旅游企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理思路

陳燕治

摘要：對旅游企業(yè)來說，能夠構(gòu)建出一個比較健全的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)對這個旅游企業(yè)的綜合治理有非常大的幫助，也能夠提高企業(yè)在財務(wù)方面的管理能力，對提高旅游企業(yè)的市場競爭能力也有很大的作用。本文通過對旅游公司財務(wù)內(nèi)控的著力點進(jìn)行分析，論述財務(wù)內(nèi)控的重要性以及對應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè);財務(wù)內(nèi)控;思路

旅游市場是開放的，門檻低，具有較高的靈活性，這就導(dǎo)致旅游企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制很難做到完美。旅游企業(yè)對旅游景點的定價比較混亂，對某些景點或景區(qū)的定價過高;給游客提供的住宿和飯店惡性競爭，收費太低;給第三方的回扣參差不齊，甚至對顧客收取負(fù)團(tuán)費，部分素質(zhì)水平不高的導(dǎo)游為了自身利益，通常會采取向顧客收取小費等方式，導(dǎo)致顧客的不滿，在損壞顧客自身利益的同時，也會有損旅游企業(yè)發(fā)展形象，無法實現(xiàn)企業(yè)平衡發(fā)展。旅游企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控，在會計信息真實性方面有著嚴(yán)格的要求，只有保證會計信息的真實合理，才能促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有序落實。通過將企業(yè)各項支出具體化處理，才能實現(xiàn)企業(yè)自身效益最大化。

一、旅游企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容

（一）全過程的資金管理

全過程資金管理作為財務(wù)內(nèi)部控制管理的核心內(nèi)容，更是財務(wù)內(nèi)部控制管理工作有序進(jìn)行的重要依據(jù)。全過程資金管理能夠具體展現(xiàn)出企業(yè)專項資金管理狀況，結(jié)合當(dāng)前旅游企業(yè)運營業(yè)務(wù)情況，應(yīng)對景區(qū)門票及店面租金采取全過程資金管理方式，為企業(yè)經(jīng)營成本把控提供方向。通過采取全過程資金管理方式，從事前、事中及事后方面入手，實現(xiàn)資金科學(xué)管理，特別是同期銀行結(jié)算的把控。

（二）全員參與資產(chǎn)管理

筆者所在的公司盡管具有較為完善的獎懲辦法，但因存在多支隊伍，多人操作等問題，依舊沒有全面實現(xiàn)成本全員參與管理的目標(biāo)。通過對當(dāng)前公司業(yè)務(wù)實施情況分析，受到各種因素影響，導(dǎo)致量化個體成本管理效果不理想，降低各級人員參與動力。所以，優(yōu)化管理理念，完善激勵體系，能夠調(diào)動職工工作積極性，便于資金管理工作順利進(jìn)行。創(chuàng)新管理方向，轉(zhuǎn)變以往的管理方式，要求所有人員參與到財務(wù)管理活動中，通過內(nèi)在激勵，提高職工參與自覺性和積極性，從而更好的完成資金管理工作，提升公司財務(wù)管理水平。

（三）財務(wù)信息平臺管理

為了將財務(wù)內(nèi)部控制管理和成本控制充分結(jié)合，應(yīng)建設(shè)完善的財務(wù)信息管理平臺。該平臺也就是信息共享平臺，可以給聲譽約束體系及財務(wù)信息追蹤管理體系建設(shè)提供數(shù)據(jù)支持。在兩種體系一同作用下，引導(dǎo)財務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)順利實現(xiàn)，提高公司財務(wù)控制水平。在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控管理過程中，應(yīng)適當(dāng)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理定位，也就是發(fā)揮財務(wù)部門工作優(yōu)勢，輔助各部門落實好成本控制工作，實現(xiàn)公司資金節(jié)省，提高公司整體效益。

二、旅游企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的具體思路

（一）適度引入內(nèi)部招投標(biāo)機制

筆者所在公司的主營業(yè)務(wù)為景區(qū)門票、固定資產(chǎn)租賃等。在此過程中，要求把項目小組劃分成多個小組，在公司內(nèi)部定期舉辦招投標(biāo)活動。具體操作流程在于，對傳統(tǒng)項目采取輪換崗位工作機制，對附加值高的線路，采取招投標(biāo)方式，在規(guī)定范疇內(nèi)保證“責(zé)任制”順利運行。公司管理層級應(yīng)該適當(dāng)報價，由各個班組提供運營方案，根據(jù)實際情況擇優(yōu)選擇。

（二）以合約管理形成激勵舉措

公司管理人員通過給予財務(wù)部門授權(quán)，讓其對任務(wù)書統(tǒng)一管理，結(jié)合任務(wù)書內(nèi)容要求，對班組采取追蹤財務(wù)管理方式。在此過程中，要求公司管理人員全面履行管理職責(zé)，讓班組成員通過節(jié)省資金和成本管理，獲取對應(yīng)報酬。通過這種方式，能夠消除“紅利”內(nèi)化現(xiàn)象。

（三）基于移動端搭建共享平臺

在開展全過程資金管理工作過程中，應(yīng)該給一線班組提供管理的技術(shù)指導(dǎo)，為其順利開展成本控制工作提供支持。由于公司受到自身業(yè)務(wù)特點影響，當(dāng)前無法給班組成員定點進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和教育。所以，通過建設(shè)基于移動端的微信平臺，利用組建微信群的方式進(jìn)行知識傳遞和共享，在該模式上，能夠給一線班組成本控制工作順利進(jìn)行提供支持。

