中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)策略研究

趙朋龍

（金鄉(xiāng)縣鼎昱農(nóng)貿(mào)有限公司，山東 濟(jì)寧 272200）

中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理層級和基層職工實現(xiàn)管理目標(biāo)而開展的一種活動。完善的財務(wù)內(nèi)控體系，可以有效提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實力，引導(dǎo)企業(yè)運營目標(biāo)順利實現(xiàn)。現(xiàn)階段，中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建存在諸多問題，為了提升財務(wù)內(nèi)控水平，需要結(jié)合不同問題，采取優(yōu)化對策，在引導(dǎo)中小企業(yè)科學(xué)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的同時，減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，從而給企業(yè)創(chuàng)造理想效益，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的意義

內(nèi)部控制在我國企業(yè)會計準(zhǔn)則中，主要指企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，為了增強(qiáng)綜合實力，讓各項業(yè)務(wù)和活動充分結(jié)合，采取的管理對策，其目的在于提升財務(wù)管理水平，防止不必要損失出現(xiàn)。針對中小企業(yè)而言，建設(shè)財務(wù)內(nèi)控體系的意義在于，首先，財務(wù)內(nèi)控能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)加以規(guī)范和引導(dǎo)，避免企業(yè)在運營發(fā)展中各種不當(dāng)行為，讓企業(yè)財務(wù)資源得到科學(xué)應(yīng)用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全[1]。其次，財務(wù)內(nèi)控能夠確保中小企業(yè)資產(chǎn)完善性和安全性，并且對資產(chǎn)科學(xué)分配，提升資產(chǎn)應(yīng)用效率，增強(qiáng)企業(yè)綜合實力，讓企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。最后，財務(wù)內(nèi)控可以給企業(yè)發(fā)展決策制定提供支持，在結(jié)合法律標(biāo)準(zhǔn)情況下，對中小企業(yè)運營發(fā)展有著直接影響。

二、中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)控意識薄弱

現(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)管理人員受到傳統(tǒng)思想理念影響，沒有給予財務(wù)內(nèi)控管理工作高度注重，對財務(wù)內(nèi)控價值認(rèn)識不全面，使得財務(wù)內(nèi)控管理落實不到位。部分企業(yè)管理人員普遍認(rèn)為，財務(wù)內(nèi)控不但會影響企業(yè)發(fā)展，同時也會加大成本投放。因此，諸多中小企業(yè)都沒有結(jié)合財務(wù)內(nèi)控要求，科學(xué)對應(yīng)體系，即便建設(shè)，也僅僅為了應(yīng)對上級部門檢查，使得財務(wù)內(nèi)控過于形式，如同擺設(shè)。管理層級對財務(wù)內(nèi)控體系注重力度不高，對內(nèi)部控制體系落實不深入，讓內(nèi)部控制停留在表面，沒有滲透到職工內(nèi)心，讓內(nèi)部控制作用無法充分發(fā)揮。甚至部分管理人員沒有按照管理要求執(zhí)行，不但沒有營造良好的工作環(huán)境，還讓其他職工財務(wù)內(nèi)控意識逐漸弱化，影響整體工作效果。

（二）財務(wù)內(nèi)控體系缺失

一些中小企業(yè)即便構(gòu)建了財務(wù)內(nèi)控體系，但是內(nèi)控環(huán)境不完善，內(nèi)控意識不強(qiáng)，嚴(yán)重阻礙財務(wù)內(nèi)控工作的落實。投資人員認(rèn)為，財務(wù)內(nèi)控體系讓企業(yè)執(zhí)行水平不斷降低，財務(wù)部門站在其他部門對立面，只是找出各個部門在運營發(fā)展中存在的問題，但是沒有提出對應(yīng)處理建議，嚴(yán)重影響企業(yè)更好發(fā)展[2]。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中體系針對性不強(qiáng)，對所有控制點缺少具體分析，這種財務(wù)管理體系將無法滿足中小企業(yè)運營發(fā)展需求。

（三）內(nèi)部崗位分配混亂

和大規(guī)模企業(yè)進(jìn)行比較，小規(guī)模企業(yè)職工數(shù)量較少，工作內(nèi)容繁多，財務(wù)部門在不健全的環(huán)境下，諸多工作職責(zé)缺少科學(xué)劃分，內(nèi)部職工存在職責(zé)混亂的狀況。具體來說，主要展現(xiàn)在：一些企業(yè)為了減少成本投放，財務(wù)人員同時擔(dān)任出納、管理等工作，沒有真正做到不兼容崗位分離，所有財務(wù)工作，如記賬、復(fù)核、報表制作等均有一人進(jìn)行；出納人員不但需要管理企業(yè)資產(chǎn)，同時還要負(fù)責(zé)各項行政職責(zé)，例如會議安排、客戶接待等，使得財務(wù)管理職責(zé)逐漸弱化。在這種情況下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控水平不能實現(xiàn)大幅度提升，財務(wù)內(nèi)控體系缺失，影響企業(yè)運營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)策略

