貴州大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理研究

何曉土

摘 ?要：在大數(shù)據(jù)的背景下，各地的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理都難以避免要面臨紛繁復(fù)雜、日新月異的信息環(huán)境。要正確篩選并利用好大數(shù)據(jù)，打造出更加適合時(shí)代發(fā)展的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是當(dāng)今形勢下各地稅收部門不得不正視的重要課題。該文從目前存在的問題著手，站在稅收管理者的角度去進(jìn)行分析與學(xué)習(xí)，分析存在的問題，提出自己的的解決建議與想法。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)概述 ?稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 ?綜合治稅平臺(tái) ?風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號：F812.42 ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1672-3791（2019）10（b）-0088-02

1 ?貴州大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.1 大數(shù)據(jù)思維不強(qiáng)

貴州地處西南邊陲，是一個(gè)內(nèi)陸大省，大數(shù)據(jù)的發(fā)展思維的轉(zhuǎn)變跟不上大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的步伐。目前，很多人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理方面的數(shù)據(jù)處理是個(gè)很高尖端的工作，把數(shù)據(jù)管理看成了單純的計(jì)算統(tǒng)計(jì)工作，覺得數(shù)據(jù)管理工作太過“高大上”、難以學(xué)習(xí)透徹。

1.2 巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺口

大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨迫切需要綜合性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才。相關(guān)專業(yè)人才比較缺乏。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)對團(tuán)隊(duì)化管理、協(xié)作化履責(zé)和專業(yè)化分工模式認(rèn)識(shí)還不夠到位;專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)還不夠，對分析預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和稅務(wù)稽查等崗位技能還不熟練，能力、素質(zhì)的現(xiàn)狀難以達(dá)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值很大，可是實(shí)際上，目前能深入掌握數(shù)據(jù)分析以及具有數(shù)據(jù)創(chuàng)新思維的人才，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足稅收大數(shù)據(jù)未來的發(fā)展需要。

1.3 涉稅信息采集度不足

在貴州稅源數(shù)據(jù)的管理過程中，信息采集是最關(guān)鍵的一步。但是目前，大部分稅務(wù)部門的信息采集度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到要求，而且很多數(shù)據(jù)的來源都很單一。從整體上看，當(dāng)前貴州、甚至全國大部分地區(qū)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的采集管理，主要渠道是依靠納稅人的自主申報(bào)。納稅人自主申報(bào)的資料，通常其完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性都很難有百分之百的保證，納稅人有關(guān)土地、房產(chǎn)等靜態(tài)數(shù)據(jù)也存在著不少問題。這些非硬性需要的信息往往采集量都很少。

1.4 數(shù)據(jù)信息真實(shí)性和利用性不高

稅務(wù)部門與納稅人之間一定程度上都存在著信息不對稱。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，增加了稅務(wù)信息的不真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門對納稅人的納稅信息的掌握，主要都是通過對資料的事后的檢查獲得。目前的稅務(wù)征收制度還不夠完善，要完全掌握所有真實(shí)納稅信息已經(jīng)越來越難實(shí)現(xiàn)。作為納稅主體，納稅人肯定比稅務(wù)機(jī)關(guān)更了解自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，甚至出于私人原因會(huì)隱瞞需申報(bào)的資料，因此他們在納稅信息上是具有絕對優(yōu)勢的。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，很多數(shù)據(jù)信息真假參半、難以辨別，納稅數(shù)據(jù)來源越來越隱蔽，如果不創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方法，征納雙方信息不對稱差距和征收難度將會(huì)越來越大。

2 ?在貴州大數(shù)據(jù)背景下完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

2.1 轉(zhuǎn)變觀念，樹立大數(shù)據(jù)思維

要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，才能把大數(shù)據(jù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理工作做實(shí)做好。稅務(wù)部門應(yīng)該建立一套涉及數(shù)據(jù)采集、分析、存儲(chǔ)及應(yīng)用等多方面的管理機(jī)制，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，掌握鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理更有針對性。同時(shí)還要加強(qiáng)對整個(gè)管理稅源的過程的追蹤，落實(shí)稅源痕跡查詢，抓好稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政與績效管理的有效結(jié)合，提升稅務(wù)工作人員的積極性和決策的科學(xué)性。加強(qiáng)大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的應(yīng)用，需要擁有創(chuàng)新思維的人才，因此從事相關(guān)工作人員絕不能掉以輕心。各稅務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)廣大稅務(wù)干部的大數(shù)據(jù)思維。

