新財(cái)務(wù)制度下提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平對(duì)策分析

韓笑

（吉林雙陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，吉林 長(zhǎng)春 130600）

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)的重要管理內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展也有著非常重要的意義。近年來(lái)隨著我國(guó)新農(nóng)村建設(shè)工作的開(kāi)展及金融體制改革的快速推進(jìn)，農(nóng)村區(qū)域的商業(yè)銀行數(shù)量也得到了一定程度的增加。但是在新的財(cái)務(wù)制度下，要求各農(nóng)村商業(yè)銀行能夠通過(guò)多種措施提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，滿足企業(yè)發(fā)展的具體需求。

一、新財(cái)務(wù)制度實(shí)施的必要性分析

（一）滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體需求。新的財(cái)務(wù)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展所產(chǎn)生的產(chǎn)物，并且能夠很好地滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)需求。農(nóng)村商業(yè)銀行只有遵循新的財(cái)務(wù)制度來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，才能夠獲得良好的成本和資金管理效果，并且促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)范與合法經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。

（二）強(qiáng)化成本管理。在新的財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)成本管理以及成本分?jǐn)偣ぷ鬟M(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明，并且就資金收支內(nèi)容進(jìn)行了重新定義，對(duì)于原本農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中的成本管理不合理以及資金收支不平衡等諸多問(wèn)題也能夠起到良好的解決效果，為農(nóng)村商業(yè)銀行帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）實(shí)用性更強(qiáng)。在我國(guó)傳統(tǒng)的農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中還存在有預(yù)算不全面以及資金失衡等諸多問(wèn)題，但是在新的財(cái)務(wù)制度下能夠?qū)@些問(wèn)題進(jìn)行有效的補(bǔ)充，并且完善農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)用性更強(qiáng)。

（四）高標(biāo)準(zhǔn)。新財(cái)務(wù)制度在新的起點(diǎn)上有著更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并且在政府監(jiān)控、資金收支等多個(gè)方面均進(jìn)行了明確，這樣能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行健全財(cái)務(wù)管理制度的建立提供一定的引導(dǎo)作用，促進(jìn)其財(cái)務(wù)管理水平得到更進(jìn)一步的提升。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題

（一）資金收支缺乏平衡性

在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，還包含有賬戶管理、收支管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理等多項(xiàng)資金收支環(huán)節(jié)，并且具備有涉及領(lǐng)域多以及范圍廣等特征。只有在保障了資金收支平衡的基礎(chǔ)上，才能夠保障農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。但是在現(xiàn)階段的農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中存在有比較嚴(yán)重的資金收支不平衡問(wèn)題，部分銀行管理者缺乏對(duì)資金收支管理的宏觀控制觀念，科技系統(tǒng)開(kāi)發(fā)滯后，不能滿足業(yè)務(wù)的需求，資產(chǎn)負(fù)債管理尚未到位，對(duì)于存款貸款等資金也沒(méi)有起到良好的控制效果，也就難以獲得良好的財(cái)務(wù)管理效果。

（二）全面預(yù)算管理有效性不足

隨著我國(guó)新財(cái)務(wù)制度的推行，要求各企業(yè)能夠有針對(duì)性的完善和優(yōu)化資金的財(cái)務(wù)管理工作，并且要做好資金等方面的全面預(yù)算管理。但是我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中還有著對(duì)預(yù)算管理工作重視程度不夠、缺乏預(yù)算管理組織或管理不到位、預(yù)算內(nèi)容不全、預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性等問(wèn)題，對(duì)于后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作也造成了一定的阻礙。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作主要由事后財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)監(jiān)督工作兩部分內(nèi)容來(lái)構(gòu)成，財(cái)務(wù)管理工作過(guò)于陳舊，多是采用補(bǔ)救式的財(cái)務(wù)措施，部分農(nóng)村商業(yè)銀行甚至沒(méi)有制定資金預(yù)算管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題難以在第一時(shí)間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)和解決，威脅到企業(yè)的正常運(yùn)行。此外很多農(nóng)村商業(yè)銀行還有預(yù)算編制程序過(guò)于僵化等問(wèn)題，在預(yù)算管理工作中多是憑借管理者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行，流程編制缺乏合理性，也就難以將全面預(yù)算管理的效果進(jìn)行充分發(fā)揮。在全面預(yù)算管理工作中各個(gè)部門還沒(méi)有做好充分的溝通工作，預(yù)算管理目標(biāo)無(wú)法明確，對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的開(kāi)展也造成了非常大的阻礙。除此之外很多農(nóng)村商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中并沒(méi)有嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)來(lái)進(jìn)行工作，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程脫節(jié)，在操作過(guò)程中過(guò)于隨意，也就難以獲得良好的財(cái)務(wù)預(yù)算效果。

（三）成本核算不夠科學(xué)

成本核算作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中的重要內(nèi)容，但是目前很多農(nóng)村商業(yè)銀行的成本核算觀念陳舊、成本核算模式過(guò)于簡(jiǎn)單、管理人員素質(zhì)參差不齊、成本管理意識(shí)欠缺，導(dǎo)致成本核算的科學(xué)性無(wú)法得到有效保障，在這一成本核算模式下開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，也就容易出現(xiàn)一系列的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。比如很多農(nóng)村商業(yè)銀行在成本核算過(guò)程中，雖然是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，但仍存在一定程度的不能保持業(yè)務(wù)一致性和相互配比原則。年初制定總利潤(rùn)目標(biāo)，然后逐級(jí)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃，無(wú)法準(zhǔn)確提供有關(guān)產(chǎn)品成本和客戶成本等相關(guān)信息，不能做到產(chǎn)品細(xì)分，無(wú)法充分發(fā)揮績(jī)效管理的激勵(lì)作用，經(jīng)營(yíng)管理粗放，盲目增加存貸款規(guī)模，忽視成本管理及結(jié)構(gòu)管理，直接影響到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果。

