“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)稅務(wù)信息化思考

韓雪麗

[提要] “互聯(lián)網(wǎng)+”時代，給傳統(tǒng)的稅務(wù)行業(yè)帶來巨大變革。這對企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)來講既是機遇更是挑戰(zhàn)。在此背景下，企業(yè)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)稅務(wù)工作中存在的缺陷，盡快意識到實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的必要性。企業(yè)管理層應(yīng)高度重視，建立一支高素質(zhì)隊伍，統(tǒng)一部署，范圍試點，分步實施，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險防御體系，保障企業(yè)稅務(wù)信息化的實施，以便給企業(yè)帶來更大的價值。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)信息化;“互聯(lián)網(wǎng)+”;企業(yè)稅務(wù)

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年8月28日

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)已潛移默化的滲入到了各行各業(yè)中，“互聯(lián)網(wǎng)+”是所有行業(yè)發(fā)展的趨勢?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅務(wù)”正是在這樣的背景下興起。在金稅三期到來，企業(yè)稅務(wù)信息化越來越重要的今天，企業(yè)如何剖析自己，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險防御體系，一直是值得我們關(guān)注的問題。

一、相關(guān)概念闡釋

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”是在大數(shù)據(jù)、信息化、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、云計算發(fā)展的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代制造業(yè)，生產(chǎn)服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域與互聯(lián)網(wǎng)高度整合，打破傳統(tǒng)行業(yè)原本孤立的各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，形成網(wǎng)絡(luò)化、信息化的整合平臺?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”是現(xiàn)代經(jīng)濟、科學(xué)、信息技術(shù)發(fā)展下的一種新經(jīng)濟形態(tài)，是一個將傳統(tǒng)行業(yè)帶入到一個新領(lǐng)域、新發(fā)展方向的化腐朽為神奇的東西。

（二）企業(yè)稅務(wù)信息化。企業(yè)稅務(wù)信息化指借助互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)稅務(wù)相關(guān)工作以及與稅務(wù)部門等的往來等，都是通過網(wǎng)絡(luò)化信息化進行傳遞，比如，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的推行、網(wǎng)上辦稅、網(wǎng)上申報、電子發(fā)票等的建設(shè)使得企業(yè)稅務(wù)信息化的實現(xiàn)變成可能。不再手工計算、手工填制發(fā)票和填制納稅表。企業(yè)稅務(wù)信息化的實現(xiàn)不僅可以減輕企業(yè)繁重的工作量，大大提高稅務(wù)處理工作的準確性，還可以借助信息化手段強化稅務(wù)風(fēng)險管理，降低涉稅風(fēng)險。

二、傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)工作中存在的典型缺陷

（一）企業(yè)日常工作失誤率高。在企業(yè)日常工作中，由于原始憑證差錯、會計人員漏記錯記及其受外界誘導(dǎo)等會計核算錯誤、為逃稅使用虛假發(fā)票增大成本費用等，使得會計信息無法真實反映企業(yè)經(jīng)營，導(dǎo)致會計信息失真，進一步導(dǎo)致稅務(wù)信息數(shù)據(jù)失真。其加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，還會干擾企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的經(jīng)濟決策，對企業(yè)造成不可挽救的損失。

（二）稅務(wù)數(shù)據(jù)不能及時提供。在一些大型集團企業(yè)，母子公司遍及世界各地，涉及到的業(yè)務(wù)類型不同，稅務(wù)人員對集團公司之間的稅務(wù)信息進行稅務(wù)統(tǒng)計以實現(xiàn)稅務(wù)信息的傳遞。僅靠單純的人工統(tǒng)計，只能展現(xiàn)某個時期的稅務(wù)結(jié)果。各地的稅務(wù)工作分散，沒有形成統(tǒng)一的稅務(wù)信息系統(tǒng)，無法實現(xiàn)稅務(wù)信息互聯(lián)互通，給納稅人和稅務(wù)部門帶來不便。

