中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及完善途徑探究

李劉超

荊楚理工學(xué)院，湖北 荊門 448000

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)管理理念過于陳舊

受大數(shù)據(jù)時(shí)代的影響，同類中小企業(yè)之間競爭力度提升。這就需要從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理入手，不斷優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，使得財(cái)務(wù)管理能夠滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展需求。但是在大數(shù)據(jù)背景下，我國一些中小企業(yè)仍堅(jiān)持陳舊的財(cái)務(wù)管理理念，長此以往必然導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞百出，對于中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展水平也有很大的影響。而且中小企業(yè)管理人員沒有掌握大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)管理要求，不能按照相關(guān)規(guī)定開展財(cái)務(wù)管理工作，直接影響財(cái)務(wù)管理工作在中小企業(yè)發(fā)展中的作用效果。

1.2 財(cái)務(wù)管理方法水平較低

在進(jìn)行中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法實(shí)施有效分析，及時(shí)調(diào)整中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法中不合理的地方。但是受中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和其他方面因素的干擾，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法水平低下，不能滿足中小企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展要求。而且我國不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢存在本質(zhì)上的差異，這就應(yīng)按照各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢調(diào)整中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法。但是我國各個(gè)中小企業(yè)對自身所處區(qū)域發(fā)展水平和大數(shù)據(jù)應(yīng)用效果等方面不夠了解，沒有按照相關(guān)要求調(diào)整中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法，對于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平也有很大的影響。

1.3 中小企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理人才

由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作較為復(fù)雜，這就應(yīng)保證相關(guān)人員對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有一個(gè)全面的了解，必要時(shí)還需要按照大數(shù)據(jù)背景對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式實(shí)施優(yōu)化調(diào)整，同時(shí)要求相關(guān)人員按照規(guī)定的程序開展財(cái)務(wù)管理工作。但是由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在人才缺失的現(xiàn)狀，相關(guān)人員對財(cái)務(wù)管理模式掌握力度薄弱。如果不能有效改善這一現(xiàn)狀，不僅影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，還會(huì)造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才缺失，繼而導(dǎo)致大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

2 當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)施要點(diǎn)

2.1 財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

在開展中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作的過程中，相關(guān)人員應(yīng)加大對財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的重視力度，并對中小企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理部門之間的配合與協(xié)作進(jìn)行強(qiáng)化，以實(shí)現(xiàn)資源合理配置的目的，進(jìn)而為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)提供條件。在此過程中，相關(guān)人員應(yīng)對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制進(jìn)行完善，并利用分級(jí)管理的模式將財(cái)務(wù)管理建設(shè)工作中所需要落實(shí)的責(zé)任合理分配到個(gè)人，以促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部人員信息化建設(shè)意識(shí)的提升，進(jìn)而使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展得到保障。

對于中小企業(yè)來說，要想使財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作的有效進(jìn)行得到保障，就必須要結(jié)合自身的實(shí)際情況培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。在此過程中，中小企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)定期利用開會(huì)或講座的形式對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并通過信息化管理平臺(tái)對各部門之間的溝通與交流進(jìn)行強(qiáng)化，以實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型人才的目的[1]。除此之外，中小企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)在提升財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平的同時(shí)對財(cái)務(wù)管理人員制定相應(yīng)的專業(yè)考核制度，以實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理人員敬業(yè)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)的目的。比如，對財(cái)務(wù)管理人員的聘用制度進(jìn)行強(qiáng)化或是加大對在崗人員的考核力度等。在對財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)進(jìn)行完善的過程中，中小企業(yè)應(yīng)安排專業(yè)人員對財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行管理，并解決財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)中存在的問題。與此同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，并將財(cái)務(wù)管理建設(shè)工作中需要落實(shí)的責(zé)任合理分配到個(gè)人。除此之外，中小企業(yè)也應(yīng)安排專門的管理人員對財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的維護(hù)與更新負(fù)責(zé)，并對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行備份處理，以實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)信息安全與質(zhì)量的目的。

