商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析評(píng)價(jià)

陳雨羲

【摘要】 ?作為資金融通的中介機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行在優(yōu)化企業(yè)資金配置、提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力逐漸凸顯，各行各業(yè)發(fā)展速度放緩，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)逐漸增多，加之民間資本利用率不斷上升，互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起，商業(yè)銀行所面臨的發(fā)展壓力不斷加大。全面分析自身優(yōu)劣勢(shì)并充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)作用，有效應(yīng)對(duì)外部挑戰(zhàn)，已成為商業(yè)銀行當(dāng)前工作的重要內(nèi)容之一，文章以上海浦東發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浦發(fā)銀行”）為例進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】 ?商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)報(bào)表;CAMEL體系

【中圖分類(lèi)號(hào)】 ?F275 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）21-0091-04

近年來(lái)，全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)較大波動(dòng)，穩(wěn)中向好的發(fā)展?fàn)顩r被打破，各種矛盾沖突逐漸增多。同時(shí)，國(guó)內(nèi)社會(huì)總需求不斷下降，與產(chǎn)能的不斷增長(zhǎng)產(chǎn)生了較大沖突，經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)開(kāi)始凸顯。受?chē)?guó)內(nèi)外相關(guān)因素影響，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)逐漸增多。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，民間資本投資的不斷增多，以及利率市場(chǎng)化的推行，都對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了一定的壓力。商業(yè)銀行定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核查，有助于確定具體經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)存在的各類(lèi)問(wèn)題并制定有效的整改措施。雖然目前財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方式較多，但是大多無(wú)法全面契合商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)特性?；诖耍疚囊云职l(fā)銀行為例，利用CAMEL體系對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以期幫助我國(guó)商業(yè)銀行有效增強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，實(shí)現(xiàn)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、CAMEL分析體系簡(jiǎn)述

當(dāng)前，商業(yè)銀行及其利益相關(guān)者在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)采用的方法較多，本文采用了較為常用的CAMEL分析體系，以準(zhǔn)確判斷商業(yè)銀行的具體運(yùn)營(yíng)情況。在按照CAMEL體系開(kāi)展相關(guān)分析時(shí)，需要從資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利水平及流動(dòng)性五個(gè)角度入手，具體分析內(nèi)容如下頁(yè)表1所示。

現(xiàn)階段，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)較為常用的財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)體系為CARPALS體系，然而CARPALS體系并未將盈利能力作為核查內(nèi)容，難以判斷商業(yè)銀行的具體收益情況以及相應(yīng)的盈利能力。本文開(kāi)展商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是幫助商業(yè)銀行及利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，因此利用CAMEL體系開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表分析更符合本文的研究要求。

二、基于CAMEL體系的浦發(fā)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析

浦發(fā)銀行是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立并于1993年正式營(yíng)業(yè)的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。近年來(lái)，浦發(fā)銀行持續(xù)加快國(guó)際化、綜合化經(jīng)營(yíng)發(fā)展步伐，各項(xiàng)世界排名不斷提升，是國(guó)內(nèi)為數(shù)不多的同時(shí)獲得三大國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)投資級(jí)以上評(píng)級(jí)的股份制商業(yè)銀行之一。浦發(fā)銀行于1999年在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼600000。

（一）資金流動(dòng)性分析

通過(guò)分析商業(yè)銀行的盈利模式可知，商業(yè)銀行主要通過(guò)吸收存款及發(fā)放貸款之間的利率差獲取收益。商業(yè)銀行所吸收的存款實(shí)際為負(fù)債，當(dāng)需要向債權(quán)人支付相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)，若發(fā)生流動(dòng)資金不足的情況，無(wú)法即時(shí)償還相應(yīng)負(fù)債，繼而將引發(fā)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)主要利用流動(dòng)性比率對(duì)商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性進(jìn)行監(jiān)督，流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。商業(yè)銀行上述指標(biāo)與其他非金融類(lèi)企業(yè)存在一定差異，流動(dòng)負(fù)債主要包括月內(nèi)到期負(fù)債及活期存款等，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括月內(nèi)到期資產(chǎn)、存放中央銀行款項(xiàng)及現(xiàn)金等。

除上述指標(biāo)外，本文選取單一客戶(hù)貸款占比及前十大客戶(hù)貸款占比作為監(jiān)督指標(biāo)，指標(biāo)數(shù)值越小，表明商業(yè)銀行到期需要償還的債務(wù)越少，發(fā)生資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的幾率越低。通過(guò)查詢(xún)年報(bào)，本文對(duì)浦發(fā)銀行2015—2017年的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了匯總，具體如表2所示。

