效性。

（三）完善資金管理的各項(xiàng)制度

制度是落實(shí)上市公司資金管理的基礎(chǔ)，目前上市公司中的資金管理制度主要包括預(yù)算管理制度、經(jīng)營資金管理制度、負(fù)債管理制度以及融資制度等。經(jīng)營資金指的是公司在正常運(yùn)行中需要的資金數(shù)量，而制定科學(xué)管理制度的主要目的，就是在滿足企業(yè)資流動(dòng)需求的基礎(chǔ)上，降低流動(dòng)資金的使用成本，提升公司的經(jīng)營效益。負(fù)債管理制度的重點(diǎn)內(nèi)容就是對(duì)公司資金配置展開優(yōu)化，降低公司負(fù)債對(duì)自身經(jīng)營產(chǎn)生的影響，同時(shí)減少整個(gè)公司運(yùn)行的資金風(fēng)險(xiǎn)。融資是上市公司經(jīng)營發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，在制定融資管理制度的過程中要注意，根據(jù)公司未來發(fā)展方向以及實(shí)際融資需求展開管理，避免出現(xiàn)盲目融資的情況，減少公司經(jīng)營中的負(fù)債量。由此可以看出，建立上市公司資金管理制度的過程中，需要先劃分公司資金管理內(nèi)容，根據(jù)內(nèi)容的不同，確定管理目標(biāo)、管理重點(diǎn)以及管理流程，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的管理制度。這種方式能夠在保證制度應(yīng)用有效性的同時(shí)，提升上市公司資金管理制度應(yīng)用的科學(xué)性和全面性。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目施工中的資金控制力度

在實(shí)際項(xiàng)目施工中，資金管理的影響因素較多，要想保證資金控制的全面性和有效性，就需要針對(duì)其中存在的各個(gè)影響因素展開有效控制。第一，施工材料控制，在精裝修項(xiàng)目中，裝修材料占資金使用成本的60%左右，所以在材料控制中，需要從材料采購、材料使用等方面展開全面管理，避免出現(xiàn)施工材料浪費(fèi)以及使用材料質(zhì)量不合格等現(xiàn)象，提升材料資金的應(yīng)用效率。第二，施工進(jìn)度控制，通常上市公司的項(xiàng)目建設(shè)周期較長，規(guī)模較大，這就需要合理控制施工進(jìn)度，降低項(xiàng)目建設(shè)成本。例如，在實(shí)際施工中如果發(fā)生意外情況，延誤了正常施工進(jìn)度，則相關(guān)人員需要根據(jù)剩余施工項(xiàng)目以及剩余工期，制定新的施工進(jìn)度管理方案，避免由于施工延誤增加施工資金使用量。

四、結(jié)束語

通過以上分析能夠看出，資金管理對(duì)于上市公司來說，直接決定著實(shí)際發(fā)展水平，良好的上市公司資金管理，是促進(jìn)整個(gè)上市公司良好發(fā)展的基礎(chǔ)。本文從上市公司資金管理的重視程度、預(yù)算管理以及制度建設(shè)等方面入手，對(duì)上市公司資金管理展開全面優(yōu)化，進(jìn)而提升上市公司資金管理的實(shí)際效果，也保證了上市公司資金流通的安全性，最終達(dá)到促進(jìn)上市公司長期穩(wěn)定發(fā)展的目的。