2.2 做好中小企業(yè)稅收籌劃工作

納稅籌劃能夠有效降低民營中小企業(yè)的稅負(fù)，但是也不是萬能的，民營中小企業(yè)不能夠過于追求稅負(fù)的降低。由于納稅籌劃的空間與彈性都是具有一定限度的，因此民營中小企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的實(shí)際操作過程當(dāng)中不能夠太過于理想化，需要注意設(shè)計(jì)方案的尺度，保證民營中小企業(yè)納稅籌劃方案是在國家法律法規(guī)規(guī)定的范圍之內(nèi)。另外，每一個(gè)納稅方案都是根據(jù)特定的法律背景以及特定的民營中小企業(yè)所經(jīng)營的活動(dòng)制定出來的，而且民營中小企業(yè)所經(jīng)營的相關(guān)活動(dòng)以及國家的法律法規(guī)也會(huì)隨著時(shí)間的推移而產(chǎn)生變化，這是需要民營中小企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候去關(guān)注外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境的實(shí)時(shí)變化，及時(shí)對民營中小企業(yè)的納稅籌劃方案進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整。

民營中小企業(yè)的納稅籌劃是以遵循成本收益的原則為基礎(chǔ)的，因此民營中小企業(yè)需要在納稅籌劃過程中制定多個(gè)納稅籌劃方案，并且對每一個(gè)納稅籌劃方案列出詳細(xì)的納稅金額，從而可以看出哪一個(gè)方案能夠給民營中小企業(yè)帶來更多的收益以及成本。民營中小企業(yè)在對每一個(gè)納稅籌劃方案的可行性進(jìn)行研究的時(shí)候，除了需要對民營中小企業(yè)直接收益和成本進(jìn)行具體分析之外，還需要充分考慮民營中小企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。在民營中小企業(yè)納稅籌劃的實(shí)際操作過程當(dāng)中，制定的多個(gè)納稅籌劃方案會(huì)有一些達(dá)不到預(yù)期的效果，而導(dǎo)致其產(chǎn)生的原因就是民營中小企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃方案實(shí)施之前的審核評估分析不到位，忽略了民營中小企業(yè)納稅籌劃需要遵循成本效益的原則，而且納稅籌劃方案太過于追求降低稅負(fù)，反而會(huì)使得民營中小企業(yè)的整體利益受到影響，造成大量的經(jīng)濟(jì)損失。

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家對于稅收的各項(xiàng)法律也在不斷地完善。雖然我國的各項(xiàng)法律法規(guī)在不斷地完善，但是也存在許多的問題，如一些法律的盲點(diǎn)及彈性區(qū)域，這樣也會(huì)使得許多的民營中小企業(yè)在違法的邊緣徘徊。因此民營中小企業(yè)需要端正態(tài)度，保持良好的稅企關(guān)系，不去觸及與稅收相關(guān)的法律法規(guī)盲點(diǎn)及彈性區(qū)域，這樣能夠有效的規(guī)避民營中小企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)[2]。而且民營中小企業(yè)需要及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的流程，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，民營中小企業(yè)的納稅理念應(yīng)該盡量的保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)一致。對于一些新頒布的稅務(wù)方面的新政策以及新事物的處理上面需要及時(shí)的與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通了解，保持良好的稅企關(guān)系。

2.3 做好中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作

中小企業(yè)可以對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，從中了解客戶對于債務(wù)的償還能力，以及客戶中小企業(yè)現(xiàn)階段運(yùn)營的實(shí)際情況，并在此基礎(chǔ)上對客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評定，將其作為是否對客戶開展賒銷工作的主要依據(jù)。通常采用“5C”系統(tǒng)進(jìn)行評估，即品質(zhì)（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔(dān)保（collateral）和條件（conditions）等5個(gè)方面。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級(jí)，并建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案，掌握每個(gè)客戶的信用狀況：財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行證明，中小企業(yè)間證明。