可見(jiàn)，浦發(fā)銀行三項(xiàng)資金流動(dòng)性監(jiān)督指標(biāo)在2015—2017年均處于標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，并且流動(dòng)性比率呈逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)。流動(dòng)性比率在2017年大幅增長(zhǎng)，漲幅超過(guò)56%，說(shuō)明浦發(fā)銀行的流動(dòng)資產(chǎn)增加較多，能夠及時(shí)償還到期債務(wù)，發(fā)生流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的幾率逐漸下降;另外兩項(xiàng)指標(biāo)的增長(zhǎng)則表明浦發(fā)銀行的貸款分散程度有所下降，債務(wù)到期需償還資金數(shù)額增加，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，浦發(fā)銀行的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)上升。

（二）盈利水平分析

當(dāng)前，學(xué)術(shù)界和理論界在對(duì)商業(yè)銀行的盈利水平進(jìn)行分析時(shí)，大多從投資回報(bào)情況以及利潤(rùn)空間等維度選取指標(biāo)，本文也從這兩個(gè)維度選取指標(biāo)，對(duì)浦發(fā)銀行的盈利水平進(jìn)行分析。通過(guò)查詢(xún)浦發(fā)銀行2015—2017年年報(bào)獲取指標(biāo)數(shù)據(jù)，具體如表3所示。

從整體來(lái)看，浦發(fā)銀行盈利水平四項(xiàng)指標(biāo)均呈逐年下降趨勢(shì)，外部風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱，對(duì)外部資金的依賴(lài)程度上升。其中，總資產(chǎn)收益率及凈資產(chǎn)收益率不斷下降，說(shuō)明浦發(fā)銀行的投資回報(bào)率呈下降趨勢(shì)，資本內(nèi)生增長(zhǎng)能力不足;凈利息收益率能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的資金運(yùn)用結(jié)果進(jìn)行反映，其數(shù)值的不斷下降說(shuō)明浦發(fā)銀行的資金運(yùn)用效率有所降低;凈利差能夠?qū)ι虡I(yè)銀行在資金交易過(guò)程中的價(jià)格行為進(jìn)行反映，體現(xiàn)商業(yè)銀行的效率，其數(shù)值的不斷下降說(shuō)明浦發(fā)銀行的資金交易成本增加，系統(tǒng)效率不斷下降。

（三）管理水平分析

管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，管理水平的高低決定了投入產(chǎn)出效率的大小。管理水平涉及的范圍較廣且具有一定的抽象性，量化難度較大。在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行解析時(shí)，所需資料大多通過(guò)年報(bào)獲取，無(wú)法有效保障數(shù)據(jù)信息的全面性，因而無(wú)法從銀行內(nèi)源角度進(jìn)行全面解析。若商業(yè)銀行在具體經(jīng)營(yíng)時(shí)支出的成本較少，職工具有較高的貢獻(xiàn)率，則可以判定其具有較好的管理水平。因此，本文選取成本收入比以及人均凈利潤(rùn)作為具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)浦發(fā)銀行的管理水平進(jìn)行分析。通過(guò)查詢(xún)浦發(fā)銀行2015—2017年年報(bào)，對(duì)兩項(xiàng)指標(biāo)的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理匯總，具體如下頁(yè)表4所示。

可見(jiàn)，兩項(xiàng)分析指標(biāo)在2015—2017年均呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。通過(guò)查詢(xún)浦發(fā)銀行的年報(bào)注釋可知，受人工成本增長(zhǎng)等客觀因素影響，浦發(fā)銀行在職工薪酬方面的支出大幅增加，導(dǎo)致成本收入比上升，對(duì)浦發(fā)銀行管理水平的影響并不大;人均凈利潤(rùn)不斷增長(zhǎng)，表明浦發(fā)銀行職工具有較高的貢獻(xiàn)率，管理水平相對(duì)較高，能夠保障浦發(fā)銀行的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）資產(chǎn)質(zhì)量分析

按照CAMEL體系相關(guān)內(nèi)容，在對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析時(shí)需要從賬面資產(chǎn)及信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)蓚€(gè)角度入手，因此，本文在對(duì)浦發(fā)銀行資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析時(shí)，也從這兩方面展開(kāi)。浦發(fā)銀行的賬面資產(chǎn)主要包括存放央行款項(xiàng)、現(xiàn)金、貸款及固定資產(chǎn)等，本文通過(guò)查詢(xún)浦發(fā)銀行2015—2017年年報(bào)，對(duì)其賬面資產(chǎn)占比情況進(jìn)行匯總，具體如表5所示。

