供電企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融合的分析

薛丹華

（國(guó)網(wǎng)河南省電力公司新安縣供電公司，河南 新安 471800）

引言

在當(dāng)前時(shí)代背景下，推動(dòng)供電企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有機(jī)融合，不僅成為了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部完備監(jiān)督體系的核心力量，也為供電企業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了有效手段。

一、供電企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融合的重要性

（一）提高案件查處工作效率

供電企業(yè)在對(duì)經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行查處時(shí)，原有方式是直接由紀(jì)檢監(jiān)察部門全權(quán)負(fù)責(zé)，在這個(gè)過(guò)程中，需要審閱、核對(duì)大量賬本，所耗費(fèi)的時(shí)間和人力是比較多的，案件查處進(jìn)展緩慢、工作效率較低。同時(shí)，賬本的審閱與核對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)，紀(jì)檢監(jiān)察人員往往不具備這方面的專業(yè)能力，從賬本中得到的有價(jià)值線索十分有限。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)案件查處時(shí)，能夠迅速得到大量線索和資料，不需要紀(jì)檢監(jiān)察部門再進(jìn)行逐一查賬，節(jié)省了大量時(shí)間和人力資源，顯著提升了案件查處工作效率，同時(shí)還保證了查賬的專業(yè)性。

（二）確保資料和線索有效共享

供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，很大一部分原因是內(nèi)部監(jiān)督不到位，紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)之間缺乏有效溝通，導(dǎo)致信息傳遞不通暢，難以實(shí)現(xiàn)案件資料和線索的有效共享。通過(guò)促進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)融合，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，能夠加強(qiáng)兩個(gè)業(yè)務(wù)之間的溝通，內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，并通過(guò)深入分析找出問(wèn)題的根源所在，然后采取針對(duì)性的處理措施。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員將這些信息及時(shí)反饋給紀(jì)檢監(jiān)察部門，確保了資料和線索的有效共享，為紀(jì)檢監(jiān)察工作的高效、有序進(jìn)行提供了基礎(chǔ)保障。

（三）實(shí)現(xiàn)更好的案件查處效果

對(duì)于供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)案件查處來(lái)講，案件資料和線索的可靠性，是影響工作效果的最主要因素。利用紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)融合所形成的協(xié)同監(jiān)督辦案，可以得到更為全面的案件資料和線索，并保證了信息的時(shí)效性，同時(shí)還能節(jié)省大量人力和物力成本，有力打擊了企業(yè)內(nèi)部貪污腐敗及徇私舞弊行為，可以實(shí)現(xiàn)更好的案件查處效果。另一方面，由內(nèi)部審計(jì)人員以內(nèi)部審計(jì)的方式著手開展案件調(diào)查，可以在不驚動(dòng)違法違紀(jì)人員的前提下，掌握較為全面的第一手資料，然后再移送紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理，增強(qiáng)了案件查辦的保密性。

二、供電企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融合的具體措施

（一）證據(jù)收集工作嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)操作

首先，當(dāng)審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)物證據(jù)的收集工作時(shí)，務(wù)必要確保針對(duì)實(shí)物的相關(guān)具體狀況進(jìn)行詳細(xì)檢查，注明實(shí)物所有人、實(shí)物數(shù)量、實(shí)物存放的地點(diǎn)與方式、相關(guān)證據(jù)提供者等諸多情況，確保為后續(xù)證據(jù)處理提供有效憑證。其次，當(dāng)審計(jì)人員進(jìn)行非實(shí)物資料的收集工作時(shí)（例如音像資料或電子數(shù)據(jù)），應(yīng)當(dāng)將資料形成的時(shí)間、制作方法、制作人，以及電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行環(huán)境、運(yùn)行設(shè)備情況、存放方式等信息進(jìn)行詳細(xì)注明，在特殊條件下，還需將電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為書面資料，以紙質(zhì)方式進(jìn)行存儲(chǔ)。再次，當(dāng)審計(jì)人員在進(jìn)行鑒定結(jié)論與現(xiàn)場(chǎng)筆錄的收集、勘驗(yàn)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)事項(xiàng)與資料進(jìn)行注明，同時(shí)還要針對(duì)鑒定人或勘驗(yàn)人有無(wú)資質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)認(rèn)證。最后，倘若證據(jù)提供者拒絕在審計(jì)證據(jù)上簽名或蓋章時(shí)，還需由審計(jì)人員負(fù)責(zé)將拒絕的理由以及日期進(jìn)行詳細(xì)記錄，倘若這一行為針對(duì)事實(shí)存在并無(wú)過(guò)多關(guān)聯(lián)與影響時(shí)，則可以判斷該審計(jì)證據(jù)仍然成立、有效。

