水利項目工程建設資金管理及使用探討

李松柏

摘要：為了應對日益嚴峻的生態(tài)環(huán)境、飲用水等民生問題，我國在基層水利項目工程建設方面投入了大量的人物力資金。但在水利項目工程建設過程中，資金管理不善一直以來都是一個較為嚴重的問題，阻礙了項目工程建設活動的順利開展和項目經(jīng)濟和社會效益目標的實現(xiàn)。本文首先簡要分析了當前水利項目工程建設資金管理存在的問題，然后結(jié)合水利項目工程實際制定了有效的項目資金管理優(yōu)化策略，希望能為有關單位人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：水利項目、工程建設;資金管理

一、水利項目工程建設資金管理存在的問題

在建設水利項目工程時，其資金管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1）工程項目資金管理組織結(jié)構(gòu)不健全，資金歸口管理責任不明確;資金制度體系不完善，缺乏針對項目工程建設的專項資金管理制度，制度條例不夠細化，業(yè)務指導作用不強;項目資金預算編制不合理，導致資金預算執(zhí)行難度加大。2）資金使用方向以及應用重點不清晰，項目資金管理責任落實不到位，缺乏有效的項目資金監(jiān)管機制。3）項目資金使用效率低下，成本核算不科學，資金支出行為較為隨意，缺乏有效的內(nèi)部控制體系。4）項目工程管護意識不強，后續(xù)的工程維護和保養(yǎng)工作不到位;缺乏專業(yè)化的項目資金管理人才，單位項目工程建設人員配備嚴重不足，而且人員的業(yè)務能力水平參差不齊，極大了制約了單位水利項目工程建設資金管理水平的提升。

二、水利項目工程建設資金管理優(yōu)化策略

（一）健全項目工程建設資金管理體系

1.完善資金管理組織結(jié)構(gòu)

由于水利項目工程具有長期性和復雜性，為了更好地統(tǒng)籌水利項目工程的資金管理工作，要成立專門的資金管理部門或工作小組，負責與工程項目相關的資金使用監(jiān)管、資產(chǎn)購置、流程規(guī)范、制度建設等的所有資金運作工作，確保資金管理活動的高效、有序開展。在設計下項目資金管理崗位時，要注意嚴格按照不相容崗位分離進行設計[1]，確保各部門崗位之間能夠形成相互制衡、互相約束的崗位組織結(jié)構(gòu)。

2.建立項目專項資金管理制度

要結(jié)合上級部門下發(fā)的《關于規(guī)范水利資金管理的意見》以及《水利基本建設資金管理辦法》等相關文件規(guī)定制定本單位的工程項目專項資金管理制度體系。制度的內(nèi)容具體包括項目招投標管理制度、資金申請撥付制度、授權(quán)審批制度、流程管理制度、崗位責任制度、預算管理制度、內(nèi)控監(jiān)管制度、合同管理制度、項目法人責任制度等。要進一步細化制度內(nèi)容，確保制度的可操作性和有效性，嚴格按照制度規(guī)劃和使用資金，強化工程項目資金的制度剛性管控約束。

3.科學編制項目資金預算

在編制項目資金預算之前，要同有關單位及部門人員加強溝通交流，結(jié)合項目資金支出的特點編制資金預算。要細化項目預算編制的內(nèi)容，確保預算編制與預算資金支出的一致性。要增強預算計劃的彈性，采用多元化的項目預算編制方法如零基預算、滾動預算等，確保預算編制計劃的科學性、合理性?？山柚冗M的信息化管理平臺實現(xiàn)遠程報賬，建立集項目申報立項、實施管理、審核控制、財務核算、信息查詢等于一體的綜合項目管理系統(tǒng)，完善系統(tǒng)的資金管控功能，通過資金預算指標進行對標管理，從而提升單位的項目資金管理效率。

（二）明確資金的使用去向，加大資金監(jiān)管力度

在建設水利工程項目時，要明確資金的支出方向和使用重點[2]，合理地進行資金的投入分配。要確保項目資金?？顚Ｓ茫瑢Ｈ素撠?，防止出現(xiàn)資金的擠占、挪用現(xiàn)象。要充分結(jié)合項目合同、施工現(xiàn)場見證、變更簽證等相關文件規(guī)定進行資金撥付。將資金管理責任落實到各個具體的崗位個人，建立資金管理責任追究制度，加強資金績效考核，以提高各項目人員的資金管理意識。

在申報工程項目資金時，要提交相應的項目資金申請表格，同時附上項目資金使用計劃以及相關的證明材料，交由上級有關部門進行審核評定。要加強對項目資金使用過程的監(jiān)管，確保資金支出與項目工程進度保持一致。在進行項目竣工財務決算時，要加強預決算分析，找出預算偏差原因，有針對性地制定優(yōu)化措施進行改進和完善。要對項目結(jié)算環(huán)節(jié)進行工程項目竣工結(jié)算審查，在審查過程中要嚴格按照財政部《關于水利項目工程建設資金管理辦法》執(zhí)行，嚴禁以權(quán)謀私、違規(guī)違紀現(xiàn)象出現(xiàn)。

