如何優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)稅收環(huán)境

毛小梅

摘 要：在我國(guó)，非公有制經(jīng)濟(jì)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的分量越來(lái)越重，成為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，我們必須堅(jiān)定的引導(dǎo)和推進(jìn)其發(fā)展?！胺殴芊备母锏拇猴L(fēng)已吹來(lái)，堅(jiān)持“放、管、服”三管齊下，可以為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加寬松便利的營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。本文簡(jiǎn)要概述了民營(yíng)企業(yè)稅收整體發(fā)展情況，提出了民營(yíng)企業(yè)稅收政策存在的問(wèn)題，也分析了優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)發(fā)展稅收環(huán)境的具體措施。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);稅收環(huán)境;稅收服務(wù)

一、引言

自從我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)得到了發(fā)展的空間，從弱到強(qiáng)，發(fā)展勢(shì)頭猛，發(fā)展迅速，已經(jīng)成為了非?；钴S的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。稅收一直是影響企業(yè)更好發(fā)展的重要因素。2018年，在《政府工作報(bào)告》中指出，政府要減輕企業(yè)的稅負(fù)，降低企業(yè)的非稅負(fù)擔(dān)。民營(yíng)企業(yè)要抓住“放管服”的改革，運(yùn)用好稅收優(yōu)惠，降低自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，以更好的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，在風(fēng)云變幻的市場(chǎng)中得到自己的立足之地。

二、民營(yíng)企業(yè)稅收整體發(fā)展情況

目前，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)數(shù)量在3000萬(wàn)左右，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭良好。為我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收做出貢獻(xiàn)最大的幾個(gè)行業(yè)分別是制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及批發(fā)零售業(yè)。稅收增長(zhǎng)速度最快的幾個(gè)行業(yè)分別是金融業(yè)、信息業(yè)及居民能源生產(chǎn)供應(yīng)。在地區(qū)分布方面，民營(yíng)企業(yè)分布數(shù)量最多的幾個(gè)地區(qū)是江蘇、廣東、上海、浙江及山東。除這些城市外，其他城市的民營(yíng)企業(yè)也在蓬勃發(fā)展。尤其是西部地區(qū)，其民營(yíng)企業(yè)數(shù)量也在不斷增長(zhǎng)，并且速度也很快。這也得益于國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)的政策扶持和稅收優(yōu)惠政策。

但是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中稅收環(huán)境方面還是存在很多的問(wèn)題，稅收征管現(xiàn)狀不容樂(lè)觀(guān)，偷稅、漏稅、逃稅等問(wèn)題還是很多（見(jiàn)圖1），稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制也不是很完善，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的監(jiān)管工作也做的不到位。本文將對(duì)民營(yíng)企業(yè)稅收政策中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。

三、民營(yíng)企業(yè)稅收政策存在的問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)稅收政策出現(xiàn)的問(wèn)題主要集中在如下幾個(gè)方面。

（一）我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠制度不完善

我國(guó)現(xiàn)行的民營(yíng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策存在兩個(gè)問(wèn)題，一是優(yōu)惠方式內(nèi)容不夠豐富，形式比較單一;二是無(wú)法做到“一碗水端平”，在貫徹公平公正原則方面做的不夠完善。

目前的稅收優(yōu)惠制度主要以稅收減免、稅率優(yōu)惠等一系列直接性的優(yōu)惠為主。現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠制度優(yōu)惠的力度不大，扶持的效果不是特別顯著。尤其是從創(chuàng)業(yè)角度來(lái)看，政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)初創(chuàng)期間的扶持力度應(yīng)該進(jìn)一步的加大。可以采用的優(yōu)惠方式有很多，如抵免一定稅收、再投資退稅或者建立小微型企業(yè)單獨(dú)的低稅率優(yōu)惠方式。

在公平性方面，也無(wú)法很好地貫徹公開(kāi)公平的原則。某些稅收歧視政策不僅會(huì)減弱投資人的信心，也不利于民營(yíng)企業(yè)的全面穩(wěn)定發(fā)展。

（二）未健全相關(guān)法律體系

我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策在立法方面層次較低，沒(méi)有相對(duì)較全面的法律體系。由于稅收優(yōu)惠政策透明度低、人為因素多、法律效力低、稅收優(yōu)惠措施執(zhí)行不力、濫用稅收優(yōu)惠政策，所以即不能達(dá)到應(yīng)有的政策效果，也不能滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治化的迫切要求。

此外，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)，也缺乏專(zhuān)門(mén)的稅收法律法規(guī)。在自主創(chuàng)新稅收政策方面，很多政策都比較分散，分散在各種稅收之間，不利于稅收政策功能的全面發(fā)揮，難以形成政策協(xié)同效應(yīng)。民營(yíng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策還不足以營(yíng)造引導(dǎo)和支持民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的有利環(huán)境，不利于其自主創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。

