淺析信托公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

田澤望

摘 要：近年來，信托公司是經(jīng)國家相關(guān)金融管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，信托公司作為獨(dú)立的金融行業(yè)，經(jīng)歷了幾次改革之后，逐步步入平穩(wěn)的發(fā)展階段，信托是重要的金融工具，也是我國金融市場的重要組成部分，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度也逐漸放緩，中國信托業(yè)的發(fā)展也在尋求新的發(fā)展，信托相較于其他金融制度，更加的靈活，并且業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，模式多樣化，各個(gè)領(lǐng)域都有所涉及，其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較強(qiáng)，因此，信托業(yè)務(wù)也受到很多企業(yè)的歡迎。本文分析了信托公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，構(gòu)建信托公司內(nèi)部控制框架，為防范風(fēng)險(xiǎn)提出可信性的措施，以促進(jìn)信托管理業(yè)務(wù)的開展，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，也促進(jìn)信托業(yè)的有效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：信托公司 ?內(nèi)部控制 ?風(fēng)險(xiǎn)管理

信托公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)，為了節(jié)省時(shí)間，會(huì)在一個(gè)項(xiàng)目沒有完全結(jié)束時(shí)，提前確認(rèn)收入，從而快速收回資金，但是即使資金被收回，但風(fēng)險(xiǎn)依然存在，受托人的責(zé)任也沒有解除，即使收益的增加會(huì)給公司帶來收益，但是還是存在著信息的不對(duì)稱性以及道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，所以很難實(shí)現(xiàn)最優(yōu)效應(yīng)，很多人也抱著僥幸心理，逃避風(fēng)險(xiǎn)，但最終結(jié)果是會(huì)帶來更多的損失，加強(qiáng)信托公司內(nèi)部控制，合理有效的開展信托業(yè)務(wù)，從而提高信息的質(zhì)量水平，使大眾能夠端正心態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

一、信托公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制內(nèi)容單一

大部分信托公司的內(nèi)部控制制度比較單一，內(nèi)容也只是泛泛而談，依照法律法規(guī)的要求來進(jìn)行簡單的闡述，甚至是復(fù)制粘貼，缺少符合公司實(shí)際的制度，沒有建立與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)范，導(dǎo)致在實(shí)際的應(yīng)用中沒有制度可依，國家對(duì)于信托業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范也一直處于比較模糊的狀態(tài)，缺少具體的理論研究。

（二）落實(shí)速度慢

信托公司的業(yè)務(wù)種類繁多，發(fā)展速度也較快，但是內(nèi)部控制制度的更新速度較慢，造成落實(shí)起來有困難，很多信托公司的內(nèi)部控制制度并沒有對(duì)著業(yè)務(wù)的創(chuàng)新及時(shí)修訂，導(dǎo)致新的業(yè)務(wù)出現(xiàn)，還沿用過去的制度，沒有說服力和控制力，即使建立了整套控制制度，但是在制度的落實(shí)和執(zhí)行上也不到位，信托公司的內(nèi)部審計(jì)制度沒有較大的影響力，審計(jì)部門也僅僅承擔(dān)例行項(xiàng)目的責(zé)任，沒有對(duì)公司整體內(nèi)部控制制度負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)流程開展時(shí)也存在著系統(tǒng)性的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建信托公司內(nèi)部控制框架

信托公司公司想要減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)節(jié)內(nèi)部控制機(jī)制，就需要完善內(nèi)部控制機(jī)制，有效化解和防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信托公司的重要管理手段，信托業(yè)務(wù)具有很高的靈活性，想要在激烈的市場競爭中尋求生存，就需要?jiǎng)?chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)把控為底線，調(diào)查、管理每項(xiàng)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)好利益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，對(duì)于公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析市場運(yùn)行的規(guī)律，把握發(fā)展的機(jī)遇，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo);建立有效的信息溝通機(jī)制，使信托公司內(nèi)部能夠有效的溝通，公司內(nèi)外信息能夠有效的連接，信息良好的溝通能夠促進(jìn)公司整體的運(yùn)營，從而促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善;內(nèi)部控制在建立之后，應(yīng)不斷的完善，才能夠有效減少風(fēng)險(xiǎn)，信托公司要對(duì)自身內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督與檢驗(yàn)，而信托公司的審計(jì)部門就是負(fù)責(zé)這一項(xiàng)目，或者是聘用外部審計(jì)人員對(duì)公司的內(nèi)部進(jìn)行核查，針對(duì)公司內(nèi)部制度的情況進(jìn)行客觀的分析，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供建議，為有效的監(jiān)督內(nèi)部運(yùn)營，提高內(nèi)部控制的效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)構(gòu)建和完善內(nèi)部控制框架，從而促進(jìn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、信托公司加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為主的內(nèi)部控制體系