（二）案件資料移送務(wù)必確保主動(dòng)及時(shí)

當(dāng)完成證據(jù)收集工作后，供電企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)針對(duì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的辨別工作，尤其需要明確審計(jì)證據(jù)與法律證據(jù)二者之間存在的區(qū)別。要想實(shí)現(xiàn)針對(duì)證據(jù)類別的有效區(qū)分，要求審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照司法機(jī)關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)將企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行充分合理的借鑒，樹立正確的證據(jù)觀。當(dāng)需要獲取關(guān)鍵證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有別于以往審計(jì)部門的常規(guī)工作流程，主動(dòng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門建立及時(shí)有效的溝通、配合，確保能夠最短時(shí)間內(nèi)獲取到其中的關(guān)鍵證據(jù)，爭(zhēng)取把握先機(jī)。

（三）建立完備制度保障用以協(xié)調(diào)配合

在供電企業(yè)內(nèi)部，要想切實(shí)實(shí)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察部門與審計(jì)部門的通力合作，還應(yīng)當(dāng)確立一套完備的制度體系，有效將相應(yīng)工作流程、操作程序進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)范，進(jìn)而為各項(xiàng)審計(jì)工作的有效開展提供完備的制度基礎(chǔ)。首先，應(yīng)當(dāng)建立聯(lián)席會(huì)議制度。要求供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他部門之間的協(xié)調(diào)配合，例如紀(jì)檢監(jiān)察部門、人力資源部門等，在多部門的合力探討下完成工作計(jì)劃的商榷與制定，在面對(duì)重大問(wèn)題時(shí)也可以匯集眾力尋求有效解決渠道。其次，應(yīng)當(dāng)建立情況報(bào)告制度。當(dāng)供電企業(yè)內(nèi)部發(fā)生性質(zhì)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)事項(xiàng)時(shí)，要求內(nèi)部審計(jì)部門積極與紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行協(xié)調(diào)配合，及時(shí)召開緊急會(huì)議詳細(xì)說(shuō)明相應(yīng)情況，確保各部門都能夠?qū)`紀(jì)事項(xiàng)的大體概況進(jìn)行初步了解與把握。再次，還應(yīng)當(dāng)建立完備系統(tǒng)的協(xié)同工作機(jī)制。例如在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)先由內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門、人力資源部門完成工作計(jì)劃的制定與審計(jì)進(jìn)行會(huì)議的召開，針對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪案件或違紀(jì)行為的線索進(jìn)行收集與認(rèn)定，并要求企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門做到及時(shí)有效接入，為審計(jì)工作的開展提供完備的保障。

（四）針對(duì)審計(jì)人員加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn)

供電企業(yè)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分踐行其工作職能，自覺維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序，除應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)經(jīng)法規(guī)素養(yǎng)外，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)國(guó)家現(xiàn)行的法規(guī)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的法律知識(shí)進(jìn)行主動(dòng)的學(xué)習(xí)，在發(fā)現(xiàn)案件線索后及時(shí)主動(dòng)收集證據(jù)、追究責(zé)任，進(jìn)而提高審計(jì)移交案件的查辦率。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，伴隨近年來(lái)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)違規(guī)違紀(jì)案件的屢屢發(fā)生，要求企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)職能部門應(yīng)當(dāng)積極踐行職責(zé)，借助審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的通力合作，實(shí)現(xiàn)密切配合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，進(jìn)而有效完成案件線索的收集與查辦，減少違法違紀(jì)問(wèn)題的出現(xiàn)，促進(jìn)供電企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。