為了進一步強化項目資金監(jiān)管，要成立獨立的審計監(jiān)管部門或小組，主要負責開展日常的項目資金支出審計和不定期項目資金專項審計活動，通過在各個關鍵項目資金環(huán)節(jié)加強監(jiān)管控制，規(guī)范單位人員的項目資金管理行為，避免資金使用的隨意性，樹立資金管控權(quán)威。

（三）規(guī)范資金支出行為，提高資金使用效率

為了提高資金使用效率，確保水利項目工程建設的質(zhì)量和效益，需要著重做好以下幾個方面的工作。首先，在采購項目工程建設原材料時，要充分地做好市場調(diào)查，盡量選擇性價比高的工程材料，要加強對供應商的資質(zhì)審查，確保材料采購的公正性、透明性。對于大型水利設備的采購，要提前向上級部門進行報備，獲批后進行項目資產(chǎn)預算的編制，嚴格按照編制計劃撥付資金。

其次，要注重對項目資金支出成本的核算，科學地進行項目成本費用的歸集和分配，確保項目成本核算的準確性和完整性。針對成本核算的結(jié)果，找出項目開展過程中不增值或者成本過高的流程或環(huán)節(jié)，有針對性地采取成本管控策略降低資金開支，提高資金使用效益。

再次，要集中地進行項目資金核算，對關鍵支出環(huán)節(jié)強化流程授權(quán)審批控制，嚴格審查票據(jù)憑證，確保資金信息的準確性和完整性。針對項目驗收后的結(jié)余資金，要制定專門的結(jié)余資金管理條例，針對其處理辦法、結(jié)轉(zhuǎn)使用范圍及其期限等作出明確的規(guī)定，以審計、報表等形式加強后續(xù)監(jiān)管，提高資金的使用效益。

最后，要規(guī)范項目資金支出行為，結(jié)合水利項目工程的業(yè)務特點制定專項的資金管理辦法，針對項目專項資金實行統(tǒng)一的報賬管理，嚴格執(zhí)行水利項目相關單位費用報銷標準。對于對重要的資金支出業(yè)務如政府采購、公務卡結(jié)算等加強業(yè)務流程控制以及關鍵崗位責任目標監(jiān)管，規(guī)范項目資金支出行為。

（四）增強水利項目工程管護意識，加強項目工程管理人才隊伍建設

除了在項目建設過程中加強資金管理，在項目驗收后進行合理的維護也是十分有必要的，這是確保項目資金效益得以實現(xiàn)的基礎保障[3]。為此，單位一方面要明確水利工程項目的維護責任，定期地進行工程項目的維護和保養(yǎng)，確保水利工程建設發(fā)揮實質(zhì)性的功效。另一方面要加大普及宣傳，讓廣大群眾意識到水利設施的重要性，積極主動地維護水利基礎建設，避免產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。

單位要引進優(yōu)秀的綜合性管理人才，優(yōu)化單位的人才結(jié)構(gòu)，從而更好地指導相關工作的開展。要制定完善的人才培養(yǎng)計劃和薪酬激勵機制，以此來吸引高素質(zhì)人才投身于水利項目工程建設。鼓勵單位員工主動地學習和了解水利工程方面的業(yè)務開展特點，掌握資金管理、成本控制等管理會計相關的工具理論，提高自身的綜合業(yè)務能力水平，更好地為項目工程建設和資金管理提供保障。

三、結(jié)束語

水利工程項目建設對于提高地方的自然災害抵御能力，維護地方經(jīng)濟的繁榮穩(wěn)定至關重要。但由于許多水利工程在建設過程中資金管理不善，難以確保項目實現(xiàn)既定的經(jīng)濟和社會效益目標，甚至可能會進一步損壞政府部門的公信力。為此，水利工程項目相關人員一定要構(gòu)建全過程的項目資金管理體系，包括事前的資金預算、事中的資金監(jiān)管以及事后的項目質(zhì)量驗收等。通過構(gòu)建和完善項目資金管理體系，加強項目資金使用過程監(jiān)管，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效率，加強項目工程管理人才隊伍建設等的一系列的手段措施提高單位的水利項目資金管理水平，促進單位實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展目標。

參考文獻：

[1]郝煜.基層水利項目工程建設資金管理及使用[J].中國市場，2018.

[2]鐘格蘭.基層水利項目工程建設資金管理及使用的建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016 （7）.

[3]張友齊.做好基層水利工程管理的思考[J].管理觀察，2018，701 （30）：69-70.