信托公司成立至今，已有將近四十年的時(shí)間，但我國信托業(yè)的發(fā)展速度較快，取得了不錯(cuò)的成績，但是與國外發(fā)達(dá)國家相比，內(nèi)部控制體系還是存在著一些有待完善的部分，管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，公司各部門之間有效溝通，減少不必要的手續(xù)與環(huán)節(jié)，使信息的獲取能夠快速及時(shí)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的完善，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展與運(yùn)行，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感，使員工能夠自覺遵守內(nèi)部控制制度，落實(shí)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。信托公司應(yīng)以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，使內(nèi)部控制制度的完善更加有針對(duì)性，配備專業(yè)的人員進(jìn)行管理，監(jiān)控業(yè)務(wù)立項(xiàng)、運(yùn)營到清算等全過程，不管是信用風(fēng)險(xiǎn)，還是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，都盡可能的合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的開展情況進(jìn)行反思，及時(shí)更新內(nèi)部控制制度。

（二）提高員工專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與員工的素質(zhì)有關(guān)，也與管理層的管理能力有著密不可分的關(guān)系，管理者應(yīng)明確自身的職責(zé)，發(fā)揮企業(yè)引領(lǐng)者的作用，提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，不斷完善自身的專業(yè)技能，用自己的切身行動(dòng)影響身邊的員工，增加親切感，建立專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，帶領(lǐng)員工更好的為公司發(fā)展服務(wù)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力，及時(shí)溝通公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，但是目前信托公司在流程管理方面仍然存在著一些困難，提高各部門之間的配合度，使公司的業(yè)務(wù)能夠快速的開展，各部門一起努力減少風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。

（三）建立健全公司組織架構(gòu)

信托公司應(yīng)關(guān)注自身的組織架構(gòu)現(xiàn)狀，健全公司組織架構(gòu)關(guān)系，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)各部門之間的配合，建立完善的用人管理制度，提高員工的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)，對(duì)員工的業(yè)績與待遇也都提出更加量化的標(biāo)準(zhǔn)，從而合理的安排公司的組織架構(gòu)，為每個(gè)組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任和權(quán)限，使公司的組織架構(gòu)更加的清晰，業(yè)務(wù)內(nèi)容的開展也更加流暢，更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）創(chuàng)新內(nèi)部控制手段

信托公司想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要不斷完善內(nèi)控制度，創(chuàng)新內(nèi)部控制手段，明晰監(jiān)管部門出臺(tái)的一系列規(guī)定，有效的指導(dǎo)信托公司建立全面的內(nèi)部控制體系，靈活采取內(nèi)部控制手段，監(jiān)督信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，從而形成科學(xué)有效的權(quán)利制衡機(jī)制，因?yàn)樾磐泄镜男畔⒒潭容^高，因此應(yīng)從多個(gè)方面進(jìn)行著手管理，不僅是權(quán)限管理，數(shù)據(jù)管理，還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都需要采取合適的內(nèi)部控制手段，企業(yè)為尋求長遠(yuǎn)的發(fā)展，明晰市場的需求，監(jiān)管公司業(yè)務(wù)的開展，最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督公司內(nèi)部員工的行為，助力信托公司的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，信托業(yè)是我國金融業(yè)發(fā)展的重要組成部分，影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，伴隨而來的是風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，想要將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制管理體系，根據(jù)市場大環(huán)境的發(fā)展?fàn)顩r，明晰信托公司業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)與存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性的對(duì)我國信托業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，從而更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)信托業(yè)務(wù)的開展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長，同時(shí)也使得投資者的合法權(quán)益得到保障，使信托業(yè)務(wù)能夠在合理合法的狀態(tài)下開展，也促進(jìn)金融市場的良好運(yùn)行。

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