企業(yè)管理會(huì)計(jì)推進(jìn)普惠金融發(fā)展探析

徐笑燕

【摘要】國務(wù)院發(fā)布了關(guān)于普惠金融2016年到2020年的一個(gè)長期規(guī)劃，這個(gè)規(guī)劃發(fā)布出來之后，全國各個(gè)金融機(jī)構(gòu)都開始圍繞著這個(gè)規(guī)劃進(jìn)行了多種多樣的活動(dòng)，也為普惠金融的發(fā)展迎來了機(jī)遇。普惠金融是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)以及高收益并存的行業(yè)，企業(yè)管理會(huì)計(jì)中想要推進(jìn)普惠金融的發(fā)展，就必須對(duì)其存在的挑戰(zhàn)進(jìn)行分析，并提出合理的解決措施，本文對(duì)此進(jìn)行分析，為相關(guān)行業(yè)提供借鑒的依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理會(huì)計(jì) 普惠金融 機(jī)遇 不足 發(fā)展

普惠金融深受國家和地區(qū)的重視，因?yàn)槠鋵?duì)國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的意義。普惠金融一般都是跟著時(shí)代的發(fā)展而不斷的完善和創(chuàng)新的，在發(fā)展的過程中，普惠金融存在著很大的不確定性，也會(huì)給金融帶來一定的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，在企業(yè)管理會(huì)計(jì)中推進(jìn)普惠金融的發(fā)展雖具有一定的可行性，但是為了保證普惠金融更加平穩(wěn)的發(fā)展，還必須對(duì)其存在的一些問題進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)，降低融入的風(fēng)險(xiǎn)。

一、普惠金融發(fā)展對(duì)企業(yè)而言迎來的機(jī)遇

普惠金融的發(fā)展豐富了當(dāng)前的金融體系，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。我國的普惠金融和其他國家相比起步比較晚，但發(fā)展很迅速，其在發(fā)展的過程中，各方面都在不斷的變化，主要體現(xiàn)在服務(wù)的對(duì)象，產(chǎn)品的種類以及產(chǎn)品的領(lǐng)域，普惠金融的這些變化給企業(yè)迎來的機(jī)遇，企業(yè)獲得了新一輪的發(fā)展。

（一）服務(wù)對(duì)象越來越多元化

傳統(tǒng)的普惠金融服務(wù)的對(duì)象一般都是信譽(yù)比較好，且償債能力比較強(qiáng)的大中型企業(yè)，一般其都具有良好的征信。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，普惠金融也在獲得創(chuàng)新，創(chuàng)新之后的普惠金融，對(duì)象開始變得越來越多元化，也促進(jìn)了社會(huì)的發(fā)展。在未來普惠金融的服務(wù)對(duì)象不僅僅包括企業(yè)，還有一些畢業(yè)生、消費(fèi)者、理財(cái)者等等。這讓普惠金融獲得了質(zhì)的飛躍，給大部分小企業(yè)迎來了機(jī)會(huì)。

（二）涉及的領(lǐng)域也越來越廣泛

普惠金融在發(fā)展的過程中涉及的領(lǐng)域開始變得廣泛，除了一些保險(xiǎn)、理財(cái)產(chǎn)品之外還有一些貨幣服務(wù)，擔(dān)保，借貸款等等。其服務(wù)對(duì)象的個(gè)性化需求也開始增多，有一些也開始要求量身定制。服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步的拓寬，渠道也會(huì)更加的豐富。

（三）金融的產(chǎn)品和市場變得多樣化

普惠金融在發(fā)展的過程中，其產(chǎn)品也在更新?lián)Q代。可能在未來普惠金融的每一個(gè)服務(wù)對(duì)象都會(huì)存在個(gè)性化的需求，這就要求普惠金融在產(chǎn)品的種類上需要設(shè)計(jì)更多的選擇，給整個(gè)金融市場帶來多樣的變化，為企業(yè)管理會(huì)計(jì)迎來發(fā)展的機(jī)遇。

二、企業(yè)管理會(huì)計(jì)推進(jìn)普惠金融發(fā)展存在的不足

企業(yè)的普惠金融在發(fā)展的過程中必須學(xué)會(huì)將安全和效益進(jìn)行統(tǒng)一，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在不斷提升自身規(guī)模的同時(shí)，需要不斷的去優(yōu)化企業(yè)資源配置，做好管理的工作，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的利益。但是在現(xiàn)如今眾多企業(yè)推進(jìn)普惠金融發(fā)展情況來看，業(yè)務(wù)發(fā)展得很快，但是企業(yè)的利潤總額和其他金融機(jī)構(gòu)之間還存在明顯的差距。這就造成了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，效益卻沒有同步增加，為企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的影響。為此，企業(yè)管理在推進(jìn)普惠金融的過程中，就需要不斷的加強(qiáng)對(duì)成本的控制，建立內(nèi)部合理的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，不斷的引進(jìn)專業(yè)的會(huì)計(jì)人才來保證普惠金融的順利推進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