可見(jiàn)，浦發(fā)銀行固定資產(chǎn)占比不斷上升，說(shuō)明浦發(fā)銀行的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)在不斷增加，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)總額逐年增長(zhǎng)。固定資產(chǎn)的增加，能夠幫助浦發(fā)銀行降低店鋪?zhàn)庥觅M(fèi)用，合理控制網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資占比逐漸下降，說(shuō)明浦發(fā)銀行所持有的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目逐漸減少，雖然投資收益也有所減少，但是浦發(fā)銀行能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，提升資金使用效率。發(fā)放貸款及墊款比例不斷增加，并在2017年達(dá)到資產(chǎn)總額的一半以上，表明浦發(fā)銀行的貸款業(yè)務(wù)得到了較大程度的發(fā)展，這與其積極探索金融創(chuàng)新存在較大關(guān)系，有效助推了自身業(yè)務(wù)的發(fā)展。浦發(fā)銀行存放中央銀行款項(xiàng)及現(xiàn)金的比重逐漸下降。存放中央銀行款項(xiàng)是商業(yè)銀行為保證兌付交割能力而在中央銀行存儲(chǔ)的存款準(zhǔn)備金，其數(shù)值的減少表明浦發(fā)銀行的兌付交割能力相對(duì)較好，能夠保證其在遇到大額取款時(shí)有充足的資金進(jìn)行支付?，F(xiàn)金比例在2015—2017年逐漸下降，出現(xiàn)這種情況的主要原因在于這部分資金是為具體結(jié)算行為而準(zhǔn)備的，無(wú)法產(chǎn)生相應(yīng)的利潤(rùn)，同時(shí)還需支付一定的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。因此，浦發(fā)銀行在保證結(jié)算能力的同時(shí)減少了現(xiàn)金存量，進(jìn)一步證明了浦發(fā)銀行的兌付交割能力相對(duì)較強(qiáng)。

在對(duì)浦發(fā)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析時(shí)，本文選取不良貸款率及貸款遷徙率作為具體分析指標(biāo)。商業(yè)銀行及其利益相關(guān)者在對(duì)信貸資產(chǎn)情況進(jìn)行核查時(shí)，會(huì)重點(diǎn)關(guān)注不良貸款率，以準(zhǔn)確判斷壞賬發(fā)生的情況。不良貸款率數(shù)值越大，說(shuō)明商業(yè)銀行發(fā)生壞賬的幾率越大。按照中國(guó)人民銀行的要求，商業(yè)銀行需要將貸款劃分為損失類(lèi)、可疑類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、關(guān)注類(lèi)及正常類(lèi)五種，前三種屬于商業(yè)銀行的不良貸款。一般情況下，實(shí)力較強(qiáng)的商業(yè)銀行受到的監(jiān)督力度較大，因此會(huì)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款分類(lèi)，通過(guò)計(jì)算不良貸款率能夠準(zhǔn)確了解商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。不良貸款率=不良貸款（損失、可疑、次級(jí)）余額/發(fā)放貸款和墊款余額。為強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行貸款的監(jiān)管，監(jiān)管部門(mén)進(jìn)一步制定了貸款遷徙率四項(xiàng)指標(biāo)，以明確不同類(lèi)別貸款的變動(dòng)情況。本文通過(guò)查詢(xún)浦發(fā)銀行年報(bào)整理匯總了不良貸款率及貸款遷徙率相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，具體如表6所示。

可見(jiàn)，浦發(fā)銀行2015—2017年的不良貸款率呈逐年上升趨勢(shì)，表明浦發(fā)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下降趨勢(shì)，發(fā)生損失的幾率增大，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)上升。由貸款遷徙率相關(guān)數(shù)據(jù)可知，除次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率外，浦發(fā)銀行其他各類(lèi)貸款遷徙率均呈先增后減趨勢(shì)。其中，正常類(lèi)貸款遷徙率及可疑類(lèi)貸款遷徙率在2016年明顯增長(zhǎng)，但在2017年卻大幅下降，說(shuō)明正常類(lèi)貸款在2017年期末轉(zhuǎn)為其他類(lèi)型貸款的數(shù)額大幅減少，可疑類(lèi)貸款在2017年期末轉(zhuǎn)為損失類(lèi)貸款的數(shù)額大幅減少;關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率在2016年明顯增長(zhǎng)，在2017年小幅下降，說(shuō)明關(guān)注類(lèi)貸款在2017年期末轉(zhuǎn)為其他類(lèi)型貸款的數(shù)額較少;次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率呈逐年上升趨勢(shì)，在2015—2016年的增長(zhǎng)幅度較大，表明浦發(fā)銀行2016年存在大量次級(jí)類(lèi)貸款轉(zhuǎn)為可疑類(lèi)貸款或損失類(lèi)貸款的情況，不良貸款損失發(fā)生的幾率較大。