應(yīng)收賬款一旦形成，中小企業(yè)一定要積極主動(dòng)的考慮對賬款進(jìn)行催收，而不是消極地等待客戶主動(dòng)還款，對于應(yīng)收賬款管理一定要堅(jiān)持動(dòng)態(tài)化的管理原則。首先相關(guān)工作人員一定要做好充分的調(diào)查工作，了解客戶拖欠應(yīng)收賬款的實(shí)際原因，例如以往信譽(yù)度良好的客戶可能是因?yàn)橥话l(fā)情況導(dǎo)致無法進(jìn)行賬款歸還，此時(shí)中小企業(yè)可以派遣工作人員與客戶進(jìn)行協(xié)商，最終達(dá)成相應(yīng)的約定，這樣不僅不會(huì)對雙方的合作關(guān)系造成影響，同時(shí)還可以解決應(yīng)收賬款的拖欠問題。對于信譽(yù)度較差的客戶以及一直與賬款催收工作人員“打游擊”的客戶，一定要采取有利的方式進(jìn)行催收。中小企業(yè)需要積極采取相應(yīng)措施，避免應(yīng)收賬款逾期時(shí)間過長，不然中小企業(yè)壞賬率會(huì)增加，中小企業(yè)會(huì)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

中小企業(yè)管理人員要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，財(cái)務(wù)管理應(yīng)定期對客戶賬目進(jìn)行核對，核對過程中與客戶確定賬目回收期限、額度，了解相關(guān)單據(jù)是否保存完好。應(yīng)收賬款管理制度的制定一定要結(jié)合目前中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，管理制度制定后也要進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)。首先，要查看賬賬是否相等，即這些賬戶的總賬與明細(xì)賬及有關(guān)部門的備查往來臺(tái)賬是否相符；其次，詢證核實(shí)這些賬戶明細(xì)賬目的真實(shí)性；再次，檢查該類賬戶核算的正確性與賬齡；最后，將這些賬戶按戶名分為正常的、可疑的、關(guān)注的、逾期的、損失的五大類，并對正常以外的其他四類賬戶逐個(gè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查與分析，同時(shí)進(jìn)一步了解賬戶對方單位具體的現(xiàn)實(shí)狀況，并將情況及時(shí)提供給中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門商討具體對策。

對于逾期的應(yīng)收賬款工作人員需要對應(yīng)收賬款的額度以及逾期時(shí)間進(jìn)行分析，確定壞賬的可能性，然后明確應(yīng)當(dāng)優(yōu)先收賬的客戶，此過程中一定要明確客戶是否存在故意拖欠的情況[3]。對于逾期沒有歸還的應(yīng)收賬款可以采取以下清收方式，首先對客戶進(jìn)行書函的通知，然后采取電話催收的方式，如果客戶態(tài)度較差存在故意拖欠情況，需要派遣律師與其進(jìn)行溝通。若客戶無力歸還，且態(tài)度惡劣，需要通過法律途徑從客戶那里取得一些具有價(jià)值的物品，折價(jià)進(jìn)行債務(wù)抵還。以往很多中小企業(yè)在法律訴訟中取得了勝訴，但是賬款依然無法有效催收。導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的主要原因在于我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)間還很短，一些中小企業(yè)的法律意識(shí)和守約意識(shí)不強(qiáng)，國家司法部門的執(zhí)行力度較差，地方政府官員地方保護(hù)主義導(dǎo)致催收工作困難。中小企業(yè)需要熟悉這種環(huán)境，對這些問題有所了解，不要盲目地進(jìn)行法律訴訟，通過與律師的交談了解勝訴的概率，以及勝訴后資金回籠的可能性。

3 結(jié)語

中小企業(yè)一定要結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中存在的不良問題，積極找尋有效措施進(jìn)行改善，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。