三、企業(yè)管理會(huì)計(jì)推進(jìn)普惠金融發(fā)展的策略

普惠金融的最終目的是為了提高金融服務(wù)的可行性，增強(qiáng)人民對(duì)于服務(wù)的滿意度。滿足人民對(duì)于金融服務(wù)的多樣化要求，特別是一些小型企業(yè)、農(nóng)民、低收入人群等等。對(duì)其進(jìn)行合理價(jià)格的收取，促進(jìn)我國的普惠金融達(dá)到國際上的水平。金融機(jī)構(gòu)其是一個(gè)企業(yè)的性質(zhì)，其主要的目的就是為了盈利。但是在盈利的同時(shí)，也必須承擔(dān)社會(huì)的責(zé)任，真正的做到取之于民，用之于民。在為股東謀求最大利益的同時(shí)，將人民的利益融入到普惠金融工作中。這就需要加強(qiáng)對(duì)成本的管理，將會(huì)計(jì)的理念融入其中。

（一）全面做好成本的管理工作

近年來，企業(yè)的發(fā)展日益迅速，各個(gè)企業(yè)之間的競爭也明顯非常的激烈，企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)出現(xiàn)同質(zhì)化的情況較多。企業(yè)在這種局勢之下，必須要不斷的改進(jìn)自身的成本，通過成本進(jìn)行領(lǐng)先，從而提高企業(yè)自身的競爭力。企業(yè)在發(fā)展的過程中，可以建立以利潤為中心的管理體系，全面追求綜合效益的最大化。第二，進(jìn)行成本的全面控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工的價(jià)值觀念，不斷的推動(dòng)增收，盡可能的去減少投入，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)在對(duì)成本進(jìn)行全面管理的過程中，可以先建立成本的模型，保證分?jǐn)偼该骱侠?，每個(gè)受益者都應(yīng)該進(jìn)行參與分?jǐn)?，保證收益均衡。在企業(yè)經(jīng)營分?jǐn)偟膶?duì)象中，可以是組織企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門或者是利潤的中心，可以建立相關(guān)信息，把信息成本充分地反映出來，同時(shí)，在企業(yè)的內(nèi)部可以將預(yù)算和成本管理進(jìn)行融合，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃以及價(jià)值回報(bào)，實(shí)行差異化的分配。通過多個(gè)緯度，比如產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)等多個(gè)緯度，對(duì)產(chǎn)品機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品成本進(jìn)行分?jǐn)?，有效的制衡成本方面的投入，挖掘成本管理方面的潛力，擴(kuò)大自身的在行業(yè)中的競爭地位。

（二）企業(yè)建設(shè)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

企業(yè)管理會(huì)計(jì)推進(jìn)普惠金融的發(fā)展，應(yīng)該充分地發(fā)揮董事會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和判斷?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)設(shè)置決策委員會(huì)的制度，普惠金融的重大事件決策由決策委員會(huì)決定。當(dāng)出現(xiàn)普惠金融提案時(shí)可以啟動(dòng)委員會(huì)機(jī)制對(duì)相關(guān)創(chuàng)新的普惠金融進(jìn)行評(píng)估，如果董事會(huì)成員對(duì)于普惠金融創(chuàng)新方面的理念不夠，沒有足夠的認(rèn)知，可以聘請(qǐng)外界的專家學(xué)者對(duì)市場和金融創(chuàng)新的工作進(jìn)行合理的研究，科學(xué)的評(píng)判，保證所做的決策是符合企業(yè)發(fā)展的要求，能夠規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）加強(qiáng)與發(fā)達(dá)國家之間的合作

2008年我國加入WTO之后，我國和世界經(jīng)濟(jì)的交流也越來越頻繁，很多發(fā)達(dá)國家的普惠金融機(jī)構(gòu)開始融入到我國的市場，中國的不少企業(yè)都開始照搬發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，其實(shí)是不合理的。企業(yè)在發(fā)展的過程中可以融入發(fā)達(dá)國家一些經(jīng)驗(yàn)，但是不能照搬，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及中國的國情，進(jìn)行合理的吸收。其次還可以加強(qiáng)和發(fā)達(dá)國家之間的合作，從中吸取教訓(xùn)，降低普惠金融融入企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的考核