（五）資本充足性分析

為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本金的管理，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)利用資本充足率、一級(jí)資本充足率及核心一級(jí)資本充足率三項(xiàng)具體評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)商業(yè)銀行的資本充足性進(jìn)行有效監(jiān)管。通過(guò)查詢(xún)年報(bào)，本文將2015—2017年浦發(fā)銀行三項(xiàng)指標(biāo)的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了整理匯總，具體如下頁(yè)表7所示。

可見(jiàn)，三項(xiàng)分析指標(biāo)均在2016年小幅下降，其中，核心一級(jí)資本充足率及一級(jí)資本充足率在2017年的增長(zhǎng)幅度相對(duì)較大，高于2015年水平;資本充足率在2017年小幅上漲，但低于2015年水平。資本充足率指標(biāo)在2017年呈上漲趨勢(shì)，說(shuō)明浦發(fā)銀行抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力得到有效提升，能夠合理增加貸款業(yè)務(wù)，加快發(fā)展步伐。

三、對(duì)策建議

隨著貿(mào)易爭(zhēng)端的不斷增多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)愈發(fā)凸顯，各行業(yè)企業(yè)的發(fā)展壓力不斷增加，商業(yè)銀行的存貸業(yè)務(wù)將受到巨大影響。商業(yè)銀行應(yīng)積極采取措施加強(qiáng)內(nèi)部成本控制，加快內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，實(shí)現(xiàn)突破發(fā)展。

（一）合理調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)

當(dāng)前，商業(yè)銀行普遍存在資產(chǎn)荒問(wèn)題，信貸需求不足的情況愈加嚴(yán)重，對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了極大影響。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，我國(guó)逐步開(kāi)始實(shí)施制造業(yè)產(chǎn)業(yè)化調(diào)整，兼并重組成為制造業(yè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。兼并重組需要大量資金，這就為商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸業(yè)務(wù)提供了機(jī)會(huì)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確把握此次發(fā)展機(jī)遇，及時(shí)推出專(zhuān)項(xiàng)金融理財(cái)產(chǎn)品，以聚集民間資本;設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)信貸通道，簡(jiǎn)化企業(yè)兼并重組資金借貸業(yè)務(wù)流程，及時(shí)向企業(yè)提供資金，以保障兼并重組活動(dòng)的順利開(kāi)展;充分利用管理層的社會(huì)資本，增強(qiáng)自身吸儲(chǔ)能力，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有運(yùn)行模式，有效實(shí)施輕資產(chǎn)運(yùn)行模式，積極拓展投行業(yè)務(wù)。此外，商業(yè)銀行還需加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前消費(fèi)熱點(diǎn)的關(guān)注程度，設(shè)計(jì)推出諸如信用貸、消費(fèi)貸等數(shù)額較小但面向廣大普通消費(fèi)者的信貸業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)范圍，提升盈利能力。

（二）加強(qiáng)成本管控，構(gòu)建價(jià)格優(yōu)勢(shì)

商業(yè)銀行應(yīng)積極推行內(nèi)部精細(xì)化管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部管控體系，建立績(jī)效考核制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收益的考核，引導(dǎo)職工有效管控吸儲(chǔ)成本，以降低放貸利率，提升放貸業(yè)務(wù)量。在具體操作過(guò)程中，商業(yè)銀行需對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行審核，并從中選取違約風(fēng)險(xiǎn)較低的貸款方，以保證能夠及時(shí)收回貸款。為降低存款利率下調(diào)對(duì)吸儲(chǔ)的影響，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置情況合理增加網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，積極開(kāi)展差異化及定制化服務(wù)，提升客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，商業(yè)銀行還需加強(qiáng)對(duì)資本成本的管控，有效提升自身的投資收益率。

（三）積極打造經(jīng)濟(jì)生態(tài)圈，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息交流受時(shí)間、地域的影響逐漸下降，交流成本得到有效控制，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)利用現(xiàn)有技術(shù)打造經(jīng)濟(jì)生態(tài)圈，建立網(wǎng)上存貸平臺(tái)，明確存貸款利率、流程及相應(yīng)要求，全面展示存款理財(cái)產(chǎn)品及貸款產(chǎn)品。同時(shí)，將存款客戶(hù)與貸款客戶(hù)相連接，及時(shí)向存款客戶(hù)推薦優(yōu)質(zhì)貸款客戶(hù)，在提升民間資本利用效率的同時(shí)簡(jiǎn)化貸款流程，方便貸款用戶(hù)及時(shí)獲取資金。此外，商業(yè)銀行可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)客戶(hù)消費(fèi)情況進(jìn)行分析，合理判斷消費(fèi)熱點(diǎn)，從而向其推薦對(duì)應(yīng)的貸款分期業(yè)務(wù)，擴(kuò)大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。S

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