（三）稅務(wù)管理方式單一。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展，各企業(yè)管理理念不斷革新，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的發(fā)展模式已經(jīng)成為普遍共識，然而許多企業(yè)還停留在傳統(tǒng)模式上止步不前。第一，大多企業(yè)的稅務(wù)部門或稅務(wù)崗位的職能還僅停留在稅款的繳納而缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的管理、跟蹤和監(jiān)督，也就無法及時的應(yīng)對風(fēng)險。第二，會計核算，納稅申報等各種稅務(wù)管理還依靠人工取數(shù)，手工操作，導(dǎo)致工作效率低下。第三，稅務(wù)人員無法從簡單重復(fù)的稅務(wù)工作中分離出來，沒有形成獨立的經(jīng)營管理模式，日常繁重的重復(fù)性工作限制了稅務(wù)工作者的手腳。稅務(wù)風(fēng)險管理方式的單一，加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的可能性。

三、實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的必要性與緊迫性

（一）國家相應(yīng)政策的出臺。2015年的政府工作報告中首次提及“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，報告中指出實施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動戰(zhàn)略，推動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)運算等數(shù)據(jù)科技與制造業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)結(jié)合，促進互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，這一發(fā)展計劃受到國家的高度重視，這也從國家發(fā)展的角度闡明互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的趨勢，通過發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)，形成以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的稅務(wù)管理新模式。

國家稅務(wù)總局發(fā)布的《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》點明了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是“互聯(lián)網(wǎng)+”行動在稅務(wù)行業(yè)的具體體現(xiàn)，要求各級國地稅局以納稅人的需求為導(dǎo)向，逐步構(gòu)建功能型、統(tǒng)一高效的電子稅務(wù)局系統(tǒng)。

（二）財務(wù)共享時代到來。財務(wù)共享是將重復(fù)的，標準化的財務(wù)工作建立統(tǒng)一的財務(wù)管理平臺。財務(wù)共享在運作成熟之后，不僅能提升管理水平，節(jié)約成本，而且還能對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險做到有效的監(jiān)管，強化企業(yè)對風(fēng)險的把控能力。財務(wù)共享時代的到來，顛覆了傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式，掀起了一場企業(yè)稅收管理的新革命。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理已然無法適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”時代，業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，數(shù)據(jù)越來越多，為了不被時代淘汰，企業(yè)不得不轉(zhuǎn)型，需以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)共享平臺。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防御體系構(gòu)建途徑

（一）統(tǒng)一部署，范圍試點。構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)信息化風(fēng)險防御體系的核心與關(guān)鍵是要形成一套完整、統(tǒng)一、高效的操作流程。這就需要企業(yè)堅持一體化要求，統(tǒng)籌各要素，統(tǒng)攬全局。對于大型集團企業(yè)來說，一定要注重頂層設(shè)計，統(tǒng)一部署，防止重復(fù)建設(shè)。在搭建稅務(wù)信息化系統(tǒng)時，不僅要在集團的統(tǒng)一管控下之下，又要滿足各下層公司的利益需求，所以企業(yè)需詳細規(guī)劃，先在一定范圍內(nèi)開展試點，了解各部門，人員的需求，積累數(shù)據(jù)經(jīng)驗，在確保經(jīng)驗與技術(shù)成熟后在合適的時機逐步在全集團，全范圍內(nèi)進行推廣，切勿急功近利。

（二）分層實施，平衡需求。在這樣的大數(shù)據(jù)時代，高效、便捷一直都是人們所追求的。所以，在稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)上，要想做到精準，就需要做到有次序，有層次，應(yīng)該按照不同的要求與條件進行分類，這樣就可以針對性的對數(shù)據(jù)進行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進行分析。通過對數(shù)據(jù)進行輸入與計算后，對各項數(shù)據(jù)指標設(shè)置臨界值，當(dāng)計算數(shù)據(jù)超出臨界值，系統(tǒng)自動的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員便能及時的將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行總結(jié)匯報，促使企業(yè)集團對各項活動進行調(diào)整，有助于管理層進行正確適合的決策。不同部門、不同人員對稅務(wù)信息化的需求各不相同。在這種情況下，分階段實施計劃，平衡各部門的需求，循序漸進的推進項目，就顯得格外重要。