（四）財(cái)務(wù)管理體系不夠完善

只有在完善財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)上，才能夠保障企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。較之于一般的企業(yè)，農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及到的資金項(xiàng)目更多，對(duì)于其財(cái)務(wù)管理水平也提出了更高的要求。但是現(xiàn)階段一些農(nóng)村商業(yè)銀行的管理人員過(guò)于注重存貸款業(yè)務(wù)的規(guī)模增長(zhǎng)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理指標(biāo)過(guò)程中過(guò)于注重短期經(jīng)濟(jì)效益，忽視長(zhǎng)期效益，對(duì)于產(chǎn)品以及客戶等一些相關(guān)指標(biāo)的重視力度不足，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等科技支撐力度不夠，這樣就導(dǎo)致了整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系存在有非常大的局限性，用戶的忠誠(chéng)度也無(wú)法得到有效保障，也就難以獲得良好的財(cái)務(wù)管理效果。

三、在新財(cái)務(wù)制度下農(nóng)村商業(yè)銀行優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的具體措施

（一）進(jìn)行管理目標(biāo)的確定

為了獲得良好的財(cái)務(wù)管理效果，農(nóng)村商業(yè)銀行還需要確定“股東權(quán)益最大化”和“企業(yè)價(jià)值最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并盡量做好兩者之間的平衡。較之于傳統(tǒng)的利益最大化管理模式，股東作為投資人及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，能夠更好地進(jìn)行監(jiān)督，股東權(quán)益能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理的時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等因素進(jìn)行充分的考慮，還可以有效避免一些極端行為以及短期行為的發(fā)生，讓農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量得到進(jìn)一步的提升。因此農(nóng)村商業(yè)銀行還需要在新的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定下，將股東權(quán)益最大化及企業(yè)價(jià)值最大化作為自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展一系列的資金管理、存貸款管理以及成本管理工作，這樣能夠?qū)鹘y(tǒng)利潤(rùn)最大化管理模式中存在的弊端進(jìn)行解決，保障農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體系

農(nóng)村商業(yè)銀行還要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系，這樣才能夠保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，讓財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度的發(fā)揮。在新財(cái)務(wù)制度下，農(nóng)村商業(yè)銀行可以采用縱向管理聯(lián)合財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)的模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的全面和有效管理。

在縱向管理理念中，企業(yè)的縱向價(jià)值鏈主要是將上游供應(yīng)商與下游客戶連接在一條價(jià)值鏈上面，并且將其作為一個(gè)有機(jī)體來(lái)進(jìn)行管理。在縱向價(jià)值鏈中涉及到了資金投資決策問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展也有著非常重要的意義。在以往的農(nóng)村商業(yè)銀行管理工作中，一般都是將重大投資決策簡(jiǎn)單歸納為一般的投資，也沒(méi)有對(duì)各種投資問(wèn)題進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金決策戰(zhàn)略與實(shí)際運(yùn)行情況存在有較大的差異性。只有做好了縱向管理工作，才能夠針對(duì)具體的投資項(xiàng)目制定針對(duì)性的投資決策，保障投資決策的合理性和有效性。

在縱向管理基礎(chǔ)上，還需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系，充分運(yùn)用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等金融科技技術(shù)，發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行在農(nóng)村金融、資金結(jié)算、信貸產(chǎn)品及服務(wù)渠道等方面具有的資源優(yōu)勢(shì)，這樣能夠?qū)r(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的處理，并且能夠提高財(cái)務(wù)管理效率以及管理質(zhì)量，避免非法挪用資金或者管理漏洞等問(wèn)題的出現(xiàn)，來(lái)獲得良好的財(cái)務(wù)管理效果。

（三）構(gòu)建全面預(yù)算跟風(fēng)險(xiǎn)管理體制

全面預(yù)算跟風(fēng)險(xiǎn)管理均是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，其中全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在某一特定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)、投資以及財(cái)務(wù)工作進(jìn)行預(yù)算安全，其本質(zhì)是一種全方位、全過(guò)程、全員參與的預(yù)算管理模式，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提升企業(yè)的整體運(yùn)行效率。因此農(nóng)村商業(yè)銀行還要進(jìn)行全面預(yù)算管理體制的引進(jìn)，還要做好權(quán)責(zé)利的合理匹配，這樣才能夠讓全面預(yù)算的效果得到充分的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。

（四）做好成本管理工作

成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容，其管理質(zhì)量直接影響到企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，也就需要企業(yè)管理層能夠加強(qiáng)對(duì)成本管理工作的重視力度，為了獲得良好的成本管理效果，首先要求農(nóng)村商業(yè)銀行能夠做好資金控制工作，具體內(nèi)容包含有資金源的控制以及資金結(jié)構(gòu)的控制。其次需要做好成本費(fèi)用控制，并且在整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中將成本控制策略進(jìn)行有效的落實(shí)，這樣才能夠保障成本費(fèi)用控制效果，在滿足企業(yè)發(fā)展需求基礎(chǔ)上做好資源配置，盡可能地提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村商業(yè)銀行直接影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近年來(lái)隨著我國(guó)新財(cái)務(wù)制度的推行，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求，這也就需要各農(nóng)村商業(yè)銀行能夠不斷優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理模式，滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的具體需求，從而在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到持續(xù)與穩(wěn)定的發(fā)展。