2.2 培養(yǎng)大數(shù)據(jù)稅收風(fēng)控人才

大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)力度仍需加大，全面培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。提高稅務(wù)專業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)，主要體現(xiàn)在提高和優(yōu)化上，大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值很大，要成立數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。樹立起從業(yè)人員的大數(shù)據(jù)意識(shí)，不僅要提供相關(guān)專業(yè)課程培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提供更多的學(xué)習(xí)實(shí)踐機(jī)會(huì);要優(yōu)化組合，合理配備資源，使得資源充分利用，逐步建立素質(zhì)高、技能強(qiáng)的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理專家團(tuán)隊(duì)。

2.3 破冰壁壘，加大數(shù)據(jù)采集工作力度

采集信息方面，繼續(xù)做好政府部門涉稅信息采集工作，繼續(xù)爭取政府和相關(guān)職能部門的大力支持，發(fā)揮部門之間信息共享平臺(tái)的作用，打造協(xié)同創(chuàng)新新格局，更全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地獲取涉稅信息，形成動(dòng)態(tài)化的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，有效加強(qiáng)稅收征管。繼續(xù)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集力度，充分利用互聯(lián)網(wǎng)海量資源，整理上市公司中涉及貴州的企業(yè)、上市公司以及貴州大中型企業(yè)的有效數(shù)據(jù)，為稅收管理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.4 多管齊下，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)應(yīng)用的時(shí)效性

一是嚴(yán)格規(guī)范數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。嚴(yán)格規(guī)范納稅人的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)和校驗(yàn)關(guān);在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題要及時(shí)進(jìn)行跟蹤管理，確保錯(cuò)誤數(shù)據(jù)得以及時(shí)得到更正;注重發(fā)揮納稅輔導(dǎo)提示及服務(wù)作用，積極提醒納稅人重視數(shù)據(jù)質(zhì)量并及時(shí)更正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。二是嚴(yán)格做好數(shù)據(jù)整合應(yīng)用。對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息進(jìn)行整合與規(guī)范分類存儲(chǔ)，要對各系統(tǒng)中的涉稅信息，以及第三方渠道所采集的信息進(jìn)行整合和歸集，建立統(tǒng)一的納稅數(shù)據(jù)臺(tái)賬，同時(shí)嚴(yán)格根據(jù)部門和個(gè)人的職能權(quán)限開放信息查閱入口和增值應(yīng)用。加強(qiáng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的應(yīng)用合作。對內(nèi)和對外加強(qiáng)合作，形成合力，共同探討信息分析應(yīng)用途徑，對獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，共同應(yīng)用，互利共贏，共同提升信息應(yīng)用水平。依托稅務(wù)系統(tǒng)的金稅三期平臺(tái)，對采集到的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行決風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，讓大數(shù)據(jù)綜合治稅平臺(tái)上的所有數(shù)據(jù)都能得到最大化的運(yùn)用。該風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要在分析稅收數(shù)據(jù)以及外部數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析模型，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級排序、任務(wù)推送、分類處理以及反饋、監(jiān)控評價(jià)的的全流程管理。通過第三方數(shù)據(jù)和稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)有機(jī)結(jié)合，提高稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性。將風(fēng)險(xiǎn)定位明確、處理方法清晰、見效快的項(xiàng)目和疑點(diǎn)涉及業(yè)務(wù)復(fù)雜、耗時(shí)長、效果好的項(xiàng)目相結(jié)合。先后運(yùn)用多個(gè)行業(yè)的數(shù)據(jù)實(shí)行相互連通，通過精準(zhǔn)定位快速找到并修復(fù)稅收漏洞，同時(shí)要以大數(shù)據(jù)管理為落腳點(diǎn)，逐步規(guī)范了有關(guān)部門的稅收征收管理，全面提高管理水平和納稅遵從度。各稅務(wù)部門還要把目光放到數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的每一個(gè)環(huán)節(jié)，當(dāng)大數(shù)據(jù)管理貫穿到稅收征管工作的始終。針對納稅人所產(chǎn)生的疑問，要采取等多種輔導(dǎo)方式，幫助企業(yè)理清申報(bào)表邏輯關(guān)系，規(guī)范賬務(wù)處理，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)為納稅人提供有效的納稅服務(wù)。

3 ?結(jié)語

打好大數(shù)據(jù)發(fā)展的戰(zhàn)爭，更好地帶動(dòng)貴州的發(fā)展。在不久的將來，讓大數(shù)據(jù)思維與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念完美的結(jié)合在一起，才能更好地實(shí)現(xiàn)屬于貴州人的中國夢。貴州的大數(shù)據(jù)時(shí)代， 能否取得巨大成功的決定性因素在于掌握信息的多少、信息的準(zhǔn)確度和信息處理能力的高低。要抓好信息從輸入到輸出的每一個(gè)環(huán)節(jié)， 建立科學(xué)有效的分析工具和指標(biāo)體系，開展比對分析。

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