（三）組建互補小組。在建設(shè)稅務(wù)信息化過程中，企業(yè)還應(yīng)考慮由誰來統(tǒng)領(lǐng)全局，起主導(dǎo)作用。在已有的經(jīng)驗中，不同企業(yè)的選擇也各不相同，有稅務(wù)部門、技術(shù)部門、共享服務(wù)中心等，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各方面因素進行選擇。對于企業(yè)內(nèi)部主導(dǎo)稅務(wù)信息化的負責(zé)人，應(yīng)該是掌握現(xiàn)代信息技術(shù)和稅務(wù)知識并有豐富的企業(yè)資源的全能型人才。但由于這種項目經(jīng)理的缺乏，組建互補小組，就成為了一個非常明智的選擇。小組合作探討，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，推進稅務(wù)信息化項目的順利實施。

（四）吸收最新技術(shù)。京東集團稅務(wù)總監(jiān)張?zhí)鞇壅f，當(dāng)今社會信息技術(shù)日新月異，稅務(wù)信息化建設(shè)過程中，既要“埋頭干活”，也要“抬頭看路”。企業(yè)在進行稅務(wù)信息化建設(shè)過程中，不要過分執(zhí)著于自身現(xiàn)有的技術(shù)，應(yīng)著眼世界，充分吸收和應(yīng)用最新的技術(shù)。電子發(fā)票和區(qū)塊鏈技術(shù)的有機結(jié)合就大大推動了企業(yè)稅務(wù)信息化的建設(shè)進程。將分散在不同平臺上的電子發(fā)票數(shù)據(jù)儲存起來，有效地制止了發(fā)票的虛開和錯開，避免了重復(fù)入賬和重復(fù)報銷。

五、“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)信息化實施保障

（一）管理層重視。企業(yè)稅務(wù)信息化的建設(shè)是一場需要堅持不懈的戰(zhàn)役，是對企業(yè)全部人員及部門的一次巨大的考驗。它不僅需要大量的資源、技術(shù)、人力等的一系列支持，還需要管理層對其的高度重視。企業(yè)稅務(wù)信息化的建設(shè)定然涉及多個部門，多個人員，不同部門、人員對稅務(wù)信息化的需求也是不經(jīng)相同的，在這過程中無論如何避免都會涉及到部分人員的利益，對稅務(wù)信息化的建設(shè)增加了阻力。要求企業(yè)管理者抵抗壓力的能力和決心足夠強大，對未知風(fēng)險要有強大的才能和足夠的勇氣。不然，稅務(wù)信息化的建設(shè)將會面臨失敗的可能。所以，各管理層必須對稅務(wù)信息化建設(shè)的戰(zhàn)略目標達成統(tǒng)一意見，且對稅務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展做出長遠規(guī)劃，為建立稅務(wù)信息化建立夯實的基礎(chǔ)。