三、財務(wù)內(nèi)控需要重視的問題

（一）財務(wù)人員監(jiān)督意識的提升

加強財務(wù)管理，全面發(fā)揮財務(wù)核算及監(jiān)管職責(zé)。根據(jù)當(dāng)前公司財務(wù)管理要求和現(xiàn)有的財務(wù)體系，規(guī)范財務(wù)管理流程，對各項費用報銷就憑證及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，讓公司財務(wù)核算管理更具專業(yè)性。針對不合理支出情況，及時找出存在問題，不可隱瞞，第一時間匯報給上級部門，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管職責(zé)。通過建設(shè)完善的長效體系，獲取業(yè)務(wù)部門資金信息，對固定資產(chǎn)應(yīng)用狀況及時考察，實施增強措施，不但要求建設(shè)各部門和財務(wù)部門交流的長效機制，還要完善績效考核體系。根據(jù)財務(wù)管理要求，定期對公司運營成果綜合分析，及時匯報給集團(tuán)總部。通過月度財務(wù)報表分析，對上月數(shù)據(jù)對比，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，提升公司管理水平。

（二）建立財務(wù)信息共享平臺

根據(jù)財務(wù)管理要求，通過財務(wù)審批、資金管理、會計核算及預(yù)算管理等，及時找出工作過程中存在的問題并處理，通過完善財務(wù)管理體系，規(guī)范財務(wù)核算流程，減少財務(wù)問題出現(xiàn)。決策支持所需要的數(shù)據(jù)匱乏;部門之間信息壁壘高筑;對公司的擴(kuò)張、兼并行為反應(yīng)遲緩等，這時候建立財務(wù)共享平臺就極其重要。在落實成本管理工作過程中，應(yīng)給一線班組提供管理的技術(shù)支持，為其順利開展成本控制工作提供幫助。由于公司自身業(yè)務(wù)特點，當(dāng)前無法給班組成員提供專業(yè)培訓(xùn)。基于此，通過建設(shè)財務(wù)共享平臺，利用微信系統(tǒng)實現(xiàn)知識共享和傳遞。在該系統(tǒng)的作用下輔導(dǎo)一線班組人員進(jìn)行成本控制管理。公司還要加大資金管理力度，防止資金大量占用，提升資金管理水平，實現(xiàn)資金的科學(xué)應(yīng)用。在對外投資項目上，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)工作要求設(shè)定批準(zhǔn)書、可行性報告、公司規(guī)章制度、合伙協(xié)議等，在完成審批以后才能進(jìn)行資金撥付。通過加強資金管理，提高資金應(yīng)用效率。

（三）做好財務(wù)檔案管理工作

財務(wù)部門的工作職責(zé)在于財務(wù)原始憑證及財務(wù)數(shù)據(jù)的整合和分析，歸檔各個財務(wù)資料，便于后續(xù)查詢應(yīng)用，尤其是給外部審計工作開展提供數(shù)據(jù)支持，有效提升審計工作質(zhì)量和效率。規(guī)范記賬、核算及報賬流程，落實好手續(xù)完備、數(shù)據(jù)分析等工作，按月進(jìn)行財務(wù)報表編制，提升財務(wù)工作的規(guī)范性和專業(yè)性。公司應(yīng)定期和項目部門進(jìn)行資金核算和易耗材料核查，對所需查閱的財務(wù)檔案，根據(jù)公司制度辦理相關(guān)查閱手續(xù)，真正實現(xiàn)有據(jù)可查。做好財務(wù)賬簿的記錄工作，是核查財務(wù)工作效率和質(zhì)量的核心內(nèi)容，公司應(yīng)安排專業(yè)人員定期結(jié)合審核無誤的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬處理，真正實現(xiàn)記賬憑證的真實性和全面性，科目分配合理無誤，登記賬目清晰規(guī)范。

（四）改變財務(wù)管理的績效評價

在公司財務(wù)管理過程中，要想提升財務(wù)管理水平，應(yīng)該加強公司現(xiàn)有職工思想教育，讓其積極配合公司運營管理，為各部門工作開展提供服務(wù)。積極參與業(yè)務(wù)項目、投資項目分析工作中，采取合理的方式進(jìn)行財務(wù)可行性分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定投資決策提供依據(jù)，便于實現(xiàn)投資風(fēng)險的把控，減少投資風(fēng)險給公司發(fā)展帶來的影響。具體有以下幾點：首先，必須要設(shè)計出一套科學(xué)、規(guī)范、可量化的職工績效考核指標(biāo)體系。其中，不僅要有銷售指標(biāo)，而且更要關(guān)注售后服務(wù)好評以及顧客宣傳程度指標(biāo)，不僅能夠考察職工的銷售水平，同時也要關(guān)注他們在銷售過程中是否有進(jìn)行惡性競爭;其次，為了調(diào)動職工工作積極性，應(yīng)該將績效考核做到公正、合理，定期公布考核結(jié)果，讓職工掌握知情權(quán)。與此同時，各級部門應(yīng)綜合思考評估因素，特別是積極鼓勵職工相互評價，聽取各方提供的建議;最后，要形成合理明確的獎懲機制，嚴(yán)格按考核的結(jié)果兌現(xiàn)，讓公司全體職工能夠得到應(yīng)有的獎懲結(jié)果。

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