（一）強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控意識

要想提升中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，完善財務(wù)內(nèi)控管理體系，需要給予財務(wù)內(nèi)控管理工作高度注重，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控意識。只有企業(yè)管理人員明確財務(wù)內(nèi)控價值，掌握財務(wù)內(nèi)控方向和功能，才能實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控科學(xué)定位，給財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)提供支持，將其作用充分發(fā)揮?；诖?，管理層級需要提升自身文化素養(yǎng)，并結(jié)合企業(yè)運營發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)管理規(guī)劃方案；完善激勵體系，引導(dǎo)企業(yè)管理人員強(qiáng)化財務(wù)意識，把財務(wù)內(nèi)控管理各項要求落實到具體位置，防止企業(yè)資金隨意消耗；樹立財務(wù)內(nèi)控理念，嚴(yán)格分離企業(yè)運營權(quán)和管理權(quán)，促進(jìn)財務(wù)內(nèi)控體系深化，將其應(yīng)用功能全面發(fā)揮[3]。只有強(qiáng)化企業(yè)管理層級人員思想意識，并將財務(wù)內(nèi)控理念滲透到各個環(huán)節(jié)中，才能防止不必要財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

（二）完善財務(wù)內(nèi)控體系

從中小企業(yè)自身角度來看，其在當(dāng)前運營發(fā)展中，需要明確財務(wù)內(nèi)控意義，并給予財務(wù)內(nèi)控工作高度注重，結(jié)合實際情況，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點和內(nèi)部組織框架，迎合市場發(fā)展需求，建設(shè)符合企業(yè)管理要求的規(guī)章制度，細(xì)化財務(wù)內(nèi)控流程，明確各個部門工作職責(zé)，合理分配管理權(quán)限，提升財務(wù)內(nèi)控管理可操作性，更好的落實財務(wù)內(nèi)控活動。要想將財務(wù)內(nèi)控體系作用充分發(fā)揮，中小企業(yè)還要提升財務(wù)風(fēng)險管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性。要想防止財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，中小企業(yè)還要加大財務(wù)風(fēng)險管理力度。具體來說，在實際財務(wù)管理過程中，需要做好財務(wù)風(fēng)險識別工作，這也是財務(wù)風(fēng)險防范管理的重要環(huán)境，組建專業(yè)風(fēng)險管理隊伍，其中包含了財務(wù)管理人員、運營人員等，結(jié)合各自專業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)對風(fēng)險的評斷和分析。在此過程中，應(yīng)該保證工作的連續(xù)性和系統(tǒng)性，科學(xué)優(yōu)化財務(wù)管理流程，將企業(yè)運營發(fā)展中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險因素進(jìn)行整合，分析產(chǎn)生因素，優(yōu)化管理方式，將財務(wù)風(fēng)險把控在合理范疇內(nèi)，降低給企業(yè)帶來的影響。除此之外，中小企業(yè)還要結(jié)合對風(fēng)險識別、評估結(jié)果，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險防范對策，防止風(fēng)險出現(xiàn)，即便存在風(fēng)險因素，也能及時處理，將風(fēng)險扼殺在萌芽中，降低風(fēng)險發(fā)生概率。

（三）明確崗位管理職責(zé)

在中小企業(yè)中，隨著企業(yè)運營規(guī)模的不斷擴(kuò)充，企業(yè)可以結(jié)合自身運營特點，制定迎合自身發(fā)展需求的組織結(jié)構(gòu)，完善各個部門工作職責(zé)。并且，科學(xué)分配管理職能，讓各個部門之間權(quán)限得到均衡，形成相互制約和規(guī)范的體系，可以簡單、有效的控制各種活動。如果企業(yè)缺少完善的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制將缺少依據(jù)，如同擺設(shè)。中小企業(yè)應(yīng)該秉持防止為了減少運營成本，統(tǒng)籌兼顧多個工作職責(zé)，應(yīng)該真正實現(xiàn)不兼容崗位分離，防止不必要工作問題出現(xiàn)。除此之外，企業(yè)還要落實到審計工作。審計作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的核心內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)部組織人員通過量化各項指標(biāo)實現(xiàn)對各個部門運營情況的客觀評估，最終得出結(jié)果的過程。內(nèi)部審計能夠監(jiān)管和評估財務(wù)內(nèi)控體系是否完善合理，結(jié)合存在的問題提出優(yōu)化對策，從而讓企業(yè)在運營過程中得到優(yōu)化完善[4]。要想保證內(nèi)部審計功能的全面發(fā)揮 ，管理人員需要給予內(nèi)部審計工作高度注重，賦予內(nèi)部審計部門相應(yīng)權(quán)限，保證內(nèi)部審計獨立性，不會受到各個部門影響。保證審計人員專業(yè)水平和素養(yǎng)，注重對審計人員專業(yè)培訓(xùn)，讓其可以勝任此項工作，提升企業(yè)內(nèi)部審計水平。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著時代快速發(fā)展，在給企業(yè)運營發(fā)展提供條件同時，也加劇了企業(yè)之間競爭。中小企業(yè)作為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要力量，為了實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要做好內(nèi)部管理工作。財務(wù)管理是內(nèi)部控制核心內(nèi)容，財務(wù)內(nèi)控水平將直接影響企業(yè)發(fā)展?；诖?，中小企業(yè)需要給予財務(wù)內(nèi)控高度注重，明確其在企業(yè)發(fā)展中的意義，并結(jié)合企業(yè)運營發(fā)展情況，科學(xué)構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)財務(wù)管理，將財務(wù)內(nèi)控價值充分發(fā)揮，減少不必要財務(wù)問題出現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實力，從而促進(jìn)中小企業(yè)長效發(fā)展。