企業(yè)管理會(huì)計(jì)推進(jìn)普惠金融的發(fā)展必須要充分發(fā)揮考核的作用，在考核的過程中，可以引入FTP考核，成本控制考核的模式。首先可以在考核的范圍上進(jìn)行擴(kuò)大，從對(duì)客戶經(jīng)理的考核，逐漸擴(kuò)大到對(duì)一些后臺(tái)部門的考核。對(duì)每個(gè)級(jí)別的考核進(jìn)行劃分區(qū)分，占比率，真正的去限制相關(guān)客戶經(jīng)理的行為，并未后臺(tái)人制定好詳細(xì)的規(guī)劃。

其次是對(duì)企業(yè)的普惠金融進(jìn)行優(yōu)化，F(xiàn)TP考核和成本控制考核對(duì)于相關(guān)企業(yè)來說，或許是一個(gè)新興的概念，也處于試用階段。在運(yùn)用的時(shí)候，必須結(jié)合實(shí)際的業(yè)務(wù)，因地制宜，真正的發(fā)揮好考核在企業(yè)中所占的作用。最后，對(duì)于薪酬制度的管理的完善也非常的重要，可以對(duì)員工實(shí)行分層的考核模式。

（五）加強(qiáng)服務(wù)和營銷費(fèi)用的重視

1、提高服務(wù)的水平

企業(yè)在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中，員工和客戶進(jìn)行溝通時(shí)，一定要注意自身的語言態(tài)度，除了要遵守相關(guān)辦事流程之外，還應(yīng)該保持良好的耐心，真正的去解答客戶的問題，為客戶排憂解難。給客戶留下一個(gè)良好的印象，為今后的溝通打下良好的基礎(chǔ)

2、嚴(yán)格控制營銷的成本

企業(yè)會(huì)計(jì)管理在融入普惠金融時(shí)，需要對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行開拓，但是也需要對(duì)回報(bào)率進(jìn)行評(píng)估，如果業(yè)務(wù)的情況不好，回報(bào)率低，需要投入企業(yè)更多的資源，并且伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，這類業(yè)務(wù)企業(yè)在發(fā)展的過程中就應(yīng)該學(xué)會(huì)適當(dāng)?shù)姆艞?。企業(yè)需要不斷的發(fā)展，發(fā)展的過程中，就需要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行研究，在研究時(shí)也應(yīng)該對(duì)市場進(jìn)行調(diào)研，防止因?yàn)槊つ康赝度?，給企業(yè)造成浪費(fèi)。

（六）提高會(huì)計(jì)管理人員的素養(yǎng)

普惠金融想要在企業(yè)中獲得發(fā)展，就必須要發(fā)揮好會(huì)計(jì)管理的作用。在這個(gè)過程中，企業(yè)要不斷的引進(jìn)新的會(huì)計(jì)人員，保證會(huì)計(jì)人員自身的能力。同時(shí)。在引入的會(huì)計(jì)從業(yè)人員之后，也需要對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的提高其專業(yè)的素養(yǎng)，企業(yè)必須給一些會(huì)計(jì)人員提供培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者可以制定一些激勵(lì)的政策，保證會(huì)計(jì)從業(yè)的人員可以積極的參加到培訓(xùn)中，提高專業(yè)的素養(yǎng)，建立企業(yè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，不斷的引進(jìn)新的業(yè)務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。

（七）政府應(yīng)該加大對(duì)普惠金融的監(jiān)控力度

我國的普惠金融在不斷的發(fā)展過程中，但其在我國的監(jiān)管制度方面還存在缺陷并不完善。央行和銀監(jiān)局在普惠金融方面的限制，只能體現(xiàn)在銀行業(yè)，對(duì)于一些非銀行業(yè)的普惠金融機(jī)構(gòu)還存在很多監(jiān)控的盲區(qū)。尤其是企業(yè)管理會(huì)計(jì)在推進(jìn)普惠金融時(shí)無法對(duì)其出現(xiàn)的問題進(jìn)行監(jiān)控，就會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)性加大。因此必須要加強(qiáng)政府對(duì)市場的監(jiān)控，促進(jìn)普惠金融更好的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)中出現(xiàn)的違法違紀(jì)的普惠金融行為，一定要進(jìn)行嚴(yán)懲，防止企業(yè)出現(xiàn)不法操作給普惠金融帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之，普惠金融是國家的經(jīng)濟(jì)支柱，是國家必須重視的一部分。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，普惠金融也在時(shí)代的推動(dòng)之下，不斷的獲得創(chuàng)新。其在發(fā)展的過程中具有不確定性，也給普惠金融帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)在發(fā)展普惠金融時(shí)，通過自身會(huì)計(jì)管理的作用，不斷的去對(duì)成本進(jìn)行管理，建立相關(guān)的防控體系，有效地保證普惠金融的發(fā)展，帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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