（三）稅收征管方面存在問(wèn)題

一方面，民營(yíng)企業(yè)的稅收征管的法律法規(guī)制度不健全，對(duì)于責(zé)任的劃分不是很明確，較混亂。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域很廣、規(guī)模很大，而且種類(lèi)也很多。這也加大了對(duì)民營(yíng)企業(yè)監(jiān)管的難度。另一方面，稅收機(jī)關(guān)進(jìn)行征稅工作時(shí)執(zhí)法不力。這個(gè)問(wèn)題如果無(wú)法及時(shí)解決，就會(huì)助長(zhǎng)民營(yíng)企業(yè)偷稅漏稅之風(fēng)，違紀(jì)現(xiàn)象也會(huì)屢見(jiàn)不鮮。

四、如何優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的稅收環(huán)境

當(dāng)前，盡管明顯改善了民營(yíng)企業(yè)營(yíng)商環(huán)境，但是在治理稅收環(huán)境方面做的仍然不是很好。大力推進(jìn)“放管服”改革（見(jiàn)圖2），牢固稅收制度的基礎(chǔ)，才能進(jìn)一步減輕民營(yíng)企業(yè)稅收壓力，優(yōu)化其稅收環(huán)境。

（一）將稅收“放管服”的概念進(jìn)一步轉(zhuǎn)變

將稅收“放管服”的概念進(jìn)一步轉(zhuǎn)變是深化“放管服”改革的首要任務(wù)，也是重要的一步。要把納稅人的需求作為重要的工作標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門(mén)要轉(zhuǎn)變工作觀(guān)念，積極健全和完善稅收征管制度，提高稅收征管的工作效率，做到靈活、高效。另外，隨著信息社會(huì)的到來(lái)，傳統(tǒng)的稅收管理服務(wù)也應(yīng)該向著智能化的方向發(fā)展，以更好地為民營(yíng)企業(yè)服務(wù)，為納稅人服務(wù)，更好的提供個(gè)性化、智能化服務(wù)。

（二）優(yōu)化落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

深化“放管服”政策，通過(guò)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，要建立權(quán)益保障和意見(jiàn)反饋制度，能夠及時(shí)地獲取納稅人意見(jiàn)并及時(shí)處理，更好的集民意、聚民心。此外，工作人員可以采取走訪(fǎng)、調(diào)查的方式，深入到企業(yè)中，為他們解決實(shí)際的稅務(wù)問(wèn)題，同時(shí)進(jìn)行宣傳和講解政府的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)更好的增加效益，提升自身的發(fā)展空間。

（三）加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的稅收征管整改

加強(qiáng)“放管服”中“管”的作用，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)首先要?jiǎng)?chuàng)新和加強(qiáng)監(jiān)管職能，建立健全和不斷完善相關(guān)的征管制度，從制度上將偷稅漏稅和逃稅的行為扼殺。同時(shí)，也要對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，不僅要提高其依法征稅的業(yè)務(wù)能力，還要加強(qiáng)廉政教育。

除了政府需要做出努力外，企業(yè)自身也應(yīng)該加強(qiáng)依法納稅的觀(guān)念，積極響應(yīng)政府的政策，做到誠(chéng)實(shí)守信，自覺(jué)納稅。

（四）加強(qiáng)和優(yōu)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)的稅收服務(wù)

此處體現(xiàn)的是“放管服”中的“服”，減少對(duì)私營(yíng)企業(yè)過(guò)多的行政審批的行為，簡(jiǎn)政放權(quán)。同時(shí)，在民營(yíng)企業(yè)的稅收服務(wù)這方面，不僅要提高服務(wù)質(zhì)量，更要讓納稅人在“放管服”改革中真切體會(huì)到幸福感。納稅服務(wù)體系應(yīng)該改變傳統(tǒng)的服務(wù)觀(guān)念，以保障納稅人的權(quán)益作為基本標(biāo)準(zhǔn)，提升服務(wù)水平，增加服務(wù)內(nèi)容，從不同渠道、不同層次和不同的領(lǐng)域建立健全現(xiàn)代化的服務(wù)體系。

在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)信息化也是需要建設(shè)和完善的一大內(nèi)容。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展，將“互聯(lián)網(wǎng)+”與“放管服”相結(jié)合，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，探索和建設(shè)網(wǎng)絡(luò)辦稅的方法和渠道。例如，將移動(dòng)支付引進(jìn)到辦稅渠道中，省時(shí)省力，為納稅人提供方便。同時(shí)，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析，工作人員可以對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，也可以對(duì)納稅人的納稅需求進(jìn)行進(jìn)一步深入的了解，提供定制化服務(wù)，方便完善和改進(jìn)辦稅體驗(yàn)，進(jìn)一步優(yōu)化和規(guī)范稅收服務(wù)，積極打造網(wǎng)上服務(wù)新業(yè)態(tài)。

五、結(jié)語(yǔ)

民營(yíng)企業(yè)在數(shù)量不斷增多、規(guī)模不斷壯大的過(guò)程中難免出現(xiàn)很多問(wèn)題，現(xiàn)有的監(jiān)管制度和管理制度相對(duì)滯后于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)稅收環(huán)境無(wú)法得到優(yōu)化。將“放管服”深入到實(shí)踐中，加強(qiáng)政府的監(jiān)管職能，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)稅收方面的高效服務(wù)，以?xún)?yōu)化稅收環(huán)境，使民營(yíng)企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新，擁有更美好的未來(lái)。

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