（二）利用多種技術(shù)保證網(wǎng)絡(luò)安全。信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展使得企業(yè)稅務(wù)信息化的實現(xiàn)成為可能，然而各種黑客技術(shù)的出現(xiàn)也使得企業(yè)的稅務(wù)工作存在諸多危險。把科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)管理和多種安全的技術(shù)，運用到企業(yè)的稅務(wù)信息化的建設(shè)中，采用強力的密碼、對介質(zhì)訪問控制地址進行控制、在網(wǎng)絡(luò)不使用的時間，將其關(guān)閉、關(guān)閉無線網(wǎng)絡(luò)接口、確保核心的安全、務(wù)必關(guān)閉無必要的服務(wù)等，由此得到一個安全，便捷的稅務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，真實有效地保障企業(yè)的日常工作管理，防止心懷不軌的不法分子危害公司的利益，為“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”奠定結(jié)實的技術(shù)基礎(chǔ)。在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)要做到對網(wǎng)絡(luò)安全定期進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中存在的錯誤，及時修改。完善互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)避免遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊，并做好網(wǎng)絡(luò)遭受攻擊的應(yīng)對措施，確保在受到攻擊時能第一時間發(fā)現(xiàn)并做好數(shù)據(jù)庫防護工作，完善配套技術(shù)做好加密技術(shù)，對用戶權(quán)限進行設(shè)置，為了確保數(shù)據(jù)傳遞必須提高其安全性和可靠性，避免因為網(wǎng)絡(luò)安全導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生重大的經(jīng)濟損失。

（三）建立一支高水平的隊伍。強硬的技術(shù)是企業(yè)稅務(wù)信息化的核心，而打造素質(zhì)過硬的“互聯(lián)網(wǎng)+”人才隊伍是創(chuàng)新驅(qū)動的根本。建立稅收人才專業(yè)培訓(xùn)，儲備一批有能力、有擔(dān)當(dāng)、敢創(chuàng)新的稅務(wù)人才，著力提升互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)團隊的軟件開發(fā)、信息數(shù)據(jù)分析等能力。企業(yè)稅收問題能否進行有效的管理，取決于會計人員對專業(yè)知識技能掌握的熟練程度、對國家稅收法律制度的了解程度以及是否具備高等的職業(yè)道德。應(yīng)從兩個方向考慮，一方面企業(yè)應(yīng)該聘用一批高素質(zhì)、高水平的會計人員;另一方面企業(yè)應(yīng)制定培訓(xùn)任務(wù)定期培訓(xùn)會計人員，對會計人員的上級操作能力和會計專業(yè)知識水平進行相應(yīng)的提高，增加會計人員的稅務(wù)風(fēng)險意識，對稅務(wù)工作的運行進行合理的保障。

（四）建立完備的財務(wù)信息系統(tǒng)。結(jié)構(gòu)化和標準化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是企業(yè)建立稅收信息化系統(tǒng)的一個前提條件。企業(yè)自身的財務(wù)核算系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)都要完備和細致才才能推行財務(wù)信息化，非常多的實踐經(jīng)驗顯示，每一家企業(yè)從原始憑證的獲得，到記賬憑證、明細賬、總賬的錄入，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的整個流程都非常完善，核算的細致和精準程度要比一家業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)簡陋的企業(yè)建設(shè)稅收化系統(tǒng)簡單的多。如果企業(yè)本身的信息化系統(tǒng)就很薄弱，那么，在構(gòu)建的過程中必然會出現(xiàn)一些無法進行價稅分離的情況，開票信息辨識，信息數(shù)據(jù)不能相匹配等一系列問題，效果實現(xiàn)的可能性小，最終不得已無功而返。所以企業(yè)如果要想建立屬于自己的稅收信息化系統(tǒng)，就必須考慮企業(yè)現(xiàn)在所擁有系統(tǒng)的信息化水平。

綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)工作中存在的弊端，在越來越多的大中型集團企業(yè)中逐漸顯現(xiàn)，“大企業(yè)病”已經(jīng)成為所有集團企業(yè)的通病。如何解決，成為所有企業(yè)需要共同面對的問題。企業(yè)必須充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將標準化、流程化的稅務(wù)工作建立一套完整的工作體系，以解決企業(yè)日見繁重，重復(fù)的稅務(wù)工作，降低稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該深刻的認識到本企業(yè)自身在稅務(wù)工作中的缺陷和不足，在發(fā)展進程中不斷改進策略，解決建設(shè)中的問題，建立本企業(yè)自身適合的的稅收信息化體系。

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